НДФЛ и вычеты

[barmaley]

Попробую показать на примере. Только 11 месяцев слишком много. Пусть будет 3.
1 мес: начислено 3000, вычеты 1400, удержан НДФЛ 208, к выдаче 2792
2 мес: начислено 3000, вычеты 1400, удержан НДФЛ 208, к выдаче 2792
3 мес: начислено 500, вычеты 1400, удержан НДФЛ 0, к выдаче 500.
Итого имеем: удержан НДФЛ 416 рублей.

А теперь посчитаем нарастающим итогом:
начислено 6500, вычеты 4200, НДФЛ = (6500-4200)*13% = 299.
Излишне удержано 416-299 = 117 рублей.

[Veselenochka]

ага, теперь понятно.. не понятно только что делать - выдавать ему разницу? но ведь за предыдущие месяца вычет ему предоставлен правильно, а за последний он ему и не положен..?

[barmaley]

за предыдущие месяца вычет ему предоставлен правильно, а за последний он ему и не положен..?

Вы снова забываете, что налоговая база и НДФЛ считаются нарастающим итогом с начала года, а стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода.

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
1. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

В общем, как я и писал

В данном случае я бы предложил работнику написать заявление на возмещение излишне удержанной суммы налога, и на основании этого заявления выплатил ему причитающуюся сумму

[Veselenochka]

не пойму я такую логику.
по моей логике получается что возвращать нечего, т.к. за пред месяцы вычет был предоставлен правильно, а за последний не положен..

[Копейка]

может случиться и так, что сумма вычетов за отдельные месяцы превысит сумму доходов. В этом случае образовавшуюся разницу необходимо учесть в следующем месяце. Однако если сумма вычетов превысит доходы не в отдельные месяцы, а за весь календарный год, то налоговая база принимается равной нулю. И разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, к которой они применяются, на следующий налоговый период не переносится.

А что делать, если стандартные налоговые вычеты вообще не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере? В этом случае человек должен сам обратиться с заявлением в налоговый орган по месту жительства, к которому он должен приложить декларацию и документы, подтверждающие право на вычеты.

[barmaley]

Ваша логика противоречит НК. Попробую еще раз для своего приведенного выше примера. Посчитаем НДФЛ в течение 3 месяцев нарастающим итогом с начала года, как того и требует НК
1 мес: начислено 3000, НОБ 3000, вычеты 1400, вычетов всего 1400, исчислен НДФЛ 208, НДФЛ к уплате в бюджет 208
2 мес: начислено 3000, НОБ 6000, вычеты 1400, вычетов всего 2800, исчислен НДФЛ 416, НДФЛ к уплате в бюджет 208 (т.к. 208 было уплачено в предыдущем месяце)
3 мес: начислено 500, НОБ 6500, вычеты 1400, вычетов всего 4200, исчислен НДФЛ 299, НДФЛ к уплате в бюджет 0 (т.к. 416 было уплачено в предыдущие месяцы).
Теперь сложилась ситуация, при которой бюджет должен работнику, т.к. работник уплатил налога больше, чем этого налога исчислено. И работник вправе потребовать вернуть этот долг, а организация, как налоговый агент, обязана это требование выполнить.

Я уже просто не знаю, как еще понятнее объяснить. Вроде и так все на пальцах. Если и сейчас ясности не прибавилось, то могу лишь посоветовать внимательно прочитать 23 Главу НК. Может язык официального документа сможет внести большую ясность?

[barmaley]

Сообщение от Копейка

В этом случае образовавшуюся разницу необходимо учесть в следующем месяце

Также довольно спорное утверждение. Г-жа Воробьева, например, с этим категорически не согласна и считает, что порядок возврата излишне удержанного НДФЛ четко определен в ст. 231 и не подразумевает возможности его зачета в счет предстоящих платежей. Только возврат работнику по его письменному заявлению.

[Veselenochka]

barmaley, да поняла я все... по как-то все не правильно!!!

[Копейка]

Александр@, пусть этот работник у вас еще недельку поработает.

[barmaley]

Veselenochka, а по-моему очень даже правильно, понятно и логично. И, главное, в интересах налогоплательщика

[Александр@]

Сообщение от Копейка

Александр@, пусть этот работник у вас еще недельку поработает.

Я то непротив пусть поработает, если б только от меня всё зависело))))

[Александр@]

Спасибо за помощь! Хоть я тоже согласна с абсурдностью ситуации, но с законом не поспоришь, будем возвращать!

[Александр@]

Сообщение от Veselenochka

barmaley, да поняла я все... по как-то все не правильно!!!

Я бы тоже сказала что как-то не так, почему и засомневалась, а видимо зря!

[Марго 82]

У нас такая ситуация:

Сотрудник в октябре получил з/п и отпускные. Вычет ему предоставили на ребенка с з/п, а с отпускных НДФЛ по полной взяли (вычет не предоставлялся).

Отпуск весь ноябрь. Поэтому з/п в ноябре не получал (соответственно вычет не предоставлялся).
А вот когда была выплачена з/п за декабрь у него доход превысил 280 т.р., соотв. вычет не положен. И НДФЛ взяли с полной суммы.

Верно или нет, что:
1. в октябре вычет предоставлен один раз при з/п (а с отп. по полной)?
2. Не предоставился вычет в декабре?

Просто мне в 2НДФЛ по этому сотр программа пишет
положено вычетов 9000
предоставлено 8000
Я так понимаю 1000 накопилась за ноябрь. Но ему не предоставили потому что небыло дохода а в декабре потому что превысился лимит.

[barmaley]

1. Вычет предоставляется не на каждое начисление, а один раз в месяц.
2. Вычет в ноябре должен быть предоставлен вне зависимости от наличия налогооблагаемого дохода.

[mamska]

Люди добрые! ПЛИЗЗ! Нарисуйте коды вычетов,пожалуйста!

[barmaley]

Коды каких вычетов нужны?

[mamska]

На ребенка 1000,
На сотрудника 400,

[Аланда]

Коды видов доходов и видов вычетов
http://www.buhsoft.ru/?title=pressa/43/at.php

[mamska]

Спасибо