Можно ли списать ОС с БАЛАНСА

[Nuli Karif]

Выручки может и не быть, а расходы могут быть (пример - сезонный товар).
Теоретически сейчас (а раньше - практически) сотрудников можно отправить в бессрочный отпуск (т.е. за свой счёт), но могут налоговики "придраться".
ОС, если их оставить в фирме, для того, чтобы не начислять амортизацию, необходимо законсервировать. Другой вопрос, что суммы для консервации маленькие.
Если есть задолженность перед сотрудниками - продайте ОС им.

[NЛилу]

Сообщение от Nuli Karif

Если есть задолженность перед сотрудниками - продайте ОС им.

а можно так да? Перед сотрудниками есть задолженность в сумме 42416 рублей. Также есть задолженность перед подотчетными лицами (покупал дир на свои деньги).
получается ОС на сумму 64741,52 ост .стоимость= 37217, 49 как быть тогда по какой цене продать сотрудникам????? и какие проводки в бухгалтерии подскажите плизз

[NЛилу]

ЛРК, т.е мне сейчас всех сотрудников отправить на бессрочный отпуск да??? а директора????

[Nuli Karif]

Т.к. 3-й квартал уже прошёл, оптимально операцию по продаже ОС будет сделать в октябре. Опять же, при условии, что все ОС числятся на фирме (законодательство не запрещает продавать основные средства). Другой вопрос, что данная операция должна быть обоюдосогласованна. По товару и ОС оплата в неденежной форме должна быть не более 20% от з/платы сотрудника. Но продажу ОС можно будет оформить договором купли-продажи. Проводки такие (взял из Правкона) (данные от декабря 2009г.):
1) Если деньги есть у сотрудника на его р/сч:
Дт.62 Кт.91-1
Дт.51 Кт.62
Проводка Дт.91-2 Кт.01 у Вас будет, так как объект полностью несамортизирован;
2) Если путём погашения долга по з/пл.:
Списание
02.1-01.2
01.2-01.1
Реализация
73.3-91.1
91.2-68.2
Оплата сотрудником покупки
Дт.70 КТ.73 сумма менее 20%
Дт.50, 51 Кт.73 оставшаяся сумма.

Общую сумму попробуйте рассчитать сами, за к-рую сможете продать ОС.
Т.к. Вы на ОСНО, то Вам при продаже надо будет начислить и уплатить НДС в бюджет. А с ноября, если хотите отправить сотрудников в бессрочный отпуск, то ждите прихода налоговой. Либо отправляйте все расходы на 97 счёт (если этот пункт прописан у Вас в учётной политике).

Прошу прощения за ссылку на проводки у модераторов форума

[NЛилу]

[QUOTE=Nuli Karif;279051]Опять же, при условии, что все ОС числятся на фирме (законодательство не запрещает продавать основные средства).

да ОС числятся на фирме.

По товару и ОС оплата в неденежной форме должна быть не более 20% от з/платы сотрудника.

Вот это я не пойму. Допустим если сотруднику должны 27000 руб то ос мы можем продать только за 5400 рублей???? так????

2) Если путём погашения долга по з/пл.:
Списание
02.1-01.2
01.2-01.1
Реализация
73.3-91.1
91.2-68.2
Оплата сотрудником покупки
Дт.70 КТ.73 сумма менее 20% получается 5400
Дт.50, 51 Кт.73 оставшаяся сумма. а это то что???
извините пожалуйста не могли бы вы на цифрах расписать, что то вообще не понимаю

Общую сумму попробуйте рассчитать сами, за к-рую сможете продать ОС.
Т.к. Вы на ОСНО, то Вам при продаже надо будет начислить и уплатить НДС в бюджет.

Опять таки а НДС заплотить откуда взять деньги ведь нет на р/с счете денежных средств.(также как и на налог на имущество)

А с ноября, если хотите отправить сотрудников в бессрочный отпуск, то ждите прихода налоговой.

А почему ждать??????

Либо отправляйте все расходы на 97 счёт (если этот пункт прописан у Вас в учётной политике).

на 97 не могу так как по этой орг-и больше не будет деят-и мы ее хотим закрыть.

[NЛилу]

ой извиняюсь. что то неправильно сделала все сплошным текстом вышло, ну надеюсь разберетесь в моих вопросах

[Nuli Karif]

Насколько я понял, Ваша фирма стала банкротом.
В таком случае, ликвидационная комиссия назначает сумму остаточного имущества. Т.к. имущество "висит" на Д 01, а амортизация - на Кт 02, то проводки Д 02.1 - Кт 01.2, Д 01.2 - Кт 01.1 будет списанием ОС (допустим, у Вас первонач. ст-ть ОС была 20000, Вы самортизировали на 10000, 10000 у Вас осталось несамортизированные, они повиснут на Д 01.2). Т.к. счёт 91.2 - это прочие расходы, то проводкой Д 91.2 - К 01.2 Вы спишете несамортизированный остаток на расходы. Возьмём, допустим системный блок. У него несамортизированный остаток - 3 865 руб. 82 коп. Проводкой Д 73-3 - К 91-1 Вы произведёте прочую реализацию. Только сумма реализации должна включать в себя как минимум сумму НДС. В даннм случае сумма продажи с НДСом будет 3865,82/82%=4714,42, в т.ч. НДС 848,60 (путём вычитания - 4714,42-848,60=3865,82). Остальное - завтра. Домой пора.