Форум: ЕСН и НДФЛ

nohkan · 18.02.2010, 10:03

В 2009 году работнику выдана путевка надо ли ее облагать ЕСН (доплатить в 2010 году?) и удержать НДФЛ? Подскажите как исправить этол в 2010 году за прошлый год. Спасибо.

АнастасияТ · 18.02.2010, 18:12

какая путевка? поподробнее....

nohkan · 19.02.2010, 16:40

путевка в пансионат или на базу отдыха работнику выдана. Облагается НДФЛ и страховыми? Если организация применяет УСН 6%.

АнастасияТ · 20.02.2010, 00:51

Если путевки приобретены за счет средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций, то НДФЛ удерживать не надо. Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса налогообложению не подлежат суммы, направленные на полную или частичную компенсацию стоимости приобретаемых путевок. Исключение - путевки туристские. Минфин России в Письмах от 13 мая 2008 г. N 03-04-06-01/132 и от 31 июля 2008 г. N 03-07-06-01/243 также поддерживает такую позицию.
Если же у организации на момент выплаты компенсации за путевку отсутствует чистая прибыль, то такая выплата признается доходом сотрудника в натуральной форме и облагается налогом на доходы физических лиц. Следует иметь в виду, что если учреждение, в которое приобретена путевка, будет относиться к оздоровительно-развлекательному комплексу, то НДФЛ тоже придется удержать.
Это касается общей системы налогообложен. в упрощенки все сложней...если Вы составляете баланс, и отражаете там чистую прибыль, отразите операцию по оплате путевки за счет чистой прибыли, то НДФЛ не облагается, хотя с проверяющими может возникнуть спорная ситуация, суд на стороне налогоплательщика.

nohkan · 20.02.2010, 10:33

Спасибо Вам огромное! только еще один ньюанс. Мы платим налог(6%) с нашей выручки. Организация - это учебный центр по обучению опреаторов ПК, дизайн и т.д. Т.е НКО. Баланс мы не составляем, только отчетность, связанная по УСН. Прибыль между учредителями не распределяем (т.к в соответст. с закон-вом ее можно направлять на повышение матер.тех. базы, повыш. з/пл и т.д) Тогда получается и данная путевка не будет облагатся 14% и НДФЛ. Правильно я располагаю данной информацией? Спасибо еще раз огромное.

18.02.2010, 10:03	#1
nohkan статус: бухгалтер Регистрация: 31.01.2010 Сообщений: 94 Спасибо: 0	ЕСН и НДФЛ - путевка работнику В 2009 году работнику выдана путевка надо ли ее облагать ЕСН (доплатить в 2010 году?) и удержать НДФЛ? Подскажите как исправить этол в 2010 году за прошлый год. Спасибо.

18.02.2010, 18:12	#2
АнастасияТ статус: бухгалтер Регистрация: 17.11.2008 Адрес: Ростов-на-Дону Сообщений: 45 Спасибо: 0	Re: ЕСН и НДФЛ - путевка работнику какая путевка? поподробнее....

19.02.2010, 16:40	#3
nohkan статус: бухгалтер Регистрация: 31.01.2010 Сообщений: 94 Спасибо: 0	Re: ЕСН и НДФЛ - путевка работнику путевка в пансионат или на базу отдыха работнику выдана. Облагается НДФЛ и страховыми? Если организация применяет УСН 6%.

20.02.2010, 00:51	#4
АнастасияТ статус: бухгалтер Регистрация: 17.11.2008 Адрес: Ростов-на-Дону Сообщений: 45 Спасибо: 0	Re: ЕСН и НДФЛ - путевка работнику Если путевки приобретены за счет средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций, то НДФЛ удерживать не надо. Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса налогообложению не подлежат суммы, направленные на полную или частичную компенсацию стоимости приобретаемых путевок. Исключение - путевки туристские. Минфин России в Письмах от 13 мая 2008 г. N 03-04-06-01/132 и от 31 июля 2008 г. N 03-07-06-01/243 также поддерживает такую позицию. Если же у организации на момент выплаты компенсации за путевку отсутствует чистая прибыль, то такая выплата признается доходом сотрудника в натуральной форме и облагается налогом на доходы физических лиц. Следует иметь в виду, что если учреждение, в которое приобретена путевка, будет относиться к оздоровительно-развлекательному комплексу, то НДФЛ тоже придется удержать. Это касается общей системы налогообложен. в упрощенки все сложней...если Вы составляете баланс, и отражаете там чистую прибыль, отразите операцию по оплате путевки за счет чистой прибыли, то НДФЛ не облагается, хотя с проверяющими может возникнуть спорная ситуация, суд на стороне налогоплательщика.

20.02.2010, 10:33	#5
nohkan статус: бухгалтер Регистрация: 31.01.2010 Сообщений: 94 Спасибо: 0	Re: ЕСН и НДФЛ - путевка работнику Спасибо Вам огромное! только еще один ньюанс. Мы платим налог(6%) с нашей выручки. Организация - это учебный центр по обучению опреаторов ПК, дизайн и т.д. Т.е НКО. Баланс мы не составляем, только отчетность, связанная по УСН. Прибыль между учредителями не распределяем (т.к в соответст. с закон-вом ее можно направлять на повышение матер.тех. базы, повыш. з/пл и т.д) Тогда получается и данная путевка не будет облагатся 14% и НДФЛ. Правильно я располагаю данной информацией? Спасибо еще раз огромное.