Перешли на УСН и заставляют восстановить НДС!!!

[ЮляшаБух]

Уважаемые коллеги!!! Организация перешла на УСН с 01.01.2010... на днях получила письмо из налоговой с требованием предоставить документы подтверждающие отсутствие остатков по товарам, работам услугам ... и ссылкой на пп2 п. 3 ст 170 НК РФ...я так понимаю нас обяжут восстановить НДС? только вот не понимаю за какой период? кто сталкивался с подобной ситуацией, ПОМОГИТЕ!!!!

[Larky]

Сообщение от ЮляшаБух

только вот не понимаю за какой период?

Не за период, а на сумму остатков на 01.01.10...

[kalina]

Сообщение от ЮляшаБух

кто сталкивался с подобной ситуацией, ПОМОГИТЕ!!

сталкиваются все, кто переходит с ОСНО на УСНО.
Вы должны восстановить НДС по остаткам товаров, материалов, недоамортизированных основных средств.

[ЮляшаБух]

КАПЕЦ!!!! а если отчетность уже сдана? что делать? все переделывать? и снова сдавать уточненку?

[ЮляшаБух]

т.е я понимаю так...остаток материалов на 01.01.2010 87152,52- *18% = 15687,45 начисляем НДС! отражаем в учете ...и там вся отчетность - баланс и Ф 2 - уточненка?

[Вес`на]

Сообщение от ЮляшаБух

баланс и Ф 2 - уточненка

Если баланс и другая бухгалтерская отчетность утверждены и сданы, то в них никакие исправления не вносятся, уточненных балансов и отчетов о прибылях и убытках (форма N 2), как известно, не бывает.

[ЮляшаБух]

Ой ...это я что то стормозила....а на декларации по прибыли это как то отразится?

[Светлана Дм]

Сообщение от ЮляшаБух

Ой ...это я что то стормозила....а на декларации по прибыли это как то отразится?

Да никак. Вы уменьшаете сумму к возмещению по НДС, увеличиваете сумму уплаты в бюджет. По прибыли отражаете РЕАЛИЗОВАННЫЕ товары (услуги). С НДС по остаткам прибыль нигде не пересекается

[kalina]

Сообщение от ЮляшаБух

если отчетность уже сдана? что делать? все переделывать? и снова сдавать уточненку?

Сдавать уточненку, но в этот же день оплатить разницу по НДС и пени, что бы избежать штрафа.

Сообщение от ЮляшаБух

а на декларации по прибыли это как то отразится?

Да, отразится.
Восстанавливаете НДС проводкой: Дт 91 Кт 68. И эта сумма пойдет в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
В декларации по НДС эта сумма будет отражаться по строке: Восстановление НДС, ранее правомерно принятого к возмещению Ну как-то так звучит. Номер строки не помню. На первом листе.

[Светлана Дм]

Сообщение от kalina

Да, отразится.
Восстанавливаете НДС проводкой: Дт 91 Кт 68. И эта сумма пойдет в уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Что-то я немного не догоняю или отстала от жизни. В декларации на прибыль мы отражаем все, что связано с реализацией. Но у нас остались остатки по сч. 41. НДС с них взяли в сумму, полежащию вычету, а теперь нам надо ее восстановить и уплатить в бюджет. Это же НДС и остатки сч.41 нигде не связаны с реализацией.
Я бы сделала так: Дт.сч19- Кт.сч.68 (НДС) поставила НДС с остатков товара по балансу и перечислила НДС Дт.сч.68(НДС) - Кт.сч. 51

[Светлана Дм]

Пусть будет Дт сч.91 (с пометкой, не уменьшающий налооблагаемую базу по прибыли) или сч.99, но прибыль я бы не уменьшила на сумму восстановления НДС

[Larky]

IMHO, восстанавливать нужно проводкой Дт19-Кт68 то, что Вы предъявили в свое время к зачету проводкой Дт68-Кт19...

[kalina]

Сообщение от Светлана Дм

но прибыль я бы не уменьшила на сумму восстановления НДС

Сообщение от Larky

IMHO, восстанавливать нужно проводкой Дт19-Кт68 то, что Вы предъявили в свое время к зачету проводкой Дт68-Кт19...

И прибыль надо уменьшать, и НДС восстанавливать за счет прочих расходов.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 апреля 2007 г. N 03-11-05/78

Вопрос: С января 2007 года фирма перешла с общего режима налооблажения на УСН. Прошу дать разъяснение о порядке списания в налоговом и бухгалтерском учете суммы восстановленного и уплаченного в бюджет НДС. Можно ли руководствоваться пунктом 2 статьи 264 НК РФ, чтобы учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов, уменьшающих налооблагаемую базу при расчете налога на прибыль за 2006 г.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение 08.02.2007 о необходимости восстановления налога на добавленную стоимость по остаткам материальных ценностей и на остаточную стоимость основных средств при переходе организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и порядке учета сумм восстановленного налога на добавленную стоимость и сообщает следующее.
Из информации, изложенной в обращении, следует, что организация с 01.01.2007 с общего режима налогообложения перешла на упрощенную систему налогообложения.
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), и, соответственно, осуществляемые ими операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам (работам, услугам), использованным организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат.
Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по материалам, оставшимся на конец 2006 г., используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, необходимо восстановить и возвратить в бюджет. При этом исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по амортизируемому имуществу, производится с учетом остаточной стоимости такого имущества, сформированной по данным бухгалтерского учета.
Следует отметить, что восстановление указанных сумм налога на добавленную стоимость необходимо осуществлять в последнем налоговом периоде перед переходом организации на упрощенную систему налогообложения.
Вместе с тем, сообщаем, что при переходе организации на упрощенную систему налогообложения в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммы начисленной амортизации в соответствии с требованиями гл. 25 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса при уплате налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 Кодекса.
При этом подпунктом 19 статьи 270 Кодекса установлено, что к расходам, не учитываемым для целей налогообложения, относятся расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено Кодексом.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, восстановленные организацией в 2006 г. в связи с переходом с 1 января 2007 г. на упрощенную систему налогообложения, должны учитываться организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по итогам 2006 года.
Заместитель директора Департамента

Н.А. Комова

[Светлана Дм]

Сообщение от kalina

И прибыль надо уменьшать, и НДС восстанавливать за счет прочих расходов.

Спасибо за разъяснения

[Larky]

Не знаю, с чего г-жа Комова сделала для налога, который никак не участвует ни в доходах, ни в затратах, при его возврате в бюджет такую преференцию, как включение в затраты...

[kalina]

Сообщение от Larky

Не знаю, с чего г-жа Комова сделала для налога, который никак не участвует ни в доходах, ни в затратах, при его возврате в бюджет такую преференцию, как включение в затраты...

Larky, это не госпожа Комова, это НК.

[ЮляшаБух]

а вот про материалы в НК вообще не сказано...дословно: "При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы".
тут, наверное, можно сделать глупые глаза и поспорить?