УСН и виды деятельности

[pros]

Здравствуйте.

Возможно ли быть ИП УСН 15% и иметь следующие виды деятельности в регистрационных документах?

52.6 Розничная торговля вне магазинов
52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)
52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов
72.6 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
72.3 Обработка данных
72.4 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
93.05. Предоставление прочих персональных услуг.

65.2. Прочее финансовое посредничество.
67.13. Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества

Нужно для организации обменного пункта по вводу/выводу электронных валют (WebMoney)

[sous]

Сообщение от pros

Попадают ли следующие виды деятельности для ИП УСН?

что значит подпадают, подпасть можно под ЕНВД

[vsv-boss]

Сообщение от sous

что значит подпадают, подпасть можно под ЕНВД

pros, действительно, уточните вопрос, а то тут с телепатами напряг.

[pros]

Сообщение от vsv-boss

pros, действительно, уточните вопрос, а то тут с телепатами напряг.

Возможно ли быть ИП УСН 15% и иметь следующие виды деятельности в регистрационных документах?

[vsv-boss]

Сообщение от pros

Возможно ли быть ИП УСН 15% и иметь следующие виды деятельности в регистрационных документах?

На условия применения УСН любого (6% или 15%) виды деятельности не оказывают влияние. В НК прописаны другие критерии.

Сообщение от НК РФ

Статья 346.12. Налогоплательщики

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 346.12 НК РФ

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15*млн.*рублей.
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Федеральным законом от 27 июля 2006*г. N*137-ФЗ в пункт 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) утратил силу с 1 января 2004 г.;
См. текст подпункта 12 пункта 3 статьи 346.12
13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992*года N*3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

См. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007, утвержденное приказом Минфина РФ от 27 декабря 2007*г. N*153н

17) бюджетные учреждения;

Федеральным законом от 17 мая 2007*г. N*85-ФЗ в подпункт 18 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008*г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

18) иностранные организации.

Федеральным законом от 17 мая 2007*г. N*85-ФЗ в пункт 4 статьи 346.12 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008*г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

В соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. и выбравшие объектом налогообложения доходы, вправе с 1 января 2006 г. изменить объект налогообложения, уведомив об этом налоговые органы не позднее 20 декабря 2005 г.

Федеральным законом от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ в пункт 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Федеральным законом от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ в пункт 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.

Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ в пункт 5 статьи 346.13 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

[Larky]

Сообщение от pros

Возможно ли быть ИП УСН 15% и иметь следующие виды деятельности в регистрационных документах?

Виды деятельности можете заявлять любые, по каким-то из них налогообложение может отличаться от УСН, но тут уж будете вести раздельный учет...

[pros]

Сообщение от Larky

Виды деятельности можете заявлять любые, по каким-то из них налогообложение может отличаться от УСН, но тут уж будете вести раздельный учет...

Так вот из обозначенных выше, какие точно попадают под УСН 15%, а не под ЕНВД?

[vsv-boss]

Сообщение от Larky

по каким-то из них налогообложение может отличаться от УСН

Larky, стройте фразы правильно, а то pros как-то вот ухватился за вашу фразу и теперь опять будет требовать то, чего в НК не существует.
pros, я вам в который раз говорю, что УСН от видов деятельности не зависит. Читайте пост №5, в нём чёрным по-русски написано, как на УСН попадают и как с него слетают.
А теперь про ЕНВД. Да какие бы вы не писали коды видов деятельности для своей фирмы - это не есть основание для попадания под ЕНВД.
Под ЕНВД попадают фактически получение доходов от видов деятельности, которые поименованы в статье 346.26. Общие положения. То есть, если вы указали у себя коды по бытовым услугам, но доходов таких у вас не было и не будет, то и ЕНВД нет. Как бы ещё то сказать? Намерение заниматься чем-либо не создаёт налоговой базы, потому что намерение - это есть мечта. А мечты пока слава Богу налогами не облагают.
Фирштейн? Али нихтфирштейн?
Теперь потелепатничаю. Возможно вы хотели спросить: А вот эти виды деятельности попадут под ЕНВД?
Предлагаю первоисточник:

Сообщение от НК РФ

Статья 346.26. Общие положения
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
4.1) утратил силу с 1 января 2006 г.;
См. текст подпункта 4.1 пункта 2 статьи 346.26
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.
2.1. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.
Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6-9 пункта 2 настоящей статьи, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

[Марина новичок]

Помогите пожалуйста не знаю что делать я бухгалтер ООО и ИП раньше в ООО проводили грузоперевозки, теперь директор говорит в 2010 году будем грузоперевозки проводить через ИП на УСНО 15% (перейдем, сейчас 6%), что ИП теперь будет только грузоперевозками заниматься надо ли подать изменения в выписке ОКВЭД какой ОКВЭД выбрать и можем ли мы все это проводить по упрощенке. Пожалуйста помогите я еще неопытный бухгалтер

[vsv-boss]

Сообщение от Марина новичок

раньше в ООО проводили грузоперевозки

А сколько у вас автомашин во владении?

[Марина новичок]

2 машины арендованые

[vsv-boss]

Сообщение от Марина новичок

2 машины арендованые

И ваша фирма от своего имени оказывала транспортные услуги? Значит у вас были указаны коды на это. Вот их и прописываете в новом ИПе.

[Марина новичок]

Раньше ОКВЭД в ИП на грузоперевозки не был прописан. Были 50.30.1 Оптовая торговля автомобильными принадлежностями и др.ОКВЭДЫ но только не грезоперевозки

[Марина новичок]

в ООО тоже нет ОКВЭДа на грузоперевозки они проводились по ЕНВД там и указывались грузоперевозки

[vsv-boss]

Сообщение от Марина новичок

Раньше ОКВЭД в ИП на грузоперевозки не был прописан. Были 50.30.1 Оптовая торговля автомобильными принадлежностями и др.ОКВЭДЫ но только не грезоперевозки

Ну, теперь можте подать в налогову заявление с указанием кодов на грузоперевозки.

[Вес`на]

Сообщение от Марина новичок

в ООО тоже нет ОКВЭДа на грузоперевозки они проводились по ЕНВД там и указывались грузоперевозки

Марина новичок, может вы уже сами всё выяснили, но если у вас грузоперевозки на ЕНВД, то 2 авто и у ИП будут на ЕНВД, а не на УСНО

[i_rinka73]

ОКВЭД 60.24 -Деятельность автомобильного грузового транспорта (этот вид деятельности подпадает под ЕНВД)

[Марина новичок]

Спасибо вам большое я уже сходила в налоговую узнала мне там сказали, что грузоперевозки по ЕНВД проводить, отсальное по УСНО, вот конечно сомневаюсь про доход как его проводить по 1с, у меня пока Упрощенка 6% сказали можно перейти до 20 января на УСНО 15% я уже опоздала ну ладно, просто я боюсь как бы у меня тоже доходом не был, когда деньги придут на ИП за грузоперевозки что мне тогда делать в 1С он делает как доход

[vsv-boss]

Сообщение от Марина новичок

Спасибо вам большое я уже сходила в налоговую узнала мне там сказали, что грузоперевозки по ЕНВД проводить, отсальное по УСНО

Ххееех! Вот бы я посмеялся бы над ними, если бы они противоположное нашему сказали бы!

Сообщение от Марина новичок

вот конечно сомневаюсь про доход как его проводить по 1с, у меня пока Упрощенка 6% сказали можно перейти до 20 января на УСНО 15% я уже опоздала ну ладно, просто я боюсь как бы у меня тоже доходом не был, когда деньги придут на ИП за грузоперевозки что мне тогда делать в 1С он делает как доход

Марина новичок, если у вас появилось совмещение двух режимов налогообложения, то вы с этого момента обязаны начать вести раздельный учёт доходов и расходов.

[Кор]

Здравуствуйте ! подскажите пожалуйста, могу ли я оформить договор субаренды ИП с ООО,под кафе? и какой режим налогообложения это будет?