Налоги по зарплате в 2010г.

[DsNkr]

Добрый день.
Помогите советом.
Организация на ОСНО.
Сотрудник принёс б/л (9 дней). Рассчитал больничный, получились следующие суммы:
1) 2273,98 руб - первый 2 дня за счет средств работодателя
2) 7958,93 руб - последующие 7 дней за счет средств ФСС
3) 3942,09 руб - ДОПЛАТА до 100% заработка
Вопрос в следующем: надо ли уплачивать страховые взносы с пункта 3? Первый и второй пункты не облагаются страховыми взносами, а как быть с доплатой до 100% заработка?
Заранее спасибо!

[Владимир Томчак]

DsNkr, пособием являются первые 2 пункта, пункт 3 - это добровольная доплата работодателя, бонус так сказать. Только вот с этим бонусом могут быть 2 ситуации:
1. когда такая доплата закреплена в труд. или коллективном договоре; в этом случае вопросов нет все взносы платятся.
2. доплата не закреплена в договорах и соглашениях; здесь такая выплата в целях исчисления налога на прибыль не учитывается и следовательно взносы начислять и платить не нужно.

[DsNkr]

Владимир Томчак, спасибо, в принципе именно так, как я и думал.
У нас, кстати, 1 пункт.

[nash]

Было раньше 14, убрали ФБ в 2010 году стало 20 %.

[Аланда]

Сообщение от Владимир Томчак

здесь такая выплата в целях исчисления налога на прибыль не учитывается и следовательно взносы начислять и платить не нужно.

Нужно посмотреть внимательнее закон №212,потому что у меня сложилось мнение,что теперь взносы начисляются на любые выплаты,связанные с выполнением трудовых обязанностей и независимо от того,учитываются такие выплты при расчете налога на прибыль или нет.

[Иришка малышка]

Владимир Томчак, С 1 января 2010 года страховые взносы платятся в любом случае, даже если выплата не уменьшает налогооблагаемую базу по прибыли!

[Аланда]

Из свежей рассылки КонсультантПлюс:

1. Начисляются ли страховые взносы на выплаты работникам, если такие выплаты не предусмотрены трудовыми договорами?


Название документа:

<Письмо> Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19


Комментарий:

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон) объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц по трудовым, граж! данско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским соглашениям. Иногда компании предоставляют работникам премии, которые приурочены к определенным событиям или датам. Зачастую такие перечисления не предусматриваются трудовыми договорами. Поэтому у компаний возникает вопрос: нужно ли облагать страховыми взносами данные вознаграждения?

В рассматриваемом Письме Минздравсоцразвития России разъяснило, на какие именно выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы. По мнению Министерства, организации должны облагать взносами все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений, в том числе согласованные в трудовых, коллективном договорах, соглашениях, локальных нормативных актах работодателя. Не облагаются взносами лишь те выплаты, которые указаны в ст. 9 Закона. Следует отметить: в более ранних письмах Минздравсоцразвития указывало, что на стоимость переданного работнику подарка не начисляются взносы, если передача оформлена договором дарения, так как на основании ч. 3 ст. 7 Закона выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество или передача в пользование имущества, взносами не облагаются (Письма от 05.03.2010 N 473-19, от 27.02.2010 N 406-19). Таким образом, учитывая разъяснения Минздравсоцразвития России, организация должна начислять страховые взносы на любые выплаты и вознаграждения для работников (за исключением случаев, перечисленных в ч. 3 ст. 7 и ст. 9 Закона), поскольку они произведены в рамках трудовых правоотношений.

Однако такая точка зрения представляется достаточно спорной. Исходя из определения, изложенного в ст. 15 ТК РФ, трудовыми признаются отношения между работодателем и работником, которые регулируются Трудовым кодексом РФ, нормативными правовыми актами о труде, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовыми договорами. Значит, под выплатой или вознаграждением, произведенными в рамках трудовых отношений, с! ледует понимать любое предоставление работнику от работодателя на основании указанных актов (в том числе на основании коллективного соглашения или трудового договора). Однако в ч. 1 ст. 7 Закона прямо указано, что взносы начисляются на выплаты и вознагражде! ния в пользу физлиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским соглашениям. Исходя из буквального толкования данной нормы, объект обложения страховыми взносами возникает, только если выплата предусмотрена именно в трудовом договоре. Если вознаграждение установлено коллективным договором, соглашениями или локальными нормативными актами, то оно не является объектом обложения взносами, так как в ч. 1 ст. 7 Закона эти документы не названы.

Следует отметить, что данный подход не будет одобрен контролирующими органами

.

Само письмо:

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 23 марта 2010 г. N 647-19


Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России рассмотрел запрос <...> о порядке начисления страховых взносов на выплаты, производимые работникам, и сообщает.
В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам.
Согласно данной норме к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя.
Учитывая изложенное, выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем и, значит, связанные с трудовыми договорами.
Исключением являются только суммы, указанные в статье 9 Закона N 212-ФЗ, которые страховыми взносами не облагаются.


Заместитель директора
департамента развития
социального страхования
и государственного обеспечения
Минздравсоцразвития России
Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА

[YULIA_B]

добрый день! У меня ООО (розничная торговля) ЕНВД. Первый раз выплачиваю людям з.п. и соответственно перечисляю НДФЛ. Пришлите кто-нибудь пример платежки для перечисления НДФЛ. Точне интересует как правильно оформить назначение платежа и КБК. Заранее спасибо!

[Владимир Томчак]

YULIA_B, на сайте налоговой службы есть опция по заполнению платежек на перечисление налогов с автоматическим подставлением реквизитов нужной ФНС.

[мария_в]

Сообщение от YULIA_B

добрый день! У меня ООО (розничная торговля) ЕНВД. Первый раз выплачиваю людям з.п. и соответственно перечисляю НДФЛ. Пришлите кто-нибудь пример платежки для перечисления НДФЛ. Точне интересует как правильно оформить назначение платежа и КБК. Заранее спасибо!

КБК 18210102021011000110. Назначение платежа: Уплата налога на доходы физических лиц за май (к примеру) 2010 года.

Усё)).

[pilseta]

Коллеги, прошу помощи, Заранее спасибо за всю выше написанную информацию очень помогло, НО....заплатить некоторые налоги удалось только 16 числа, банк не все п/п принял, сейчас мне надо начислять штрафы, пенни??? Как это делается, можно примером??

[YULIA_B]

мария_в, спасибо!

[YULIA_B]

Подскажите, как правильно перечислять налоги с з.п. если человек фактически не работает в фирме, но числится для стажа в трудовой и для отчислений в пенсиооный фонд. Зар.плату он фактически не получает, только на бумаге. Необходимо платить за него НДФЛ? Как правильно начислять в ПФ за него с начисленной ЗП или можно с минималки? Заранее спасибо!

[AlexVX]

Сообщение от pilseta

Коллеги, прошу помощи, Заранее спасибо за всю выше написанную информацию очень помогло, НО....заплатить некоторые налоги удалось только 16 числа, банк не все п/п принял, сейчас мне надо начислять штрафы, пенни??? Как это делается, можно примером??

Сами все начислят вам. При очередном посещении налоговой спрашивайте распечатку из лицевого счета, там все будет.

[Veselenochka]

Сообщение от pilseta

Коллеги, прошу помощи, Заранее спасибо за всю выше написанную информацию очень помогло, НО....заплатить некоторые налоги удалось только 16 числа, банк не все п/п принял, сейчас мне надо начислять штрафы, пенни??? Как это делается, можно примером??

штрафы точно не надо, а вот пени.. в приниципе я плачу пени сразу, потому что копейки зависнут в минусе, потом невовремя выскакивают - при сверке например, когда надо срочно справку получить.

[Veselenochka]

Сообщение от AlexVX

Сами все начислят вам. При очередном посещении налоговой спрашивайте распечатку из лицевого счета, там все будет.

такую распечатку в москве например фиг получишь..

[AlexVX]

Сообщение от Veselenochka

такую распечатку в москве например фиг получишь..

Несчастные...

[Вес`на]

Сообщение от YULIA_B

Зар.плату он фактически не получает, только на бумаге. Необходимо платить за него НДФЛ? Как правильно начислять в ПФ за него с начисленной ЗП или можно с минималки? Заранее спасибо!

Да , НДФЛ вы обязаны удерживать и платить с начисленной зарплаты и взносы во все фонды тоже.

[pilseta]

Сообщение от Veselenochka

штрафы точно не надо, а вот пени.. в приниципе я плачу пени сразу, потому что копейки зависнут в минусе, потом невовремя выскакивают - при сверке например, когда надо срочно справку получить.

Как пени посчитать? можете подсказать, именно на примере?? при списание со счета 16 числа, то есть за 1 день начислять, верно? Под пени КБК отличается от обычного перечисления?

[Вес`на]

Сообщение от pilseta

Как пени посчитать?

сумму взноса умножаете на ставку рефинансирования и делите на 300 =пени за 1 день

Сообщение от pilseta

пени КБК

перечисляете на тот же КБК что и взносы, только 1000 меняете на 2000 и указываете не ВЗ, а ПЕ