УСН 15% и НДС нулевка

[Антонина Васильевна]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста: ООО на УСН 15%, деятельность не ведется, дир за свой счет. Налоговая прислала штраф за то, что не сдали нулевую НДС за 2 кв. Аргумент: НК освобождаетот УПЛАТЫ, а не от ОТЧЕТНОСТИ. Никогда не сдавали раньше! Они правы или это маразм, как я и подумала? И что, нам теперь за все годы нулевки сдавать? И книги покупок и продаж безндсные теперь делать?!

[Аланда]

Сообщение от Антонина Васильевна

ООО на УСН 15%, деятельность не ведется, дир за свой счет. Налоговая прислала штраф за то, что не сдали нулевую НДС за 2 кв

Кто-то что-напутал.Либо у вас Не УСН ,по краней мере по данным в налоговой инспекции вы проходите,как применяющие ОСНО.Либо требование налоговой о сдаче декларации по НДС неправомерно,возможно и ошибочно выставлено.Нужно разобраться в налоговой ,на каком налогообложении вы все-таки находитесь по их данным.Если точно УСН,то никаких деклараций по НДС сдавать не должны.

[Впервые главбух]

Декларация по НДС при УСН
Когда налогоплательщик, применяющий УСН, обязан представить декларацию по НДС в налоговый орган, в случае если он выставил счет-фактуру с выделением налога на добавленную стоимость?
Дик Т., бухгалтер
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны (п. 3 ст. 346.11 НК).

Однако согласно статье 173 Кодекса (подп. 1 п. 5), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к приказу Минфина от 7 ноября 2006 г. № 136н) при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с переходом систему УСН в соответствии с главой 26.2 Кодекса, представляется титульный лист и раздел 1 декларации.

Согласно пункту 5 статьи 174 Кодекса, налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учитывая вышеизложенное, налогоплательщик, применяющий УСН, обязан представить титульный лист и раздел 1 декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были выставлены счета-фактуры с выделением налога на добавленную стоимость.


Николай Каранов, налоговый консультант

Источник: журнал «Московский бухгалтер»

[Антонина Васильевна]

Спасибо за ответы! Значит, их косяк! Поеду разбираться!

[Аланда]

Впервые главбух, требование к сдаче декларации при УСН будет правомерно,если "уснщик" выставил счет-фактуру с выделением НДС,в таком случае декларация никак не будет Нулевой,которую требуют налоговики

[Кочетков Юрий]

Антонина Васильевна, Отправьте в налоговую ответ, к которому приложите копию уведомления о переходе на УСН и ничего им не представляйте.

А по поводу штрафа - вполне возможно, что придется идти в суд.

[Впервые главбух]

Сообщение от Аланда

Впервые главбух, требование к сдаче декларации при УСН будет правомерно,если "уснщик" выставил счет-фактуру с выделением НДС,в таком случае декларация никак не будет Нулевой,которую требуют налоговики

Так и я о чем

[Антонина Васильевна]

Спасибо за советы! А ответ в произвольной форме? "ООО применяет упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством плательщиком НДС не является, и штраф мы платить не будем."

[Аланда]

Сообщение от Антонина Васильевна

А ответ в произвольной форме? "ООО применяет упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством плательщиком НДС не является, и штраф мы платить не будем.

Трудно сказать,достаточно ли убедительным будет ваше письмо в налоговый орган,который мотивирует свое требование о штрафе таким образом

Сообщение от Антонина Васильевна

НК освобождает от УПЛАТЫ, а не от ОТЧЕТНОСТИ. Н

Сошлитесь на конкретную статью из НК (346.11.2),но,похоже ,они трактуют ее по-своему.

Сообщение от Кочетков Юрий

приложите копию уведомления о переходе на УСН

Это не помешает( если ,конечно,таковое имеется у вас на руках).

[Larky]

Сообщение от Антонина Васильевна

Аргумент: НК освобождаетот УПЛАТЫ, а не от ОТЧЕТНОСТИ.

Гы... По их мнению, все УСНщики должны направлять в налоговую нулевые декларации по НДС? Видимо, у них нехватает бумаги для черновиков...