Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
28.10.2010, 08:40 | #5 |
quo
Регистрация: 26.10.2010
Возраст: 43
Сообщений: 734
Спасибо: 4
|
Re: Курсовые разницы
Ситуация четко не регламентирована НК РФ.
На сколько я понял, условие о том что сч/ф выставляется на день оплаты теперь отменено, а вместо по курсу на дату отгрузки. Если так, то предъявленный НДС принимаете к вычету в сумме на дату отгрузки (есть основание сч/ф). В учете в этом случае отражаются только курсовые разницы, возникающие между датами отгрузки и оплаты. Но есть один момент, который следует учесть. В соответствии с пунктом 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. В данном случае продавец при изменение курса на дату оплаты проданного товара, должен скорретировать свою налоговую базу по НДС на возникшую разницу (ведь по смыслу п.2 ст.153 НК РФ это дополнительный доход в рамках данного договора поставки). Таким образом, НДС уплаченный в бюджет, по этой конкретно реализации, больше той суммы которую Вы приняли к вычету. Это логические размышления. На практике продавцы зачастую не обращают на это внимание и не коректируют свою базу, чем собственно рискуют. Но а в Вашем случае риски исключены до минимума, вы приняли к вычету НДС по сч/ф которую получили от продавца. Но все же имеет смысл связаться с продавцом и уточнить этот вопрос непосредственно. Были ли корректировки налоговой базы НДС в свзяи с изменением курса. Если да то требуйте новый сч/ф. |
|
|