Займ сотруднику

[Полина Андреевна]

Здравствуйте! Подскажите может ли предприятие дать займ сотруднику в размере 1500000 рублей, перечислить с р\с предприятия на р\с сотрудника сроком на 2 недели? После, сотрудник таким же способом вернет этот займ. Можно составить договор беспроцентного займа? Заранее всем спасибо!

[Светлана Дм]

Сообщение от Полина Андреевна

Можно составить договор беспроцентного займа?

думаю, что можно. Но НДФЛ с материальной выгоды надо заплатить.

Если вы выдали беспроцентный заем вашему сотруднику у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Об этом сказано в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. С такого дохода сотрудник должен заплатить НДФЛ.

Фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать дату возврата заемных средств.
Данный вид доходов облагается НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ), за исключением выдачи сотруднику целевого займа на строительство или покупку жилья, когда применяется ставка 13 %. При налогообложении доходов по ставке 35% налоговые вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

[Полина Андреевна]

Светлана, а если сделать чисто символический % за пользование деньгами 0,1% от суммы займа в этом случае придется сотруднику платить НДФЛ? Деньги она берет на покупку жилья (квартиры).

[Полина Андреевна]

Здравствуйте! Решили оформить договор займа под 5% годовых. Проверьте правильно я рассчитала материальную выгоду. Денежные средства будут находиться в распоряжении сотрудницы 6 дней. Рассчет материальной выгоды: 7,75% ставка рефинансирования на сегод.день в данном случае экономия составляет 2,75% (7,75-5). Деньги сотруднице необходимы на покупку жилья. 1500000*2,75%\365*6 дней=678,12 руб-доход в виде материальной выгоды. НДФЛ сотрудница должна будут уплатить в размере (678,12*13%)=88,16 рублей (но и мы же можем удержать НДФЛ и уплатить сами). 23.11.10 Предоставлен займ Дт-73 Кт-51 - договор займа (деньги перечисляться будут с р\с пред. на р\с сотрудницы)-1500000 руб.
28.11.10 Возврат ден.ср-тв Дт- 51 Кт-73 - 1501232,88 руб. (1500000*5%\365*6 дней) 28.11.10 Удержан с суммы экономиии на %-ах(мат.выгоды) Дт-70 Кт-68 - 88,16 руб. 28.11.10 Уплачен налог в бюджет Дт-68 Кт-51 - 88,16 руб. Заранее всем спасибо!

[Maxx]

Сообщение от Полина Андреевна

а если сделать чисто символический % за пользование деньгами 0,1% от суммы займа в этом случае придется сотруднику платить НДФЛ? Деньги она берет на покупку жилья (квартиры).

Не надо ничего делать.

Статья 212 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;

Таким образом, если у работника есть право на получение налогового вычета, то мат выгода не считается.

[Полина Андреевна]

Спасибо!!!!! На самом деле все это так запутано. За то что бы банк перевел деньги с р\с нашего предприятия на р\с сотрудницы, снимут огромный процент+услуги банка. Кучу документов топребовали. Как говорится хотели как лучше, а получилось как всегда. От займа сотрудница пока отказалась, неохото терять деньги. Ну все равно спасибо, что ответили.

[Maxx]

Сообщение от Полина Андреевна

Спасибо!!!!! На самом деле все это так запутано. За то что бы банк перевел деньги с р\с нашего предприятия на р\с сотрудницы, снимут огромный процент+услуги банка. Кучу документов топребовали. Как говорится хотели как лучше, а получилось как всегда. От займа сотрудница пока отказалась, неохото терять деньги. Ну все равно спасибо, что ответили.

А вы узнайте, может дешевле вексель этого банка купить. выдадите сотруднице, она его обналичит или расчитается с продавцом квартиры?
Скорее всего так выгоднее будет всем.

[Светлана Дм]

Полина Андреевна,
вот новые разъяснения. Это просто к сведению.

Вопрос:
ОАО заключает со своими работниками договоры беспроцентного займа на улучшение жил! ищных условий. В ряде случаев заем предоставляется на рефинансирование (перекредитование) ранее взятых кредитов в банках, израсходованных на новое строительство либо приобретение квартиры.
Учитывая, что заем беспроцентный, за счет экономии на процентах за пользование заемными средствами у работников организации (заемщиков) образуется доход в виде материальной выгоды.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ из перечня доходов в виде материальной выгоды исключаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Возможно ли применение данной нормы для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если заемные средств! а на рефинансирование (перекредитование) предоставляются не банками, а организацией-работодателем (при соблюдении всех остальных условий)?
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций, за исключением, в частности, материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (доле! й) в них.
Освобождение от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными иными организациями в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества на территории Российской Федерации, Кодексом не предусмотрено, и доходы в виде указанной материальной выгоды подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 28 октября 2010 г. N 03-04-06/6-256

[Полина Андреевна]

Спасибо!

[ПТИ]

Всем привет! Подскажите, плиз....Организация выдала заем сотруднику организации...процентный на 10 лет ...Где учитывать его в в "Бухгалтерской (финансовой) отчётности" (ф. № 710091) ?