убыток прошлых налоговых периодов

[buxN]

Организация существует с 2007 года, до 2010 года был убыток, в 2010 получится прибыль, можно ли учесть убытки прошлых лет в расходах в расчете налога на прибыль и в каком размере. Спасибо!

[Irrch]

в размере 100%, но не превышающем размер прибыли за 2010 год. и подбирать документы, подтверждающие убыток, в рамках камералки могут их запросить даже сразу после сдачи годовой декларации.

[vsv-boss]

Сообщение от buxN

можно ли учесть убытки прошлых лет в расходах в расчете налога на прибы

Только те суммы убытков, которые у вас получились по декларациям предыдущих периодов.

Сообщение от Irrch

и подбирать документы, подтверждающие убыток

Таким документом является налоговая декларация за тот год, по которому получился убыток.

[Irrch]

Сообщение от vsv-boss

Только те суммы убытков, которые у вас получились по декларациям предыдущих периодов.

Таким документом является налоговая декларация за тот год, по которому получился убыток.

согласна, некорректно ответила, надо было пояснить, что речь идет о налоговом учете. под документами, подтверждающими налоговый убыток, я имела в виду налоговые регистры. а регистры оформляются на основании первички, поэтому копии первичных документов тоже могут попросить.

[Irrch]

и если уж быть совсем точной, то убытки прошлых лет можно учесть не в расходах текущего налогового периода, а в уменьшение прибыли текущего налогового периода (просто это разные страницы в декларации по прибыли)

[vsv-boss]

Сообщение от Irrch

поэтому копии первичных документов тоже могут попросить.

Они должны были сделать в течении 3-х месяцев после сдачи тех убыточных деклараций. Теперь не имеют права, только при выездной проверке.

Сообщение от Irrch

то убытки прошлых лет можно учесть не в расходах текущего налогового периода, а в уменьшение прибыли текущего налогового периода (просто это разные страницы в декларации по прибыли)

Это правильно.

[buxN]

Сообщение от vsv-boss

Они должны были сделать в течении 3-х месяцев после сдачи тех убыточных деклараций. Теперь не имеют права, только при выездной проверке.

Это правильно.

я писала пояснительные записки по убыткам каждого отчетного периода с расшифровкой расходов.

Спасибо за ответ!

[buxN]

Сообщение от Irrch

и если уж быть совсем точной, то убытки прошлых лет можно учесть не в расходах текущего налогового периода, а в уменьшение прибыли текущего налогового периода (просто это разные страницы в декларации по прибыли)

Спасибо за ответ!
А есть какие-то принципиальные отличия при учете в расходах и в уменьшении прибыли, кроме заполнения декларации?
Какими проводками это можно отразить в учете?

[buxN]

Сообщение от Irrch

в размере 100%, но не превышающем размер прибыли за 2010 год.

получается, что если у меня (условно) убытков 1 млн, а прибыль 500 тыс., то я могу эту прибыль уменьшить до 0?

[vsv-boss]

Сообщение от buxN

А есть какие-то принципиальные отличия при учете в расходах и в уменьшении прибыли, кроме заполнения декларации?

Только в декларации и находит это отражение.

Сообщение от buxN

Какими проводками это можно отразить в учете?

На бухучёт это не влияет. Только будет то, что у вас не будет в бухучёте налога на прибыль, потому что вы до нуля её доведёте.

Сообщение от buxN

получается, что если у меня (условно) убытков 1 млн, а прибыль 500 тыс., то я могу эту прибыль уменьшить до 0?

Да.
И у вас ещё останется 500т.р на следующий налоговый период. НК РФ разрешает уменьшать текущую базу по прибыли убытками прошлых лет в течении 3-х лет после отчётного периода.

[Irrch]

vsv-boss,
вообще, перечитав 88 статью НК про камеральные проверки, нахожу, что только в случае выявления ошибок или противоречий в декларации, а также расхождений сведений налогоплательщика со сведениями, имеющимися у налоговых органов, органы могут запросить пояснения или потребовать внести изменения в декларацию.
Про подтверждающие документы сказано только в случае проверки возмещения по НДС и в случаях наличия у налогоплательщика льгот по налогу и в случае проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов.
В остальных случаях налогоплательщик Вправе предоставить налоговые регистры или другие документы, подтверждающие правильность исчисления налога.
Получается, предоставлять копии подтверждащих доков можно по желанию и такие требования налоговой незаконны? Или я что-то упускаю?

[Irrch]

Сообщение от vsv-boss

Только в декларации и находит это отражение.

НК РФ разрешает уменьшать текущую базу по прибыли убытками прошлых лет в течении 3-х лет после отчётного периода.

в течение 10-ти лет же было?

[buxN]

Сообщение от Irrch

в течение 10-ти лет же было?

да, только что перечитала, 10 лет.