возврат материалов из эксплуатации

[Надежда//]

подскажите пожалуйста, можно ли сделать проводку Д 10 К 23?

[ЛРК]

Надежда//, на основании чего у вас возврат? Что вернули-то?

Вообще, обратная проводка не делается, поэтому и подозреваю, что изначально сделали что-то не так.

[Надежда//]

вообщем насосы и генераторы - запасные части 10/5 счет- необходимо передать в ремонтный фонд (т.е сделать реализацию по 10 руб за 1 запчасть), но на 10/5 этих запчастей нет, я их списала уже давно, вот я и подумала, что можно составить акт на возврат запчастей и бухгалтерской справкой оприходовать с 23 счета на 10/5 на основании акта с подписями инженера и кладовщика.

[ЛРК]

Сообщение от Надежда//

необходимо передать в ремонтный фонд

Сообщение от Надежда//

сделать реализацию

вообще-то, реализация и передача в производство - разные вещи.

Сообщение от Надежда//

я их списала уже давно

эээ... а на основании чего тогда списали? просто так? т.е. необоснованно включили затраты в себестоимость?

Сообщение от Надежда//

можно составить акт на возврат запчастей

с 23 счета оформить возврат нельзя.
если, конечно, очень хочется повозиться с декларациями по налогу на прибыль, т.е. сделать корректировки за прошлый период, признать ошибочной проводку Дт23 Кт 10.5 на сумму зап.частей, сдать уточненки, доплатить прибыль + пени - то пожалуйста.
К тому же, вы инвентаризацию в конце года проводите или нет?

По-хорошему - забудьте про эти зап.части. Их нет.
Смотрите. Вы списали зап.часть для какого-то конкретного оборудования, допустим, по причине поломки/замены и т.п. Если вы сейчас возвращаете с 23 счета эту зап. часть, то как это оборудование будет работать дальше? Т.е. в принципе, оно могло и без зап.части работать? Налицо необоснованность затрат.
Так что - либо покупайте новую, либо забудьте.
На будущее - не списывайте зап.части, если нет на то необходимости. Есть на складе в наличии - значит, есть.

[Надежда//]

запчасти списала на основании лимитно-заборной карты и дефектной ведомости.
так если нельзя делать проводку Д10/5К23, то как же сдают в ремонт запчасть - которую когда-то купили, установили на авто (т.е списали Д23К10/5), а теперь она сломалась, а ее надо сдать в ремонт. вышестоящая организация "сказала" сделать реализацию этих запчастей. А когда отремонтируют, то выставят эти запчасти уже по новой цене.

[ЛРК]

Сообщение от Надежда//

вышестоящая организация "сказала" сделать реализацию этих запчастей

эээ...
это ж каким образом-то?
Дело в том, что запчасть уже установлена на ОС, и оприходовать ее обратно можно лишь тогда, когда авто сломается, комиссией будет установлено, что ОС не подлежит ремонту, а лишь разбору на зап.части.
А не проще передать зап.часть по накладной ремонтной организации (без отражения в балансе), а та не будет вам продавать ее обратно, а выставит счет на услуги по ремонту, которые вы вполне правомерно можете списать на ремонт авто?
Или обязательна реализация?

[Надежда//]

спасибо большое! мне вроде все стало понятно. а вот по поводу реализации и услуг по ремонту я уточню!