Амортизация ОС после перехода с ОСН на УСН 6%!

[Вес`на]

Сообщение от MarinaT

Телевизор: первоначальная стоимость 60746,61, купили 04.08.07
до конца года была начисленна амортизация 3374,80 (Линейный способ),ежемесячный платеж 843,70 Вот как он получился,

установили срок полезного использования 6 лет, т.е.72 мес., так и получился

Сообщение от ElenaG

я приходую полной суммой, не выделяя вообще НДС

и правильно делаете ,т.к. "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ) . Поэтому при приобретении объектов основных средств предъявленные продавцами суммы НДС, а также "ввозной" НДС они учитывают в стоимости таких объектов (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

[MarinaT]

Youlia,так как фирма наша так сказать собственная, телек был куплен домой - ну естественно через фирму, но дело не в телеке, ему осталось еще года полтора амортизироваться, у меня еще на ОСНО были заведены фотик и накопитель аж на 85 месяцев использования, вот их бы мне и списать (все равно их у нас на руках давно уже нет)

[Youlia]

Так просто не удастся их списать. Должно быть проведено служебное расследование по факту исчезновения имущества ООО с привлечением правоохранительных органов. И только в том случае, если виновные лица не будут установлены, их можно списать на убыток. Но при этом должно быть постановление МВД об отсутствии виновных. А вообще - это большая ошибка смешивать свой карман и карман ООО. Тем более, если это имущество было приобретено в период, когда у Вас была ОСН - при проверке Вам бы доначислили НДС и прибыль, штрафы и пени. Вам повезло, что 2007 г. из проверяемого периода уже выпадает.

[Youlia]

MarinaT, а в каком году упрощенка началась у Вас? Сейчас у Вас в проверку попадает 2008-2010 г.г. Если Вы подобные вещи вытворяли и в 2008 г, то Вам могут еще до конца 2011 г. доначислить все налоги.

[Елена С]

Сообщение от Youlia

Так просто не удастся их списать. Должно быть проведено служебное расследование по факту исчезновения имущества ООО с привлечением правоохранительных органов. И только в том случае, если виновные лица не будут установлены, их можно списать на убыток. Но при этом должно быть постановление МВД об отсутствии виновных.

В налоговом учете не удастся. А если только в бухгалтерском, как морально устаревший можно списать. Достаточно инвентаризации и приказа/решения руководителя, если не ошибаюсь.

А вообще, да смешивать вещи для личных нужд и ООО не стоит. Чтобы включить их амортизацию в расходы должно быть основание, что это ОС используется в деятельности предприятия.

[Youlia]

Елена С, не достаточно приказа. Почитайте методуказания по учету ОС.

[Елена С]

Если ОС пропало - то нельзя. А если сделать ликвидацию по причине морального износа - то можно.

В процессе эксплуатации основные средства морально и физически изнашиваются. Если объект изношен настолько, что не подлежит восстановлению, или если его дальнейшее использование экономически нецелесообразно, организация может принять решение о ликвидации основного средства.

Для принятия решения о ликвидации основного средства в организации следует создать комиссию, которая должна:
– осмотреть объект основных средств, запланированный к ликвидации;
– определить возможность и целесообразность восстановления основного средства;
– установить причины ликвидации (физический и моральный износ, авария, стихийные бедствия и т. п.);
– выявить виновных лиц (если объект ликвидируется до истечения нормативного срока службы в связи с обстоятельствами, возникшими по чьей-либо вине);
– определить возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов ликвидируемого основного средства.

В состав комиссии должны входить: главный бухгалтер, материально-ответственные лица и другие сотрудники, назначенные приказом руководителя.
Об этом сказано в пункте 77 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

Ситуация: нужно ли оформлять приказ руководителя организации о ликвидации основного средства
Да, нужно.
Приказ о ликвидации основного средства, подписанный руководителем организации, является основанием для составления акта по форме № ОС-4 (ОС-4а). Кроме того, необходимость оформления приказа о ликвидации основных средств подтверждается и налоговой службой (см., например, письма УФНС России по г. Москве от 23 мая 2006 г. № 20-12/45320 и УМНС России по г. Москве от 23 августа 2004 г. № 26-12/55121).

После ликвидации основного средства комиссия составляет акт о его списании (п. 78 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н).

Ситуация: как обосновать списание основных средств в случае их морального или физического износа
Акт о списании объекта основных средств составляется по форме № ОС-4, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7. Для списания автотранспорта предусмотрена специальная форме № ОС-4а. В акте, помимо прочего, нужно отразить и причину списания.
Запись о причине списания может выглядеть, например, так: «Сервер не справляется с возросшей нагрузкой вследствие морального износа. Модернизации не подлежит». Или: «Автомобиль дальнейшей эксплуатации не подлежит вследствие своего физического износа. Капитальный ремонт нецелесообразен». То есть принципиально важно указать, что дальнейшее использование либо ремонт имущества невозможны или нецелесообразны. Это позволит избежать лишних вопросов при проверке. Если же спор все же возникнет, грамотное обоснование причины списания будет весомым аргументом для судей (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 ноября 2004 г. № А05-3112/04-12).

При списании остаточной стоимости ликвидируемого основного средства сделайте проводки:

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– отражена сумма амортизации, начисленной за период эксплуатации объекта;

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная стоимость ликвидируемого основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– списана остаточная стоимость основного средства (на основании акта о списании).

[MarinaT]

Youlia, ну а как вы себе представляете- вот мы с мужем вдвоем в компании, компания наша и по сути и по факту, у нас даже офис - это в нашей квартире уголок со столом и компом, естественно то же телек и компы, фотики мы домой себе покупаем и сами же пользуемся, ну а как иначе. Ничего не покупать? Ведь это все нужно для зарабатывания денег (вот муж сидит программирует-он что это должен на бумажках делать или у нас еще деятельность "фото проекты"- фотики то же получается нужны для дела), а извините с заработанных денег мы налоги платим, поэтому наверное имеем право использовать имущество.

[Youlia]

Почему не покупать? Личные вещи покупаете на заработанные в компании деньги после уплаты всех налогов. А так получается уклонение от налогообложения.

[Елена С]

Сообщение от MarinaT

Ведь это все нужно для зарабатывания денег, а извините с заработанных денег мы налоги платим, поэтому наверное имеем право использовать имущество.

Если ваша деятельность требует использования телевизора и фотоаппарата и т.п., и данные расходы экономически оправданы и подтверждены, то нет проблем.

[Youlia]

Сообщение от Елена С

ликвидацию по причине морального износа - то можно.

Ликвидация - это не моральный износ. Ликвидация - это полный разбор с оприходыванием пригодных частей и их последующей продажей.

[Елена С]

Сообщение от Youlia

Ликвидация - это не моральный износ. Ликвидация - это полный разбор с оприходыванием пригодных частей и их последующей продажей.

Если есть такие запчасти, которые можно продать. А как вы продадите запчасти от фотоаппарата, который уже давно морально устарел?

[Youlia]

Сообщение от Елена С

Если есть такие запчасти, которые можно продать. А как вы продадите запчасти от фотоаппарата, который уже давно морально устарел?

Ну а что значит "морально устарел" по-вашему? Это зависит от того, для чего этот фотоаппарат использовался в организации и при каких обстоятельствах он свои свойства потерял. А если фотоаппарат для личных нужд приобретался и в организации вообще не использовался, как он мог устареть? ))

[MarinaT]

К телеку можно любой комп подключить и фотик- изображение качественней и детальней получается. И даже если у насбыл бы офис, все равно мы же сами и использовали все это имущество.
А фотик запросто мог устареть, улучшенные модели появляются каждые полгода и, извините, с 2007 года уже столько всего улучшилось в фотоаппратах, что наш (т.е. тот который заведен и амортизируется) на данный момент уже просто древность и не дает качественных картинок,кот. требуют клиенты.

[Youlia]

MarinaT, а что за деятельность у Вас? Зачем вам с мужем ООО нужно было? Зарегистрировали бы ИП 6% и тратили бы деньги после уплаты налога на все что угодно.

[MarinaT]

Так с ИП, например, Dirol, Oriflame, IFC и т. п. фирмищи не работают, вернее отметают в самый конец очереди на исполнение проектов, а у нас за частую именно такие клиенты, и кушать все таки хочеться, поэтому что бы быть в первых рядах на то, что бы взять хорший закази нужно было ООО- типа солидней.
А деятельность: создание программных продуктов,сайтов, фотопроекты, фото для рекламы

[Youlia]

Ну а что за деятельность-то? И накой там фотик нужен?

[ElenaG]

Сообщение от Youlia

Тем более, если это имущество было приобретено в период, когда у Вас была ОСН - при проверке Вам бы доначислили НДС и прибыль, штрафы и пени

при переходе на УСН надо в бюджет уплатить НДС с имущества (начислить 18% на сумму, учитываемую при расчете налога на имущество и заплатить её). это дело надо было учесть в последнем расчете НДС, графа 110 - суммы налога, подлежащие восстановлению (т.е. если Вы перешли на УСН с этого года, то расчет НДС за4 кв.2010 года).
MarinaT, Вы это сделали?

[MarinaT]

А я же написала: фотопроекты, фото для рекламы, например, пару клиентов, периодически заказывают календари, но хотят именно сами выбрать фоткии не из интернета, вот муж идет и фоткает Москву покрасивее , потом они там сидят и выбирают; а еще клиент заморочился украсить офис- вот тоже заказал фотки , да что б они еще и вообще крутые были и можно было большого размера печатать, а что бы напечатать фотки большого размера (например метр на полтора или 80х80) нужен очень хороший, профессиональный фотик, вот и приходиться обновлять инвентарь иначе клиенты скажут - что мы делитанты. А кушать все таки хочеться

[Youlia]

Это Вы наверное в какой-то другой теме писали, т.к. я этого не видела Тогда фотик может на ОСах учитываться, а телек зачем? Чтобы списать морально устаревший фотик, нужно заключение спеца, что фотик морально устарел и по каким причинам, и тогда его можно списать, составив об этом акт. Но можно этого и не делать и тянуть амортизацию до конца срока. А зачем его вообще списывать? Какая в этом необходимость? На налогах это все равно никак не отразится, если УСН 6%.