Амортизация ОС после перехода с ОСН на УСН 6%!

[Youlia]

На УСН 6% расходы не учитываются, в т.ч. расходы по приобретению ОС. То, что Вы говорите про % - это касается налогового учета. Вы смешали в вопросе два разных учета: налоговый учет и бухгалтерский. Их смешивать не стоит и всегда надо помнить о том, что налоговый учет - одни правила, бухгалтерский - другие. Иногда они похожи, но чаще всего различаются. А вот когда начинаете смешивать одно и другое, то получается полная каша.

[MarinaT]

Youlia, большое спасибо, теперь все ясно про ОС По крайней мере пока все ясно
Я бы хотела к вам пристать с еще одним вопросиком, может вы сможете ответить:
мы покупаем такие штуки называются "Компоненты"(после покупки просто скачиваются из инета с определенного ресурса),которые необходимы для создания сайтов и всяких интернет систем и некоторые из них стоят не меньше 50000рубликов, но я их заводила на 97 счет со сроком амортизации 1год, т.к. спустя год с даты покупки они как бы устаревают и перестаю действовать, приходиться их заново покупать. Я правильно их к учету принимаю?

[Youlia]

Тут надо смотреть с точки зрения того, НМА этот будущий сайт или интернет-система или нет. Если он отвечает критериям НМА, то компоненты для него - это кап.вложения, собираются на счете 08. Если нет, то компоненты собираются на 97.
Чтобы определить НМА или не НМА - надо смотреть критерии - ПБУ 14/2007:
п. 3. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации);
б) организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе организация имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права данной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам (далее - контроль над объектом);
в) возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;
г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
ж) отсутствие у объекта материально-вещественной формы.
4. При выполнении условий, установленных в пункте 3 настоящего Положения, к нематериальным активам относятся, например, произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау); товарные знаки и знаки обслуживания.
В составе нематериальных активов учитывается также деловая репутация, возникшая в связи с приобретением предприятия как имущественного комплекса (в целом или его части).
Нематериальными активами не являются: расходы, связанные с образованием юридического лица (организационные расходы); интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду.

[MarinaT]

Мы с помощью этих компонентов и мозгов нашего специалиста создаем, например, сайты, при этом заключаем просто Договор подряда на выполнение работ или иногда пишем что оказываем услуги по созданию сайта и когда сайт готов, просто подписываем акт о выполненных работах и все. Эти компоненты вроде как вспомогательный материал при выполнении работ. Вот у меня теперь и сомнения, про ОС то оказалось что, что то не понимала.

[Youlia]

А с сайтом потом что делаете? Как оформляете права на этот сайт?

[MarinaT]

вообще о права не исключительные передаем (так в договоре пишем, как юрист посоветовал, но не объяснил конкретно зачем и почему), скажем так на словах, а на деле размещаем сайт на сервере клиента , ставим в уголочке на главной странице свой лейбл, и все - нам гонорар им результат работы, так сказать

[Youlia]

По описанию все похоже на НМА, т.к. если Вы неисключительные права передаете, значит исключительные должны находится у Вас. Только почему Ваш юрист НМА не оформляет? Лейбл в уголочке и пр. - все это подлежит регистрации

[MarinaT]

Она говорила что то вроде о том, что если не передавать исключительные права, то геморроя меньше вот как раз со всякими регистрациями и вообще что за регистрации, сейчас поняла что ничего не понимаю. А в договорах мы формулируем работы так: оказание услуг по созданию сайта- вроде понятно и просто, а вот ведь оказывается что опять не так все просто
Кстати, кое что делали для Dirol, там договоры юристы проверяют- они вроде нам ничего тоже не сказали и в итоге мы подписывали только акт о выполненных работах по Договору. Но все равно хотелось бы разобраться немного с этим вопросом на будущее, если вам не сложно,Youlia, не могли направить к правильным мыслям и решениям, а вдруг и правда найдем легкие пути

[Youlia]

Сообщение от MarinaT

,Youlia, не могли направить к правильным мыслям и решениям

Для начала нужно изучить ГК РФ, часть 4.

[MarinaT]

Почитала я ГК РФ , вот что приняла во вниманиеСтатья 1227.doc
А компоненты, я думаю, раз просто выкладывают за плату просто в инете да еще и на конкретный срок действия это явно рбп.Возможно заблуждаюсь, черт те что, это если нам заниматься регистрацией каждого сайта кот. мы делаем....тогда точно бизнесу конец и клиенты разбегуться.

[MarinaT]

ElenaG и Елена С, можно у вас попросить Локальный акт или как эта бумажка правильно называется, где прописаны ввсякие нюансы по поводу списаний ОС и всяких других штук
Заранее Спасибо.

[MarinaT]

Youlia, я тут сделала списание ОС и не поняла вот что: ОС закончило амортизироваться в октябре, я списала его в ноябре - открыла Отчет по ОС, а там в графе "за период" и балансовая стоимость и изменение амортизации суммы (равные первоначальная стоимость) с минусом. я так полагаю нужно наверное как то в ручную закрывать?
В документе СписаниеОС такие проводки:
Дт 02.1 Кт 01.2 списана амортизация
Дт 01.2 Кт 01.1 списана баланс. ст-сть

[Youlia]

MarinaT, я не очень поняла, что там с минусом... По идее, в отчете должна быть амортизация в сумме равной первоначальной стоимости и остаточная стоимость - 0. Если Вы не вручную делаете проводки по начислению амортизации, а через документ "начисление амортизации", то начислять амортизации больше, чем ПС программа не должна.

[MarinaT]

все правильно - остаточная стоимость "0", т.к. у нас УСН, то амортизация начисляется Закрытием месяца.

[Youlia]

MarinaT, значит все правильно у Вас.

[MarinaT]

странно, почему тогда в отчете ОС в том месяце когда списан ОС первоначальная сумма с минусом отображается, но дальше в отчетах их нет.
Не могли бы подсказать какой все таки забалансовый счет использовать, т.к. счет 001 в программе усн- это арендованные ОС или получается что после списания ОС больше нигде не фиксируются или я должна сама завести счет в список счетов? чего то не понятен мне этот момент

[ElenaG]

Сообщение от MarinaT

ElenaG и Елена С, можно у вас попросить Локальный акт или как эта бумажка правильно называется, где прописаны ввсякие нюансы по поводу списаний ОС и всяких других штук

Мариночка, я ещё не делала такого акта о списании в нынешней своей фирме, всё руки не доходят .

[Елена С]

MarinaT, Я к сожалению тоже не помогу с документом. У нас серьезных заморочек с ОС нет, мы только общие понятия прописываем в Учетной политике, типа, амортизация линейным методом, и все что стоит меньше 40000 - на МПЗ.

[Youlia]

Сообщение от MarinaT

счет 001 в программе усн- это арендованные ОС или получается что после списания ОС больше нигде не фиксируются или я должна сама завести счет в список счетов?

Можете сами завести, можете на счете 003 учитывать.

[MarinaT]

Ясно, но думаю на этот 003 счет придется все равно в ручную операцию делать, автоматически программа не сделает