Взнос учредителя - проводки?

[Alor]

Здравствуйте!

Ситуация такая - организация ООО, учредитель, он же генеральный, един во всех лицах, т.е., его доля УК 100%. УК у него 10000 рублей и вносился 2 года назад. Деятельность не велась 2 года. В феврале 2011 с интервалом чуть меньше месяца он вносил средства на р/с 50000 р. и 70000р. соответственно. По банку это прошло как "фин. помощь без возврата". Из ст.251 пп.11 п.1 ясно видно что эти средства не входят в налогооблагаемую базу, соответственно беспроцентный долгосрочный займ было решено не делать. Вопрос - какими проводками это оформить, ведь это не вклад в УК и не долгосрочный займ. Просто Д51 К76.05 или как-то по-другому? Буду признателен за помощь.
Девушек с прошедшими праздниками.

[Вес`на]

Д-т сч. 51 "Расчетные счета" К-т сч. 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 2 "Безвозмездные поступления", - 100 000 руб. - отражена сумма, поступившая от учредителя безвозмездно, в составе доходов будущего периода;
Д-т сч. 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 2 "Безвозмездные поступления", К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы", - 100 000 руб. - безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом организации;
Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет 1 "Расчеты по налогу на прибыль", К-т сч. 99 "Прибыли и убытки", субсчет 1 "Постоянные налоговые активы", - 24 000 руб. (100 000 руб. x 24%) - отражен постоянный налоговый актив.

[Alor]

Спасибо.
Я правильно понял, что нужно сделать три проводки?
И можно поподробнее про 24% и про постоянный налоговый актив?

[DrunkWizard]

Сообщение от Alor

Из ст.251 пп.11 п.1 ясно видно что эти средства не входят в налогооблагаемую базу, соответственно беспроцентный долгосрочный займ было решено не делать.

Помоему это особенно ясно из фразы
"При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
А 24% это как раз тот, как бы ясно не видный, налог

[Tax_ist]

Сообщение от Alor

И можно поподробнее про 24% и про постоянный налоговый актив?

Сообщение от Alor

учредитель, он же генеральный, един во всех лицах, т.е., его доля УК 100%

Коллеги, исходя из того, что единственный участник - физик, то ООО видимо малое предприятие.
Так что я бы не стал применять в данном случае ПБУ 18/02
"ПБУ 18/02
...
2. Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями."

Сообщение от Alor

По банку это прошло как "фин. помощь без возврата". Из ст.251 пп.11 п.1 ясно видно что эти средства не входят в налогооблагаемую базу, соответственно беспроцентный долгосрочный займ было решено не делать.

Alor, Наверное целесообразно будет подкрепить банковскую выписку "Решением" единственного участника о предоставлении безвозмездной финансовой помощи.

[Alor]

Спасибо, а какие проводки тогда делать?

И как должно выглядеть Решение?

[Alor]

Сообщение от DrunkWizard

Помоему это особенно ясно из фразы
"При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
А 24% это как раз тот, как бы ясно не видный, налог

С этого места поподробнее. Мы третьим лицам вроде как ничего не передаём, с чего налог? Из этой фразы я понял, что денежные средства как раз могут быть переданы, а имуществом они вполне признаются)

[Larky]

Сообщение от Alor

какими проводками это оформить, ведь это не вклад в УК и не долгосрочный займ.

Экономическая сущность безвозвратной финансовой помощи учредителя является ни чем иным, как дополнительным вложением в капитал его детища, и отражаться должно соответственно... Хотя многие со мной могут не согласиться, я бы отразил эти средства как инвестиционные вложения через целевое финансирование на счет дополнительного капитала, что не приведет к разнице между налоговым и бухгалтерским учетом...

[Tax_ist]

Сообщение от Alor

И как должно выглядеть Решение?

"Я Пупкин И.И. являясь единственным участникомм ООО "Ромашка" принимаю решение:
Передать ООО "Ромашка" пренадлежащее мне имущество в виде денежных средств в сумме 20 рублей 20 копеек в качестве безвозмездной финансовой помощи, для осуществления уставной деятельности."

Сообщение от Alor

а какие проводки тогда делать?

Что касается проводок, то Larky, предложил изящное решение, которое как мне кажется, удовлетворит и Вас и налорга.

[Alor]

Сообщение от Tax_ist

"Я Пупкин И.И. являясь единственным участникомм ООО "Ромашка" принимаю решение:
Передать ООО "Ромашка" пренадлежащее мне имущество в виде денежных средств в сумме 20 рублей 20 копеек в качестве безвозмездной финансовой помощи, для осуществления уставной деятельности."




Что касается проводок, то Larky, предложил изящное решение, которое как мне кажется, удовлетворит и Вас и налорга.

Спасибо, но я просто с этим не сталкивался, мне всё же интересно, какие именно проводки делать (ДТ51 КТ???), и попадает ли учредитель (он же директор) на какой-то налог? И не будет ли безвозмездная фин. помощь "для осуществления уставной деятельности" считаться увеличением уставного капитала, которое надо регистрировать в 46 ИФНС?

[Larky]

Сообщение от Alor

не будет ли безвозмездная фин. помощь "для осуществления уставной деятельности" считаться увеличением уставного капитала, которое надо регистрировать в 46 ИФНС?

Ну, капитал общества не ограничивается уставным...

Сообщение от Alor

мне всё же интересно, какие именно проводки делать

Дт51-Кт86 - если учредитель вносит через текущий счет физлица или переводом без открытия счета, либо
Дт50-Кт86 и Дт51-Кт50 - если учредитель вносит объявлением на взнос наличными;
Дт86-Кт83.
Я исхожу из описания в Плане счетов:

Счет 86 «Целевое финансирование» предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.

Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетами: ........ 83 «Добавочный капитал» - при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств

А почему именно через капитал, а не через внереализационные доходы, написано в ПБУ9/99:

2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

[Alor]

Да, учредитель внес средства на расчетный счет наличными, но я не могу их отразить на ДТ50, потому что фактически-то в кассе их никогда не было, т.е., он внес свои личные средства.

[Larky]

Сообщение от Alor

учредитель внес средства на расчетный счет наличными, но я не могу их отразить на ДТ50

Если вносил объявлением на взнос наличными, то придется... Банк при проверке все равно заставит это сделать, иначе инкриминируют неполное оприходование средств в кассу, а за это КоАП предусматривает штраф...