Расходы на лицензию.

[Aleksa_81]

Сообщение от Tatiana77

Добрый день. Предприятие оформляет лицензию. В бух.учете:
76-51 оплата за рассмотрение заявления о выд. лицензии
76-51 обучение сотрудника для выдачи лицензии
76-51 оплата лицензионного сбора
97-76 расходы на лицензию отражены в составе расх. буд. периодов
20-97 равномерное списание
Немогу разобраться с налоговым учетом, надо отразить налоговое обязательство. В какой сумме его отражать? И производить погашение уже с прибыли? Подскажите запуталась. Спасибо.

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РФ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

12 мая 2003 г.
N 26-12/25947


В соответствии с п. 49 ст. 264 НК РФ расходы на приобретение
лицензий на осуществление отдельных видов деятельности в соответствии
с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О
лицензировании отдельных видов деятельности", формирующие расходы
будущих периодов относятся к прочим расходам, связанным с
производством и (или) реализацией.
Учитывая, что расходы налогоплательщика по приобретению лицензий
в соответствии с классификацией, данной в главе 25 НК РФ, для целей
налогового учета могут быть учтены в составе расходов, переносимых на
будущее, указанные расходы не подлежат единовременному списанию при
формировании налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода.
Указанные расходы будут уменьшать налоговую базу по налогу на
прибыль равными долями в течение срока, на который выдана лицензия.
Таким образом, расходы налогоплательщика по приобретению лицензий
в случае, если осуществляемый организацией вид деятельности является
лицензируемым видом деятельности в соответствии с Федеральным законом
от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов
деятельности", могут быть учтены в составе расходов, переносимых на
будущее, указанные расходы будут уменьшать налоговую базу по налогу на
прибыль равными долями в течение срока, на который выдана лицензия.



Подвожу итог - расходы на лицензию не списываются единовременно, а списываются равными долями в течение срока действия лицензиии, то есть также как и в бух. учете. Из этого следует, что никакого налогового обязательства не возникает в данном случае

[Djull]

Здрасьте!!! Подскажите,если знаете, ситуация след.
Ген.директор(он же учредитель) оплатил госпошлину через сбербанк. Это и есть весь расход на лицензию. Я провести в б/у и в н/у хочу след. образом.
Договор безпроцентного займа ПКО Дт 50 Кт 66.3
РКО Выдача под авансовый отчет Дт 71.1. Кт 50
Авансовый отчет Дт 76.5 Кт 71.1
Бухсправка Дт 97 Кт 76.5
Ежемесячное списывание в расход Дт 20 Кт 97

Что то явно не так ведь????

[Aleksa_81]

Зачем вы займ решили на сотрудника оформлять. это же лишние проблеммы, делать Договор займа с ним.

Д97К71 - оприходованы расходы по лицензии
Д71К50 - возвращены сотруднику деньги за лицензию
Д26К97 - расходы на лицензию ежемесячно списывается равными долями

[Djull]

хорошо...по-поводу займа поняла..не нужно...сделаю через аванс отчет.
А вот по поводу проводок??? ведь согласитесь, не корректна проводка Дт 97 Кт 71...Наверное правильнее будет Дт 76.5 Кт 71.Потом бухсправкой Дт 97 Кт 76.5...и госпошлина провести проводкой Дт 68 Кт 51 и одновоременно бухспарвка Дт 97 Кт 68, т.е начитавшись лит-ры я поняла что госпошлина входит в первонач стоимость лицензии
Что не так??? где моя ошибка???
Спасибо заранее-))

[Aleksa_81]

Какое госпошлина Д68К51??? У вас сотрудник наличкой ее оплатил, а 51 счет - это безналичные платежи. Как он его-то затрагивает?

Вы если проводите почтовый чек, вы чего тоже делаете проводку Д76К71, а потом Д26К76??? Надеюсь, что нет. почтовые услуги вы делаете Д26К71, в чем тогда разница с лицензией. 76 счет нужен, чтобы показать возникшую задолженность. У вас нет этой задолженности, у вас момент уплаты совпадает с моментом появления задоженности.
Потом 68 счет нужен, чтобы показать задолженность перед бюджетом по налогам. Госпошлина - это не налог, налог - это обязательный платеж организции. Госпошлину вы платите за выдачу чего-нить. Считаю, хватит себя путать, делайте все проще

[Djull]

Дык как же я могу провести эту операцию сразу через аванс отчет без договора займа, если соттруднику, который оплатил госпошлину (гендир), заранее не было выдано НИ КОПЕЙКИ под отчет. Какой же он подотчетник??? А при помощи договора займа деньги пришли в кассу и этим же днем ушли в подотчет Дт 50 Кт 66, Дт 71.1 Кт 50
А потом уже авансовый отчет Дт 68 Кт 71.1
Оприхована лицензия Дт 97 Кт 68 бухсправка
Деньги на счету появятся Дт 50 Кт 51 (на хоз нужды)
Дт 66 Кт 50 выернул займ
Еще такой нюанс ЭТОТ ГОСПОШЛИНА!!!. А госпошлина является фед. сбором, согласно ст. 13 НК РФ, соответственно 68 счет, открыть просто к нему субсчет.
Мне кажется так будет более грамотнее???
Как Вы считаете? С чем не сограсны???

[Djull]

народ!!! прочитайте мое предидущее сообщение!!! ОТЗОООВВИИИТТЕЕССЬЬЬ!!!!

[mcCarov]

Сообщение от Aleksa_81

ПИСЬМО
Таким образом, расходы налогоплательщика по приобретению лицензий
в случае, если осуществляемый организацией вид деятельности является лицензируемым видом деятельности в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", могут быть учтены в составе расходов, переносимых на будущее, указанные расходы будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль равными долями в течение срока, на который выдана лицензия.

Правильно ли я понимаю, что если вид деятельности не поименован как обязательно подлежащий лицензированию, а организация оформляет лицензию "чтобы было", то расходы по приобретению можно везде учесть единовременно?

[Aleksa_81]

Да, правильно. Равными долями - это в случае, если долгое время нет выручки по этой деятельности.

ТОлько я не могу сообразить, зачем вам делать лицензию. если ваша деятельность не подлежит обязательному лицензированию. Вообще такие расходы оправданы и их можно приниматьв налоговом учете?