Вопрос по НДС с авансов

[Bay_Yol]

Добрый день! Подскажите пожалуйста запутался в проводках при начислении НДС с авансов.

Наша фирма получила аванс 100 000 руб.
проводки должны быть следующие:
Д51 К62.2 поступил аванс
Д76.АВ К68.2 начислен НДС
Д68.2 К51 оплачен НДС

аванс возвращен
Д62.2 К51 возращен аванс
Д51 К68.2 получено возмещение НДС
Д68.2 К76.АВ закрыта проводка по начислению

а что если перечисления НДС при поступлении аванса не было? То как должны выглядеть проводки?

Спасибо!

[ЛРК]

Сообщение от Bay_Yol

а что если перечисления НДС при поступлении аванса не было

Аванс прописан в договоре?
Если прописан, тогда проводки те же самые, а по НДС - уточненка. И доплата налога за предыдущий квартал. Потому, что Вы были обязаны начислить и уплатить.

[Veselenochka]

Сообщение от Bay_Yol

а что если перечисления НДС при поступлении аванса не было?

отдельно сам ндс с авансов никуда перечислять не надо. вы считаете его в общей сумме ндс за отчетный период.

[Youlia]

Сообщение от Bay_Yol

Д51 К68.2 получено возмещение НДС

Вам из налоговой деньги пришли на сумму этого аванса???

[Bay_Yol]

Всем большое спасибо! Наконец таки разобрался. Я просто в периодичности запутался. И в том что его как то отдельно выделять надо или нет. Вобщем если аванс идет внутри текущего квартала и там же закрывается то его можно и не указывать как аванс, в этом смысла нет, а перечиление в бюджет идет в общей сумме НДС.

Сообщение от Youlia

Вам из налоговой деньги пришли на сумму этого аванса???

нет это просто пример

[Аланда]

Сообщение от Bay_Yol

если аванс идет внутри текущего квартала и там же закрывается то его можно и не указывать как аванс

К сожалению,налоговый кодекс требует указывать все авансы ,формировать счета фактуры и начислять НДС с этих авансов к уплате в бюджет,хотя в этом же налоговом периоде будет отгрузка и НДС с аванса будет восстановлен.Это вам к сведению,хотя очень многие поступают так ,как вы поняли,то есть начисляют НДС к уплате только с оставшихся на конец квартала авансов.

[Veselenochka]

Аланда, под какой штраф, на ваш взгляд, можно подтянуть не выставление авансовых с/ф, закрывшихся в том же периоде?

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

под какой штраф, на ваш взгляд, можно подтянуть

Вот ,честно говоря ,даже не задумывалась над тем,под какой штраф подпадают такие деяния как неправильное ведение бухгалтерского учета ,не приведшее к занижению налогов.

[Veselenochka]

я тут задумалась и вот что нашла:


В гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ установлено, что невыставление покупателям счетов-фактур на авансы, в связи с тем что предоплата и отгрузка товаров проходили в одном налоговом периоде, не предусмотрено.
Согласно п. 1 ст. 120 НК РФ грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 120 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Вместе с тем ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 20.02.2007 N Ф04-504/2007(31371-А67-31), рассматривая аналогичную ситуацию, отметил: поступившие в счет предстоящих поставок авансовые платежи организацией учтены и в налоговую базу по НДС включены и материалами проверки не подтверждено, что отсутствие счетов-фактур повлекло несвоевременное или неправильное отражение в учете или отчетности налогоплательщика самих операций по поступлению авансов или поступивших денежных средств.

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

поступившие в счет предстоящих поставок авансовые платежи организацией учтены и в налоговую базу по НДС включены

Ключевая фраза ,имеющая отношение к обсуждаемому вопросу.Мы ведь рассматриваем вопрос,считать ли авансами платежи,под которые в том же налоговом периоде была сделана отгрузка, соответственно,надо ли на них выписывать авансовые счета-фактуры.Были письма и комментарии,что авансы ,закрытые в течение 5 дней,можно не считать авансами,и даже про закрытые не только в течение 5 дней предоплаты,а вообще в одном налоговом периоде.Однако ведь в НК нет никаких оговорок насчет количества дней,в течение которых нужно исчислить налоговую базу,написано четко -на день поступления средств на р/с.Вот поэтому вопрос этот постоянно обсуждается,и каждый принимает решение самостоятельно,на свой страх и риск,посчитает налоговая невыставление счетов-фактур на все авансы нарушением ведения бухучета или нет.

[Veselenochka]

Сообщение от Аланда

Ключевая фраза ,имеющая отношение к обсуждаемому вопросу.Мы ведь рассматриваем вопрос,считать ли авансами платежи,под которые в том же налоговом периоде была сделана отгрузка, соответственно,надо ли на них выписывать авансовые счета-фактуры.Были письма и комментарии,что авансы ,закрытые в течение 5 дней,можно не считать авансами,и даже про закрытые не только в течение 5 дней предоплаты,а вообще в одном налоговом периоде.Однако ведь в НК нет никаких оговорок насчет количества дней,в течение которых нужно исчислить налоговую базу,написано четко -на день поступления средств на р/с.Вот поэтому вопрос этот постоянно обсуждается,и каждый принимает решение самостоятельно,на свой страх и риск,посчитает налоговая невыставление счетов-фактур на все авансы нарушением ведения бухучета или нет.

у меня просто спор с аудитором - она считает что с/ф нужно выставлять, я - что нет (т.к. работу бестолковую и ручную (в моем случае) делать мне, а не ей, поэтому и озадачилась "ценой вопроса" )

[Youlia]

Цена вопроса - штраф 5000 р., как уже выше сказано. Аудиторы не могут на это не указать, т.к. это нарушение норм налог. законодательства.

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

Цена вопроса - штраф 5000 р., как уже выше сказано. Аудиторы не могут на это не указать, т.к. это нарушение норм налог. законодательства.

о том и речь