Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
15.09.2011, 10:39 | #1 |
бух-р по иронии судьбы)))
Регистрация: 09.09.2011
Сообщений: 286
Спасибо: 0
|
Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
Ресторан ООО,УСН.
До меня учета ничего подобного не было. Продукты покупались и сразу по чеку списывались на расходы в КУДиРе. Я тоже не профи бухгалтер. Прошу вашей помощи. Покупаем продукты для приготовления пищи, а также уже готовые для перепродажи (тот же алкоголь,соки). Покупаем как в супермаркете (кассовый чек), так и у поставщиков (касс.чек+ТН +ПКО, кас.чек+ТН) 1. Как списывать? сразу как есть по чеку+ПКО? или по мере продажи товара, отпуска в производство? 2. Какими документами все это оформляем,если по мере продажи или отпуска в производство? |
15.09.2011, 11:13 | #2 |
в мечтах
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
|
Re: Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
. Порядок определения расходов
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы (ст.346.16 НК): - расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств; - расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком; - расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора; - расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации; - расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 ст. 262 НК; - расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных); - арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество; - материальные расходы; - расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; - расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; - суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с 346.17 НК; - проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46 НК; - расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности; - суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации; - расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации; - расходы на командировки, в частности на: - проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; - наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); - суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации; - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; - плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; - расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; - расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие); - расходы на канцелярские товары; - расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; - расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; - расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания; - расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; - суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы единого налога при УСНО; - расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящим перечнем и моментом признания данных расходов (ст.346.16 и ст. 346.17 НК)), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров; - расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения; - расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; - расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров; - расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы; - плата за предоставление информации о зарегистрированных правах; - расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков); - расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности; - судебные расходы и арбитражные сборы; - периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); - расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК; - расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации; - расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники; - расходы по вывозу твердых бытовых отходов. Но при этом существует кардинальное отличие учета расходов при УСНО от учета расходов при ОСНО. Перечень расходов при УСНО, уменьшающих полученные доходы, является закрытым. Следовательно, несмотря ни на какое экономическое обоснование и документальное подтверждение, никакие расходы, не поименованные в данном перечне, не м. б. приняты к налоговому учету – т. е. не м. уменьшить полученные доходы. Напоминаем, что расходы при УСНО, так же как и при ОСНО, принимаются при условии их соответствия следующим критериям (п. 1 ст. 252 НК): - экономическая обоснованность; - документальное подтверждение; - направленность на получение прибыли. Следующие расходы учитываются при УСНО в порядке, применимом для учета аналогичных расходов при ОСНО (ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК): - материальные расходы; - оплата труда и выплата больничных; - обязательное страхование работников и имущества; - проценты по полученным кредитам и расходы по их обслуживанию кредитными организациями; - пожарной безопасности и охрана имущества; - ввозные таможенные платежи; - содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм; - командировки; - нотариус; - бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; - публикация бухгалтерской отчетности; - канцелярские расходы; - почтовые, телефонные, телеграфные и т.п. услуги; - программы для ЭВМ; - реклама; - новое производство; - отрицательные курсовые разницы от переоценки имущества. Все остальные расходы учитываются в период применения УСНО в порядке, отличном от их учета при ОСНО. 6. Порядок признания расходов Обращаем ваше внимание, что в случае возврата сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат, а не увеличиваются расходы. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Для УСНО оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих, характерных только для УСНО, особенностей: - материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство; - расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: - по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); - по средней стоимости; - по стоимости единицы товара. При этом способ, которым должен производиться такой учет, и, соответственно, учетные регистры такого способа, налогоплательщик должен разработать самостоятельно и закрепить их в учетной политике. Расходы, связанные с реализацией товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются после их фактической оплаты. Расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность. Другими словами, уплаченный в бюджет аванс по налогам и сборам, не предусмотренный законодательством РФ, не есть расход, а станет таким лишь в момент возникновения задолженности по налогу или сбору, т. е. в момент их начисления. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) НМА, учитываемые в указанном в п.7 настоящей статьи порядке. При выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров учитываются после его оплаты. При передаче векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению учитываются на дату передачи векселя. Указанные расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе; В случае выражения условий договора в условных денежных единицах в составе расходов учитываются суммовые разницы. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды... |
15.09.2011, 13:36 | #3 |
бух-р по иронии судьбы)))
Регистрация: 09.09.2011
Сообщений: 286
Спасибо: 0
|
Re: Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
Налоговый кодекс с комментариями - моя настольная книга) читала все это уже, поэтому догадываюсь что сразу списать нельзя,как кантовары или аренду.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
15.09.2011, 13:44 | #4 |
бух-р по иронии судьбы)))
Регистрация: 09.09.2011
Сообщений: 286
Спасибо: 0
|
Re: Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
А какие документы подтверждают списание? кто ответственный?
Или какую форму закрепим в учетной политике или приказе, такой и придерживаться? |
15.09.2011, 15:50 | #5 |
в мечтах
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
|
Re: Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
Если у вас программа, то в учётной политике закрепите программу, если вручную, то утверждайте требование-накладную
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды... |
16.09.2011, 08:22 | #6 |
бух-р по иронии судьбы)))
Регистрация: 09.09.2011
Сообщений: 286
Спасибо: 0
|
Re: Учет в общественном питании сырья,материалов, товаров для перепродажи.
Т.е. требование-накладная первичный документ, сивдетельствующий сколько и каких продуктов отпущено в производство?! Подписывает шеф-повар,например. И согласно ее, я списывают этим же числом что и требование накладная расходы в КУДиРе? я все верно поняла? Спасибо за ответ)
|
|
|