Нужна помощь, авансовый счет фактуры

[MarinaAnna]

Возврат неиспользованного аванса
Обратите внимание, что на практике может возникнуть ситуация, когда продавец возвращает покупателю неиспользованный аванс в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом возврат аванса не связан с расторжением договора. Как правило, сумма налога, ранее начисленная при получении данной суммы, уже была принята к вычету.
При буквальном толковании положений Налогового кодекса в случае возврата авансового платежа, не связанного с изменением или расторжением договора, вычет ранее начисленного налога не предусмотрен. Поэтому велика вероятность возникновения налоговых споров, связанных с правомерностью предъявления к вычету НДС, ранее начисленного с сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этом случае рекомендуем в бухгалтерском учете сторнировать данную сумму налога и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.
http://www.garant.ru/article/276126/

Так как у вас это произошло в одном налоговом периоде, то я и сказала, что можно сторнировать с/ф АВ и сделать ее на 9000 руб.

[АльбинаК]

Сообщение от MarinaAnna

Возврат неиспользованного аванса
Обратите внимание, что на практике может возникнуть ситуация, когда продавец возвращает покупателю неиспользованный аванс в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом возврат аванса не связан с расторжением договора. Как правило, сумма налога, ранее начисленная при получении данной суммы, уже была принята к вычету.
При буквальном толковании положений Налогового кодекса в случае возврата авансового платежа, не связанного с изменением или расторжением договора, вычет ранее начисленного налога не предусмотрен. Поэтому велика вероятность возникновения налоговых споров, связанных с правомерностью предъявления к вычету НДС, ранее начисленного с сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этом случае рекомендуем в бухгалтерском учете сторнировать данную сумму налога и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.
http://www.garant.ru/article/276126/

Так как у вас это произошло в одном налоговом периоде, то я и сказала, что можно сторнировать с/ф АВ и сделать ее на 9000 руб.

MarinaAnna, у нас возврат аванса связан с тем что мы не выполненли условия договора и поставка не была во время сделана, так в письме на возврат и написано что не выполнены условия договора

[АльбинаК]

Согласно абз. 3 п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении суммы предоплаты, регистрируются в книге покупок, в случае расторжения договора и возврата данных сумм покупателю.
Таким образом, при расторжении договора и возврате аванса Вам следует в течение года с момента отказа покупателя от товаров (работ, услуг), имущественных прав зарегистрировать выставленный ранее счет-фактуру на аванс в книге покупок.

[АльбинаК]

Налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в случае, если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при расторжении договора. Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога

[АльбинаК]

MarinaAnna, у нас получается что мы выставили счет на 5 позиций и покупатель оплатил 5 позиций,но по оговоренности отгрузка не состоялась в течении 3-х раб дней и покупатель отказался от одной позиции только потому что она ему нужна была в теч 3-х дней. как мне кажеться это подходит по изменения условий договора,а не под неиспользованный аванс предстоящих поставок. если покупатель пишет в письме, что отказывается от части товара из-за несвоевременной поставки и просит вернуть часть денег

[АльбинаК]

MarinaAnna, я с вашей позицией согласна,но просто в нашем примере как мне кажеться больше подходит основание: изменение условий договора