Можно ли списать НДС

[Коробка]

Обращаюсь за помощью! Можно ли НДС списанный с кредиторской задолженности (аванса) списать на увеличение расходов на прибыль?

[Veselenochka]

Коробка, вы имеете ввиду списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?

[vsv-boss]

Сообщение от Коробка

Можно ли НДС списанный с кредиторской задолженности (аванса) списать на увеличение расходов на прибыль?

А поподробнее? Откуда взялся НДС, что за кредиторская по авансу и почему его вернуть нельзя? Чья кредиторка не понятно: вы должны или вам должны?

[Коробка]

Сообщение от Veselenochka

Коробка, вы имеете ввиду списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?

Да

Сообщение от vsv-boss

А поподробнее? Откуда взялся НДС, что за кредиторская по авансу и почему его вернуть нельзя? Чья кредиторка не понятно: вы должны или вам должны?

Это остаток предоплаты образовавшейся в декабре 2007г. Должны мы, а кредитор исчез.

[MARIN)]

Как учесть НДС, уплаченный в бюджет с суммы аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны). Кредиторская задолженность в сумме аванса списана в связи с истечением срока исковой давности

Принять НДС к вычету в рассматриваемой ситуации нельзя.

Вычет по налогу, начисленному с аванса, у продавца возможен в двух случаях:
– после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
– при расторжении (изменении условий) договора и возврате контрагенту соответствующих авансовых платежей. При этом обязательным условием для вычета НДС в этом случае является уплата в бюджет налога с аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Вычет по НДС при списании кредиторской задолженности в сумме незакрытого аванса главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрен.

Включить сумму НДС в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, тоже нельзя. Дело в том, что НДС, который поставщик платит в бюджет при получении аванса, предъявляется покупателю (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). А суммы налогов, предъявленных покупателям, в расходах продавцов не учитываются (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Воспользоваться положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ продавец также не сможет. Этот подпункт позволяет учесть в расходах сумму НДС только при списании кредиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам). В рассматриваемой ситуации реализация не состоялась. Следовательно, у продавца нет оснований для того, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС с аванса, который списывается в связи с истечением срока исковой давности. Вся сумма аванса (с учетом НДС) должна быть включена в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/58.

[Коробка]

Сообщение от Марина Августовна

Как учесть НДС, уплаченный в бюджет с суммы аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны). Кредиторская задолженность в сумме аванса списана в связи с истечением срока исковой давности

Принять НДС к вычету в рассматриваемой ситуации нельзя.

Вычет по налогу, начисленному с аванса, у продавца возможен в двух случаях:
– после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
– при расторжении (изменении условий) договора и возврате контрагенту соответствующих авансовых платежей. При этом обязательным условием для вычета НДС в этом случае является уплата в бюджет налога с аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Вычет по НДС при списании кредиторской задолженности в сумме незакрытого аванса главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрен.

Включить сумму НДС в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, тоже нельзя. Дело в том, что НДС, который поставщик платит в бюджет при получении аванса, предъявляется покупателю (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). А суммы налогов, предъявленных покупателям, в расходах продавцов не учитываются (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Воспользоваться положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ продавец также не сможет. Этот подпункт позволяет учесть в расходах сумму НДС только при списании кредиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам). В рассматриваемой ситуации реализация не состоялась. Следовательно, у продавца нет оснований для того, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС с аванса, который списывается в связи с истечением срока исковой давности. Вся сумма аванса (с учетом НДС) должна быть включена в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/58.

Спасибо!

[MARIN)]

Пожалуйста

[Луна]

У меня тупик, никак не въеду какими проводками списать кредиторскую задолженность по истечении срока исковой давности.
Покупатель проплатил аванс, ндс с аванса уплачен налоговикам. Какими проводками списывать?
Сейчас у меня:
аванс висит на сч.62/2 - 10 000р.
НДС с аванса на 76/ав - 1525,42р.

Я так понимаю, что списать надо Д-т 62/2 К-т 91/1 - 10 000р.
А как убрать сумму ндс со сч.76/ав никак не соображу (((

[MARIN)]

а ндс в расход дт 91/2 кт 76/ав

[TenY]

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, у меня такая ситуация: в 2007 году НДС поставщика по какой-то причине не был принят к вычету (расходы по аренде были отражены и списаны в 2007 же году, а НДС почему-то висит до сих пор на сч19) Я тогда еще не работала здесь, потом узнавала в налоговой, можно ли в 2011г взять к вычету, но сказали, что нельзя по исковой давности. Могу ли я в отчетности за 2011г включить в прочие расходы по истечение исковой давности этот НДС?
Спасибо.

[MARIN)]

Сообщение от TenY

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, у меня такая ситуация: в 2007 году НДС поставщика по какой-то причине не был принят к вычету (расходы по аренде были отражены и списаны в 2007 же году, а НДС почему-то висит до сих пор на сч19) Я тогда еще не работала здесь, потом узнавала в налоговой, можно ли в 2011г взять к вычету, но сказали, что нельзя по исковой давности. Могу ли я в отчетности за 2011г включить в прочие расходы по истечение исковой давности этот НДС?
Спасибо.

Можете списать

[TenY]

Спасибо!

[TenY]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, в такой ситуации: в ноябре 2010г была сделана предоплата учебному центру с целью участия нашего директора в семинаре. Директор семинар не посетил, а по поводу предоплаты сотрудник учебного центра сказал, что деньги они не вернут, но у нас остается право посетить семинар в другой раз. Весь год семинар никто не посещал, в итоге на конец 2011 г. эта предоплата так и осталась, а сейчас вдруг приходит комплект документов по закрытию обучения - акт и счет фактура от ноября 2010г, как будто услуга оказана. Сумма 5 т.р., небольшая, но что мне с ней теперь делать, спустя год??? как правильно поступить - подавать уточненку за прошлый год, (обидно из-за 5 т.р.!) или можно провести как расходы 2011г., т.к. подписанные документы поступили только 02.03.12? (не по почте, конверта со штампом и датой нет, передали в руки)
Заранее благодарна за помощь и любой совет

[MARIN)]

TenY, Не подписывайте им акт, обучение не прошли, пусть предоплатой останется. А с-фактура точно с НДС, может там 0, обычно уч.центры без НДС работают?

[TenY]

Да, услуга с НДС. Дело в том, что в их договоре есть пункт о том, что в случае непредставления клиентом письменных возражений от подписания акта, считается, что заказчик принял оказанные услуги в полном объеме. Но договор не был нами подписан, в 2010г. предоплата была на основании счета, а полный комплект документов с договором отдали только сейчас (нашли у себя случайно))

[MARIN)]

TenY, Ну договор также можно не подписывать, тем более задним числом.