Расходы без доходов

[ILD17]

Сообщение от Наталия Х.

ILD17, огромное спасибо. Но все таки получается, что расходы, не относящиеся на первоначальную ст-ть строящегося ОС, отношу на 20,25,26, делаю закрытие месяца, показываю убыток в декларации по отчетному периоду, так?

То что можно отнести на 26 относите на 26 (по методу "Директ-Костинг", то есть списание производится на счет 90/8).
Двадцатого у вас быть не может, так как списание на него производится по номенклатурным группам (по видам продукции), а их в данный момент у вас нет.
То что по сути относится на счет 25 необходимо списывать (пока нет производства продукции) на счет 91, так как 25 счет списывается на 20 (то есть ему просто некуда списываться). В итоге получаем следующие проводки по закрытию месяца
Д 90/08 К 26 - списаны общехозяйственные расходы
Д 90/09 К 90/08 - определен финансовый результат по основной деятельности
Д 99 К 90/09 - списан убыток по основному виду деятельности
Д 91/09 К 91/02 - определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
Д 99 К 91/09 - определен убыток по прочим доходам и расходам
Д 84 К 99 - списан убыток отчетного года.