Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 20.10.2010, 15:47   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.10.2007
Сообщений: 24
Спасибо: 0
Сообщение Налог на прибыль и проценты по кредиту

Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, если мы платим проценты по кредиту. Куда я должны отнести эти проценты на внереализационные расходы или на себестоимость? И всю ли сумму или только часть (ставка рефинансирования). Или разделить, часть на себестоимость(ставка рефинансирования, а другую на внереализационные????
ТАТЬЯНА75 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.10.2010, 22:24   #2
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Проценты, учитываемые при налогообложении прибыли рассчитываются из ставки рефинансирования х на 1.8, превышающий остаток идет за счет прибыли. Проценты учитываются во внереализационных расходах стр.200 (201) декларации
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.10.2010, 22:34   #3
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
Проценты, учитываемые при налогообложении прибыли рассчитываются из ставки рефинансирования х на 1.8
Не все и не всегда принимаемые проценты так рассчитываются. Тем более, что для автора, как я понимаю, предельный размер принимаемых процентов не имеет значения, т.к. кредит предоставлен по ставке, равной ставке рефинансирования. Все учитываемые проценты полностью относятся к внереализационным расходам, при этом в декларации они показываются в отдельной строке.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 21.10.2010, 09:08   #4
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Как раз для автора имеет значение размер процентов, у нее это звучит в заданном вопросе "И всю ли сумму или только часть (ставка рефинансирования). Или разделить, часть на себестоимость(ставка рефинансирования, а другую на внереализационные????
А порядок учета процентов по полученному кредиту в целях налогообложения зависит от того, является задолженность по нему контролируемой или нет. Если задолженность признана контролируемой,то в этом случае проценты учитываются в особом порядке. В остальных случаях - в общем порядке в составе внереализационных расходов в пределах норм .
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 09:23   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.10.2007
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Хотела уточнить. Этот кредит брался на приобретение ОС, а именно недостроеное здание (не введено в эксплуатацию) Мне тут подумалось,я эти затраты кинула на 08, а может и проценты должна туда же?
ТАТЬЯНА75 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 09:35   #6
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Цитата:
Сообщение от ТАТЬЯНА75 Посмотреть сообщение
Хотела уточнить. Этот кредит брался на приобретение ОС, а именно недостроеное здание (не введено в эксплуатацию) Мне тут подумалось,я эти затраты кинула на 08, а может и проценты должна туда же?
Это как у вас закреплено в учетной политике, сейчас нет жестких правил по отношению начисленных процентов по полученным кредитам для приобретения ОС. Можете и на 08, 07 счет отнести, можете на 91.2
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 14:34   #7
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
А порядок учета процентов по полученному кредиту в целях налогообложения зависит от того, является задолженность по нему контролируемой или нет. Если задолженность признана контролируемой,то в этом случае проценты учитываются в особом порядке. В остальных случаях - в общем порядке в составе внереализационных расходов в пределах норм .
Вы проценты для целей налога на прибыль по контролируемой задолженности куда-то еще, нежели во внереализационные расходы включаете?

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
Можете и на 08, 07 счет отнести, можете на 91.2
ПБУ 15/08,
7. Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.
В стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.
Для целей настоящего Положения под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.10.2010, 22:34   #8
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

В дополнение из "системы Главбух"
Нужно отметить, что сейчас ПБУ 6/01 «Учет основных средств» упразднило жесткую норму о необходимости включения в первоначальную стоимость основных средств «...процентов по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта».

Следовательно, организации предоставляется право самостоятельно выбрать, как она будет отражать проценты по кредитам, полученным на расширение производства: увеличивать на эту сумму стоимость капитальных вложений (дебет счетов 07, 08) или отражать проценты в составе текущих расходов (дебет счета 91). В последнем случае у организации не образуются временные разницы.

При этом сделанный организацией выбор необходимо закрепить в ее учетной политике для целей бухгалтерского учета.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 21.10.2010, 22:47   #9
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
сейчас ПБУ 6/01 «Учет основных средств» упразднило жесткую норму
Да, в ПБУ 6/01 этой нормы нет, но она есть в другом ПБУ - 15-м, которое регулирует учет кредитов, займов и процентов. Выдержку из этого ПБУ я привела выше.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.10.2010, 10:20   #10
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Вот и получается палка о двух концах, или учитывать согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» или ПБУ 15/08 "Учет займов и кредитов......." Опять же поле -деятельности для налоргов.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.07.2012, 13:01   #11
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 24.01.2011
Сообщений: 188
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Подскажите, пожалуйста, как расчитываются проценты по кредиту для принятия к налоговому учету? Организация взяла кредит под 11,9%...
Светлая вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.07.2012, 13:02   #12
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 24.01.2011
Сообщений: 188
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Кредит брали на пополнение оборотных средств.
Светлая вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.07.2012, 13:24   #13
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Светлая, вот эту тему всю прочтите, думаю найдете ответ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=61913
ГЛБ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.07.2012, 14:24   #14
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 24.01.2011
Сообщений: 188
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Спасибо, большое за ссылку. Я начисляю проценты по графику банка (со ставками всё в порядке), значит я не правильно делаю? дни погашения процентов в разных банках: 15-е, 25-е, 26-е число каждого месяца. Я так и делаю проводки по начислению процентов, по числам, как в графике...
Светлая вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.08.2012, 10:52   #15
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 24.01.2011
Сообщений: 188
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Подскажите, пожалуйста, комиссия банка 0,3% за ведение операций по кредиту ежемесячная от суммы остатка долга. В графике указаны суммы % по кредиту и суммы комиссии, платежи 25 числа каждого месяца. Мне нужно проценты по комиссии также считать исходя из полного месяца или как в графике на 25 число?
Светлая вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.08.2012, 10:53   #16
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 24.01.2011
Сообщений: 188
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Суммы процентов по кредиту я считаю исходя из целого месяца.
Светлая вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.08.2012, 16:35   #17
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Налог на прибыль и проценты по кредиту

Светлая, я вам ответила в другой теме.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:35. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot