Обучение за счет организации

[anna8]

Добрый день,
У нас ООО на УСН (доходы-расходы)учредитель не оформленный как сотружник хочет пройти обучение в ВУЗе (2 года) есть лицензия у ВУЗа.
Согласно письму Минфина ( ниже) это обучение не облагается НДФЛ
Вопрос в том нужно ли подавать учредителю справку 3-ндфл и нужно ли перевести сначала ндфл, а потом его вернут обратно? или мы просто подишавем документы и все?

Письмо Минфина России от 02.04.2012 г. № 03-04-06/6-88
Минфин напомнил, в каких случаях оплата обучения не облагается НДФЛ

Вопрос: Организация оплачивает своим работникам и физическим лицам, не состоящим в штате организации, дополнительное образование в высшем учебном заведении, имеющем лицензию. Указанное образование приравнено к высшему.

Согласно п. 21 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы оплаты за обучение физического лица.

В то же время согласно п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за обучение признается доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.

Облагаются ли НДФЛ доходы физических лиц в виде оплаты обучения в данном случае?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости обучения физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

При определении налоговой базы в соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе обучения в его интересах.

Таким образом, оплата организацией за налогоплательщика стоимости обучения в его интересах признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме.

Вместе с этим в ст. 217 Кодекса содержится перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 21 ст. 217 Кодекса освобождаются от налогообложения суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Согласно данной норме наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.

Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения физических лиц независимо от наличия с ними трудовых отношений, а также независимо от вида получаемого ими образования (основное или дополнительное), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 21 ст. 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

В случае несоблюдения условий, установленных п. 21 ст. 217 Кодекса, суммы оплаты обучения с учетом пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

02.04.2012

[MARIN)]

Сообщение от anna8

Добрый день,
У нас ООО на УСН (доходы-расходы)учредитель не оформленный как сотружник хочет пройти обучение в ВУЗе (2 года) есть лицензия у ВУЗа.
Согласно письму Минфина ( ниже) это обучение не облагается НДФЛ
Вопрос в том нужно ли подавать учредителю справку 3-ндфл и нужно ли перевести сначала ндфл, а потом его вернут обратно? или мы просто подишавем документы и все?
В

Вы сами ответили на свой вопрос

Сообщение от anna8

Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения физических лиц независимо от наличия с ними трудовых отношений, а также независимо от вида получаемого ими образования (основное или дополнительное), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 21 ст. 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
В

А 3-НДФЛ ему надо по-любому сдать, это его доход

[anna8]

Даже если операция подлежит льготе ему нужно сдать 3-НДФЛ? и в справке указать, что льгота?

[anna8]

Еще вопрос был нужно ли гонять эту сумму в налоговую, а потом возврат просить?