Заполнение уточненной декларации по усн за 2011 г.

[rgs]

Спасибо, большое!

Вчера на простороах интернета нашла пояснение инспектора, по которому получается так и надо заполнять.
Выкладываю, вдруг кому-нибудь еще понадобится:

Предположим, ООО «Перспектива» выбрало объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога в этом случае равна 15%. Показатели производственно-хозяйственной деятельности общества нарастающим итогом за 2009 год представлены в табл. 2 на с. 44.
Декларацию ООО «Перспектива» начало заполнять с раздела 2. Общество указало:
•по строке 201 — ставку налога — 15%;•строке 210 — сумму полученных в 2009 году доходов — 15 822 580 руб.;•строке 220 — сумму понесенных за налоговый период расходов — 13 900 600 руб.;•строке 230 — сумму убытка, полученного организацией в прошлом году, — 92 000 руб.;•строке 240 — налоговую базу — 1 829 980 руб. (15 822 580 руб. – 13 900 600 руб. – 92 000 руб.).В строке 250 организация проставила прочерки, так как полученные доходы (значение строки 210) больше произведенных расходов (значение строки 220).
По строке 260 ООО «Перспектива» указало сумму исчисленного за 2009 год налога — 274 497 руб. (1 829 980 руб. × 15%), а по строке 270 — сумму исчисленного за налоговый период минимального налога — 158 226 руб. (15 822 580 руб. × 1%).
По строке 280 налогоплательщик проставил прочерки.
Затем заполняется раздел 1 декларации. Организация указала следующие данные:
•в строке 001 — 2;•строке 010 — код по ОКАТО — 46434501000;•строке 020 — КБК — 182 1 05 01020 01 1000 110.Исходя из данных табл. 2, по итогам I квартала 2009 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 140 309 руб. [(2 800 645 руб. - 1 865 250 руб.) × 15%].
ООО «Перспектива» не позднее 25 апреля 2009 года должно было уплатить в бюджет сумму авансового платежа, исчисленную за I квартал 2009 года в размере 140 309 руб. Данную сумму организация указала в строке 030.
По итогам полугодия 2009 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 222 189 руб. [(5 256 874 руб. - 3 775 615 руб.) × 15%].
Названную сумму организация отразила по строке 040. ООО «Перспектива» не позднее 25 июля 2009 года должно было уплатить в бюджет сумму авансового платежа, исчисленную за полугодие 2009 года в размере 81 880 руб. (222 189 руб. – 140 309 руб.).
По итогам девяти месяцев 2009 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 13 302 руб. [(9 263 412 руб. - 9 174 735 руб.) × 15%].
Данную сумму организация указала в строке 050.
По итогам работы в III квартале у организации образовался убыток, поэтому она не уплачивала авансовый платеж за девять месяцев. Излишне уплаченная сумма авансового платежа по итогам девяти месяцев составила
208 887 руб. (13 302 руб. – 222 189 руб.).
Поскольку исчисленная сумма налога за 2009 год (значение строки 260 раздела 2) больше суммы авансового платежа за девять месяцев (значение строки 050) и суммы исчисленного минимального налога (значение строки 270
раздела 2), то в разделе 1 налогоплательщику следует отразить по строке 060 сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, — 261 195 руб. (274 497 руб. – 13 302 руб.). А по строкам 070—090 — проставить прочерки.
Налог в сумме 261 195 руб. подлежит к уплате обществом в бюджет не позднее 31 марта 2010 года. Всего за 2009 год ООО «Перспектива» обязано уплатить в бюджет 274 497 руб. Причем, если общество полностью и своевременно уплатило авансовые платежи по итогам за I квартал (140 309 руб.) и полугодие (81 880 руб.), то, учитывая переплату по итогам за девять месяцев (208 887 руб.), данной организации следует доплатить налог в бюджет в сумме 52 308 руб. (274 497 руб. – 140 309 руб. – 81 880 руб.).
Образец заполнения разделов 1 и 2 декларации по упрощенной системе налогообложения представлен на с. 42—43.
Таблица 2. Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Перспектива» нарастающим итогом за 2009 год (руб.)
Отчетный (налоговый) период
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

I квартал
2 800 645
1 865 250

Полугодие
5 256 874
3 775 615

Девять месяцев
9 263 412
9 174 735

Год
15 822 580
13 900 600