Пожертвование

[ильнур80]

Здравствуйте вы не могли помочь в вопросе пожертвования. Организация хотела купить детскому дому к новому году телевизор, как правильно все это оформить, на какие счета посадить. Заранее благодарны

[ILD17]

Приходуете на 10 счет, составляете приказ на благотворительность, передаете детскому дому по акту (где указываете что это благотворительная помощь) Д 76 К 10 - передали, Д 76 К 68 - начислили НДС, и списываете как прочие расходы не принимаемые к НУ Д 91 К 76.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Приходуете на 10 счет, составляете приказ на благотворительность, передаете детскому дому по акту (где указываете что это благотворительная помощь) Д 76 К 10 - передали, Д 76 К 68 - начислили НДС, и списываете как прочие расходы не принимаемые к НУ Д 91 К 76.

Передача товаров(работ,услуг) в качестве благотворительной помощи попадает под льготу по НДС,( пп 12 п. 3 ст. 149 НК РФ), в этом случае НДС не начисляется, но в декларации надо показать в 7 разделе

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

Передача товаров(работ,услуг) в качестве благотворительной помощи попадает под льготу по НДС,( пп 12 п. 3 ст. 149 НК РФ), в этом случае НДС не начисляется, но в декларации надо показать в 7 разделе

Не спорю, но возможны прения с налоргами.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Не спорю, но возможны прения с налоргами.

какие? есть статья

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров (подпункт дополнен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 235-ФЗ - см. предыдущую редакцию);

телевизор в подакцизный товар не попадает

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

какие? есть статья

Есть решения судов по этому поводу, достаточно свежие, так что факт что налорги пытаются переосмыслить данный пункт есть. (Хотя решения в пользу налогоплательщиков).

Так же стоит обратить внимание на раздельный учет, иначе на льготу можно не ссылаться.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Есть решения судов по этому поводу, достаточно свежие, так что факт что налорги пытаются переосмыслить данный пункт есть. (Хотя решения в пользу налогоплательщиков).
можно ссылку хоть на одно решение свежее, а с неграмотными налоргами можно и посудиться

Сообщение от ILD17

Так же стоит обратить внимание на раздельный учет, иначе на льготу можно не ссылаться.

Вы думаете стоимость телевизора будет более 5 % от облагаемых расходов?

[ILD17]

Я думаю, что п. 4 ст. 149 не относится к п. 4 ст. 170.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Я думаю, что п. 4 ст. 149 не относится к п. 4 ст. 170.

и раздельный учет тут не причем

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

и раздельный учет тут не причем

лень копаться Договаривайте

[MARIN)]

Ну ежели этот расход не учитывается при налогообложении прибыли, какой может быть раздельный учет?

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

Ну ежели этот расход не учитывается при налогообложении прибыли, какой может быть раздельный учет?

При чем здесь налог на прибыль и НДС?

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

При чем здесь налог на прибыль и НДС?

Вот и я про то же

Сообщение от ILD17

Так же стоит обратить внимание на раздельный учет, иначе на льготу можно не ссылаться.

[ILD17]

????? ст. 149 обязывает вести раздельный учет доходов по НДС, ст. 170 раздельный учет по расходам НДС. Правило 5% относится к расходам (то есть к входящему НДС). Все это является элементом учетной политики по НУ. И если он в ней не отражен, то говорить о том что предприятие ведет раздельный учет НДС нет смысла.

[MARIN)]

ILD17, мне кажется, что мы друг друга не понимаем.Вы предложили НДС начислить, как с реализации, я вам ссылку на ст.149 предложила, так как любая реализация предполагает доход, но не с благотворительности. НДС в этом случае не начисляется. Далее вы пишите

Так же стоит обратить внимание на раздельный учет, иначе на льготу можно не ссылаться

вы здесь что имели ввиду?

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

я вам ссылку на ст.149 предложила,

Вашу ссылку понял и согласился с ней

Не спорю, но возможны прения с налоргами.

Далее подразумевается, что данная льгота должна быть отражена в НУ подобающем образом. То есть в соответствии со ст. 149 НК (Которая требует вести раздельный учет от реализации облагаемых и не облагаемых НДС), которая в свою очередь является элементом учетной политики (отсутствие которого скорее всего приведет к до начислению НДС). При этом на мой взгляд выиграть данное дело в суде будет проблематично (ввиду прямого указания закона), PS судебную практику не рассматривал, поэтому и положился что вы обладаете более полными сведениями в данной ситуации.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

PS судебную практику не рассматривал, поэтому и положился что вы обладаете более полными сведениями в данной ситуации.

Данную ситуацию применяла на собственной практике, так как передавали не только материалы, но и работу делали в целях благотворительности.НДС не начисляла, а материалы на работу списала за счет прибыли. Ни аудиторы, ни налоговая замечания не сделали.

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

Данную ситуацию применяла на собственной практике, так как передавали не только материалы, но и работу делали в целях благотворительности.НДС не начисляла, а материалы на работу списала за счет прибыли. Ни аудиторы, ни налоговая замечания не сделали.

Не спорю! Но этот факт не может отражать правильность, так как здесь много других факторов (одни из них: не понятен объем вашей деятельности, так как налоргам могли быть не интересны данные суммы, как правило на крупные сделки сажаются более опытные налорги и аудиторы, а на мелкие или "букваедные" с более мелким, то есть они могли не обратить на это внимания или не хватить опыта, но и как всегда присущен человеческий фактор), другое дело если бы у вас были прения и они закончились положительно.

Сообщение от Марина Августовна

реализация предполагает доход

Ст. 39 НК не всегда подразумевает дохода от реализации.

[MARIN)]

Сообщение от ILD17

Не спорю! Но этот факт не может отражать правильность, так как здесь много других факторов (одни из них: не понятен объем вашей деятельности, так как налоргам могли быть не интересны данные суммы, как правило на крупные сделки сажаются более опытные налорги и аудиторы, а на мелкие или "букваедные" с более мелким, то есть они могли не обратить на это внимания или не хватить опыта, но и как всегда присущен человеческий фактор), другое дело если бы у вас были прения и они закончились положительно.

Если вас это успокоит, то у нас дорожная фирма и мы отремонтировали площадку примерно на 3 млн.руб.

Сообщение от ILD17

Ст. 39 НК не всегда подразумевает дохода от реализации.

где так написано? реализация это прежде всего передача товаров(работ,услуг) на возмездной основе, а то что передается безвозмездно не считается реализацией. А если совсем нет дохода от реализации, то налоговая быстрее прицепится к таким сомнительным сделкам.

[ILD17]

Сообщение от Марина Августовна

где так написано? реализация это прежде всего передача товаров(работ,услуг) на возмездной основе, а то что передается безвозмездно не считается реализацией. А если совсем нет дохода от реализации, то налоговая быстрее прицепится к таким сомнительным сделкам.

Извините! Но прочтите пожалуйста ст. 39

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
Часть первая
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст.ст. 38 - 79)
Глава 7. Объекты налогообложения (ст.ст. 38 - 43)
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги (ст.ст. 143 - 346)
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (ст.ст. 143 - 178)
Статья 146. Объект налогообложения
Пункт 1
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);