Принятие к учету лизингового имущества. Отражение в балансе.

[Lady Anna]

27.12.12 Имущество приобретено в лизинг (условно 100 000 руб.)
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя, т.е на нашем балансе
На основании акта ОС-1, который выписан 27.12.12, приходую данное имущество сначала на счет 08, затем этой же датой на счет 01 субсчет "Имущество, полученное в лизинг" либо этот субсчет можно назвать "Арендованное имущество"
по какой строке в годовом балансе за 2012 год у меня будут отражены эти 100 000 руб.?

[notka]

а вы по бу и ну учету одинаково вводите?, очень надо

[Lady Anna]

да, конечно. По-моему, тут нет причины для расходнений БУ и НУ

[notka]

принимаем по договору лизинга там с учетом лизинг.пл. или по договору купли продажи по цене как в ос

[notka]

вы знаете сначала запудрили в лизинговой компании, потом сама начиталась вроде как должна быть по правилам бу по пбу по ОС, а ну по НК по договору лизинга.но не хочется расхождений и хочется сравнять, а в моем случае все исправить по ОС. вот вы на основании чего вводили?

[notka]

вот посмотрите табл. что думаете?

[Lady Anna]

блин только сейчас поняла, что имела в виду notka, теперь сама сижу ломаю голову. По какой стоимости ставить лизинговое имущество на баланс.
На другом форуме прочитала:
В документе Принятие к учету ОС, ставится разная стоимость предмета лизинга: для БУ - по стоимости, оговоренной в договоре лизинга, для НУ- по стоимости, по которой этот авто числится у лизингодателя (справку с них надо взять)

А это обязательно, чтобы в БУ и НУ была разная первоначальная стоимость? Мы малое предприятие мне все эти разницы ну никак не нужны

[LiGro]

Сообщение от Lady Anna

блин только сейчас поняла, что имела в виду notka, теперь сама сижу ломаю голову. По какой стоимости ставить лизинговое имущество на баланс.
На другом форуме прочитала:
В документе Принятие к учету ОС, ставится разная стоимость предмета лизинга: для БУ - по стоимости, оговоренной в договоре лизинга, для НУ- по стоимости, по которой этот авто числится у лизингодателя (справку с них надо взять)

А это обязательно, чтобы в БУ и НУ была разная первоначальная стоимость? Мы малое предприятие мне все эти разницы ну никак не нужны

У меня та же песня с этим лизингом! И я до сих пор в 1С8.2 делаю ручные проводки! Поставила к БУ стоимость по договору целиком (с учетом лизинговых платежей) как в договоре, а в НУ приняла по акту ОС! Яна может помочь с этим вопросом в проге, только у нее времени мало днем! А у меня комп рабочий вот и не получается пересечься!

[Lady Anna]

Сообщение от LiGro

Поставила к БУ стоимость по договору целиком (с учетом лизинговых платежей) как в договоре, а в НУ приняла по акту ОС!

А у меня в договоре написано: сумма лизинговых платежей 551 042,18
В акте ОС-1 написана стоимость 551042,18
Но помимо этого лизинговая компания выдала справку о первоначальной стоимости имущества, в которой написано, что первоначальная стоимость имущества составляет 277 118,64

По какой стоимости мне принимать имущество в БУ и по какой в БУ?

LiGro, у вас сумма по договору целиком (с учетом лизинговых платежей) одна, а в акте ОС другая??
У меня и там и там стоимость одинаковая стоит. Получается, даже сами лизинговые компании по-разному документы выписывают?

[notka]

А ведь пбу18/2 как малое предприятие можем не применять четко написано!!!!!!!!!!!!

[Lady Anna]

Сообщение от notka

А ведь пбу18/2 как малое предприятие можем не применять четко написано!!!!!!!!!!!!

Ага, только вот как обойти это ПБУ в данном случае?

[LiGro]

У меня в договоре 1142000,00 по акту 985000! Ну примерные цифры!

[notka]

налог на прибыль по ну, а бух.баланс по бу, а пно всякие не делаю, т.к. мы малое предприятие и в законе ПБУ прописано можем не применять, нет разве?

[LiGro]

Все верно можно и не применять! Только у меня постоянно приходят требования из налоговой почему несоответствие по БУ и НУ! Делаю отписки!

[Lady Anna]

Сообщение от LiGro

У меня в договоре 1142000,00 по акту 985000! Ну примерные цифры!

блин, а как так? Почему у меня по-другому документы выписаны?

[LiGro]

Разные лизинговые компании разные условия!

[Lady Anna]

Сообщение от LiGro

У меня в договоре 1142000,00 по акту 985000! Ну примерные цифры!

абз.3 п.1 ст.257 НК РФ:
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.

ПБУ 6/01:
7. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

8. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
*Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
*суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;

Мне всегда казалось, что первоначальная стоимость в БУ и НУ должна быть одинаковой. И я была в этом уверена до тех, пор пока не зашла на форум. Что-то я уже совсем запуталась теперь

[Lady Anna]

LiGro, в принципе, я могу понять, что разные лизинговые компании по-разному выписывают документы. Но мне кажется, что всё равно вы и в НУ должны были первоначальную стоимость поставить как и в БУ
а какими нормативными документами вы руководствуетесь, когда ставите в БУ и НУ разную стоимость?

[Lady Anna]

Сообщение от LiGro

У меня в договоре 1142000,00 по акту 985000! Ну примерные цифры!

получается, что вы налог на имущество платите со стоимости 985 000, а не с 1142 000
не будет ли это занижением базы по налогу на имущество?

[LiGro]

Нет допустим у меня по договору лизинга 100000,00 а по акту (НУ) 50000,00 я ставлю в БУ 1000000, (50000 это стоимость авто) ну примерно! Налог я плачу со 100000,00 амртизацию считаю Бу и НУ (они разные) (в НУ беру амортизацию из 50000,00 в расход размер лизинговых платежей-НДС-) Ну как то так! В БУ сумму амортизации по БУ! Попробую объяснит в НУ. Допустим лизинговый платеж равен 40000 (НДС2000)и амортизация 15000(ежемесячная в НУ). Расход по договру лизинга = 30000-2000-15000=23000.Т.е амортизация в ну будет 15000+23000=38000 Ну как то так естественно в БУ берем амортизацию со всего договора (со 100000,00)