Авансовый отчёт и НДС

[Дебет и кредит]

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

[Lady Anna]

Сообщение от Дебет и кредит

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

не знаю даже... а как тогда быть со случаями, когда документы почтой приходят позже? Тоже тогда встречка не сойдется. Но, вроде же, если есть штамп почты, что документ пришёл позже, то мы смело принимаем счет-фактуру к вычету тогда, когда она пришла по факту? Или не смело принимаем?

[Дебет и кредит]

Сообщение от Lady Anna

не знаю даже... а как тогда быть со случаями, когда документы почтой приходят позже? Тоже тогда встречка не сойдется. Но, вроде же, если есть штамп почты, что документ пришёл позже, то мы смело принимаем счет-фактуру к вычету тогда, когда она пришла по факту? Или не смело принимаем?

Как мне ответили на такую ситуацию "для этого и существуют уточненки", точнее Вам не подскажу

[LiGro]

Сообщение от Дебет и кредит

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

Сколько раз встречка была, у меня доки с Камчатки шли, и что. Не важно поставщик поставил у себя реализацию в положенные сроки, выставил счет/фактуру. Мне доки шли месяц. И как по вашему я должна принять входной НДС!

Организация сдала декларацию по НДС за II квартал. В ней отражена сумма НДС к зачету из бюджета. В III квартале приходит счет-фактура от поставщика, ТМЦ по данному счету-фактуре были оприходованы во II квартале, подтверждение даты фактического получения счета-фактуры имеется.
Каковы действия бухгалтерии в данном случае: отразить НДС к зачету, сдать уточненную декларацию за II квартал или отразить эту сумму в декларации за III квартал?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Вносить исправления в декларацию за II квартал не следует, так как наличие счета-фактуры является одним из условий для правомерного вычета. До выполнения этого условия вычет не предоставляется. Право на вычет НДС в рассматриваемой ситуации возникает только в III квартале, когда соответствующий счет-фактура фактически поступил в организацию и у нее есть документальное подтверждение факта более позднего получения счета-фактуры поставщика.

Обоснование вывода:

Вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты. Условиями для вычета НДС согласно п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ являются:

- приобретение товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

- наличие счета-фактуры поставщика, оформленного в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ;

- наличие первичного документа, на основании которого указанные товары (работы, услуги) принимаются к учету.

Только в том налоговом периоде, в котором все перечисленные условия соблюдены, организация может принять НДС к вычету. В связи с этим в рассматриваемом случае право на вычет налога возникает у организации только после получения счета-фактуры (при условии выполнения остальных требований НК РФ).

Счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила) утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

На основании п. 1 и п. 2 Правил покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур. В этом журнале счета-фактуры хранятся и регистрируются по мере их поступления от продавцов. Пунктом 8 Правил предусмотрено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

Если счет-фактура получен с опозданием, вычет НДС, по мнению финансовых и налоговых органов, должен производиться в том налоговом периоде, в котором он будет получен (письма Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18, от 13.06.2007 N 03-07-11/160, письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2007 N 19-11/036466).

Порядок подтверждения даты получения счета-фактуры в НК РФ не закреплен, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно позаботиться о том, каким образом подтвердить дату получения счета-фактуры.

Например, подтверждением даты получения счета-фактуры, направленного по почте, может являться конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения (письмо Минфина России от 10.11.2004 N 03-04-11/200) или запись в журнале регистрации входящей корреспонденции (письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/133). Порядок представления счетов-фактур может быть закреплен сторонами в договоре поставки, что может помочь подтвердить дату получения счета-фактуры.
Вы думаете что все бухи сдают уточненки по таким вопросам? Если они действительно получили счет/фактуру в январе значит и принимают НДС в январе!