ИП на УСН 6%. Особенности бухгалтерской отчетности

[Inna2012]

Здравствуйте,
я ИП на УСН 6% без работников, зарегистрирована с сентября 2012 г. Сейчас в первый раз собираюсь сдавать отчетность в налоговую, в связи с чем у меня возник ряд вопросов.

1. Подходит ли для подачи декларации следующий бланк с сайта гарант. "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017) Приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н" http://www.garant.ru/doc/forms/#n6

2. Если я собираюсь сократить налоги на размер страховых взносов в ПФР (у меня составляет больше 100%, т.е. налог к уплате = 0), обязательно ли мне подавать налоговую декларацию за 1 квартал 2013 года, или я могу отчитаться в конце года. Или эти два события вообще не связаны друг с другом?

[Inna2012]

3. Нужно ли подавать сведения о среднесписочной численности. если ИП без работников?

[MarinaAnna]

Сообщение от Inna2012

3. Нужно ли подавать сведения о среднесписочной численности. если ИП без работников?

Его нужно было подавать до 20 января 2013 года, а первый раз нужно было подавать если открылись в сентябре, то до 20 октября 2012 года, а дальнейшем один раз в году подают до 20 ян уже выше написала, если без работников, то ставят либо 0, либо 1, у меня программа вроде не дала 0 поставить, поставила 1, это если без работников, но все течет и все меняется, возможно отменят подачу сведений ИП у которых нет работников.
По поводу декларации сейчас посмотрю какую сдавала.

[MarinaAnna]

Сообщение от Inna2012

Подходит ли для подачи декларации следующий бланк с сайта гарант.

Да, подходит.

Сообщение от Inna2012

Если я собираюсь сократить налоги на размер страховых взносов в ПФР (у меня составляет больше 100%, т.е. налог к уплате = 0), обязательно ли мне подавать налоговую декларацию за 1 квартал 2013 года, или я могу отчитаться в конце года. Или эти два события вообще не связаны друг с другом?

Декларация по УСН сдается один раз в году, т.е. по окончанию года.
А авансовые платежи платятся один раз в квартал, если у вас по расчету получился 0, то ничего не платите. В конце года, когда будете делать декларацию, там все будет видно, ваш доход, ваши расходы и суммы которые вы должны были уплатить по-квартально и сумма, которую нужно доплатить по году.

[Аланда]

Сообщение от Inna2012

Приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н"

Приказ по налоговой декларации один,но нужна последняя редакция
http://mvf.klerk.ru/blank/1152017.htm

[Inna2012]

Спасибо большое!

А форма по среднесписочной численности, соответственно, вот эта? "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (КНД 1110018)" Приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. N ММ-3-25/174http://www.garant.ru/doc/forms/#dr
Что случится, если я подам её вместе с декларацией? Если она подается раз в год за истекший год, то почему её надо было подавать в 2012 г. сразу после регистрации. Или тогда поквартально было?

И ещё вопрос, по поводу ведения бухгалтерского баланса. Нужно ли мне вести книгу учета доходов и расходов за 2012 год. Нужно ли её заверять в налоговой?

[Inna2012]

Спасибо, а по среднесписочной данный вариант от 2007 u/ с сайта гарант подходит (предпоследний с низу) http://www.garant.ru/doc/forms/#dr. Или там тоже есть изменения?

[MarinaAnna]

Сообщение от Inna2012

Что случится, если я подам её вместе с декларацией? Если она подается раз в год за истекший год, то почему её надо было подавать в 2012 г. сразу после регистрации. Или тогда поквартально было?

Нет было не по-квартально, закон так предписывала, первый раз подается до 20 числа месяца следующего за месяцем открытия фирмы или ИП, раз вы открыли в сентябре, то подать нужно было до 20 октября. А в дальнейшем подается раз в году до 20 января. Не знаю, что будет по ИП, если подаете несвоевременно, по юр лицам штраф, но небольшой раньше было вроде бы 100 руб штраф, сейчас не знаю.

Сообщение от Inna2012

Нужно ли мне вести книгу учета доходов и расходов за 2012 год. Нужно ли её заверять в налоговой?

Да, нужно, со следующего года заверять не нужно будет, а пока нужно.

[Аланда]

Inna2012, да,форма эта,а сдавать нужно было в 2012 году,потому что

налогоплательщики (плательщики сборов) должны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) сведения о среднесписочной численности работников, за предшествующий календарный год не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Хотя,здесь пишется про вновь созданную организацию,скорее всего,к ИП это тоже относится (про ИП мало,что знаю)

Сообщение от Inna2012

поводу ведения бухгалтерского баланса

Сообщение от Inna2012

Нужно ли мне вести книгу учета доходов и расходов за 2012 год.

Книга доходов и расходов имеет отношение к налоговому учету,а не к бухгалтерскому,от которого ИП освобождены.Поэтому книгу вести надо,а бухучет и,соответственно,сдавать бухбаланс не надо.Заверение книги доходов и расходов,по-моему тоже отменено.

P.S.фактически продублировала предыдущий ответ , так как его не видела,пока писала.Убирать не буду ,лениво

[MarinaAnna]

Сообщение от Inna2012

РФ от 22 июня 2009 г. N 58н" http://www.garant.ru/doc/forms/#n6

Ссылку которую вы здесь прописали, это как раз последняя редакция, просто ее (декларацию) там нужно открыть и в самой декларации увидите, что редакция как раз та, которую нужно.

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

Заверение книги доходов и расходов,по-моему тоже отменено.

Это только со следующего года отменено, а в этом году пока еще надо.

[MarinaAnna]

Прочитала, что ИП в следующем месяце после регистрации вроде бы не должен сдавать среднесписочную, получается только до 20 января, но нормативного документа и мнения Минфина не нашла, это только различные разъяснения кому не лень, и в налоговых у каждой налоговой свои тараканы, но думаю, что если не сдавали до 20 октября, то вряд ли на это обратят внимание, что вы не сдали.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

в этом году пока еще надо

Я исходила из разъяснений налоговой службы

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@


О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга), форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга), форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

--------------------------------------------------------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.
Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н, утвердившего новую форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и Порядок ее заполнения.

--------------------------------------------------------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.
Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ статья 346.25.1 признана утратившей силу с 1 января 2013 года. С 1 декабря 2012 года (за исключением отдельных положений) введена Глава 26.5 "Патентная система налогообложения".

--------------------------------------------------------------------------------

Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса.
Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения.

При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы.

Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган.

В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

--------------------------------------------------------------------------------

[MarinaAnna]

А я исходила их этого :

Ю. В. Подпорин заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ


Закончился 2012 год. И снова упрощенцы задаются вопросом, обязаны ли они заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов за 2012 год, которая велась в электронном виде? Изменилась ли позиция контролирующих органов? В соответствии со ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином. Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядки их заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н. Согласно п. 1.5 порядка заполнения Книги учета доходов и расходов на последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. На сегодняшний день ничего не изменилось. Книгу учета доходов и расходов за 2012 год, которая велась в электронном виде, необходимо заверить в налоговом органе в установленные сроки.


Напомните, в какие сроки упрощенец обязан заверить Книгу учета доходов и расходов за 2012 год? Книгу учета доходов и расходов за 2012 год, которая велась в электронном виде, надо представить для заверения в налоговый орган не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода ст. 346.23 НК РФ. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, в указанные сроки надо заверить и Книгу учета доходов и расходов за 2012 год.

_________________

[MarinaAnna]

О том, что за 2013 год заверять книгу не нужно будет :

Планируется ли упразднить норму, согласно которой упрощенцы обязаны заверять Книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Минфином принят Приказ от 22.10.2012 № 135н об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения. В настоящее время данный приказ находится на госрегистрации в Минюсте. Планируется ввести в действие новые налоговые регистры для упрощенцев и налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, уже с 1 января 2013 года. Порядок ведения Книги учета доходов и расходов в целом не претерпел значительных изменений. При этом с нового года упрощенцы не должны заверять Книгу учета доходов и расходов в налоговом органе. В порядке заполнения нового налогового регистра данного требования нет. Ничего заверять ни подписью, ни печатью налоговиков будет не надо.

[Inna2012]

Спасибо большое!
Таким образом, мне нужно будет сдать до 30 апреля
1. налоговую декларацию за 2012 год.
2. просроченную среднесписочную численность
3. КУДИР за 2012 год.

А что такое - система налогообложения на основе патента? Почитала здесь http://www.nalog.ru/ip/s_nal_rej/patent/. Я так понимаю, что у меня право уменьшать налог на сумму страховых взносов действует по умолчанию. А УСН на основе патента - это для каких-то специальных видов деятельности. То есть мне не нужно вводить этот режим налогообложения специально.

Нужно ли мне ещё что-то сдавать в этом году?

[Аланда]

Сообщение от Inna2012

если я уменьшаю налоги на сумму страховых взносов - это патент?

сначала выбирается режим налогообложения,а потом считаются налоги,а не наоборот.Порядок перехода на Патент ( при условии ,что ИП занимается видами деятельности,по которым можно применять эту сиситему) действительно добровольный,но

Сообщение от Inna2012

нужно писать ..... заявление об этом режиме

http://mvf.klerk.ru/nk/g26_5.htm

[Inna2012]

Сообщение от Аланда

Приказ по налоговой декларации один,но нужна последняя редакция
http://mvf.klerk.ru/blank/1152017.htm

Я так поняла, что для ИП с оплатой 6% налога с суммы выручки действует возможность уменьшать налоги на сумму страховых взносов по умолчанию. Я где-то читала разъяснения по этому поводу. А деятельность на основе патента - это дополнительная возможность уменьшить налоги - действует для специальных видов деятельности.

[Inna2012]

Вот здесь разъяснения http://na.buhgalteria.ru/document/n54796

[ГЛБ]

Сообщение от Inna2012

А деятельность на основе патента - это дополнительная возможность уменьшить налоги - действует для специальных видов деятельности.

нет такой возможности на патенте уменьшать налог на уплаченные страховые взносы с 2013 года и специальные виды деятельности тут ни при чем