Декларация ЕНВД (2 кв 2013)

[Тат55]

Кристел, вы бы сначала пояснили, у вас деятельность/получено уведомление/ началась в июне????
Эта формула из п.10 ст.346.29 применяется в случае начала/окончания деятельности на ЕНВД

Да, а по расчету вы неправильно взяли площадь. Делить надо пропорционально отработанным дням вмененный доход , рассчитанный за конкретный месяц

[Кристел]

Да, уведомление и начало деятельности 29 июня

[Кристел]

Сообщение от Тат55

Кристел

Да, а по расчету вы неправильно взяли площадь. Делить надо пропорционально отработанным дням вмененный доход , рассчитанный за конкретный месяц

Я не очень поняла Вас-разъясните, пожалуйста
И на счет округления- надо или не надо?

[Кристел]

Сообщение от Кристел

Я не очень поняла Вас-разъясните, пожалуйста
И на счет округления- надо или не надо?

Да, вы правы по формуле:
Налог ЕНВД = (БД * К1 * К2 * ФП) *Факт дни / Кол-во дней в мес

Но, мне надо заполнить декларацию ЕНВД, а там Раздел 2 стр 040 БД, 050-070 - ФП (скорректированный на кол-во дней), поэтому я и написала 2,4
Теперь мне надо знать 2,4 или 2

[Тат55]

Сообщение от Кристел

Да, вы правы по формуле:
Налог ЕНВД = (БД * К1 * К2 * ФП) *Факт дни / Кол-во дней в мес

Но, мне надо заполнить декларацию ЕНВД, а там Раздел 2 стр 040 БД, 050-070 - ФП (скорректированный на кол-во дней), поэтому я и написала 2,4
Теперь мне надо знать 2,4 или 2

Ну почему вы решили, что нужно ставить в стр.070 , в вашем случае, скорректированный ФП??????? Я не вижу этого из формулы. И я не понимаю/ не принимаю) вашего вопроса: 2,4 или 2

Я вижу вашу площадь-36. Вот ее и ставьте в стр 070.
А далее, применив формулу рассчитываете вмененный доход , пропорционально отработанным дням в июне, т.к. у вас это подтверждено полученным уведомлением о постановке на учет.
Поэтому в стр.100 вы и поставите перерасчитанный вмененный доход.
Кстати, в Налогоплательщике ЮЛ все это предусмотрено, в смысле корректировка на отраб.дни.

[Кристел]

Сообщение от Тат55

Ну почему вы решили, что нужно ставить в стр.070 , в вашем случае, скорректированный ФП??????? Я не вижу этого из формулы. И я не понимаю/ не принимаю) вашего вопроса: 2,4 или 2

Я вижу вашу площадь-36. Вот ее и ставьте в стр 070.
А далее, применив формулу рассчитываете вмененный доход , пропорционально отработанным дням в июне, т.к. у вас это подтверждено полученным уведомлением о постановке на учет.
Поэтому в стр.100 вы и поставите перерасчитанный вмененный доход.
Кстати, в Налогоплательщике ЮЛ все это предусмотрено, в смысле корректировка на отраб.дни.

С 2013 года вмененный доход за частично отработанный месяц определяется по формуле, в которой учитывается фактическое количество отработанных дней. ФНС России в письме от 22.05.13 № ЕД-3-3/1806@ разъяснила, что в декларации по ЕНВД за квартал, в котором есть такой месяц (это может быть месяц поставки на учет или снятия с учета), указывается скорректированный физический показатель.


В пункте 10 статьи 346.29 НК РФ установлено, что с 2013 года размер вмененного дохода за квартал, в течение которого компания (или предприниматель) встала на учет как плательщик ЕНВД, рассчитывается начиная с даты постановки на такой учет. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с такого учета. Если дата постановки на учет или снятия с учета приходится не на первый день календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц определяется по специальной формуле. В ней учтено фактическое количество дней в этом месяце, в течение которых осуществлялась деятельность в качестве плательщика ЕНВД.

Как отразить эти данные в декларации по ЕНВД? Авторы письма отмечают, что по строкам 050–070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД нужно указать величину физического показателя, скорректированную на коэффициент. Он определяется как отношение количества календарных дней осуществления соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД к количеству календарных дней в данном месяце.

Свой вывод чиновники подкрепили следующим примером. Организация 11 апреля 2013 года начала осуществлять розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 30 кв. метров и встала на учет по месту ведения деятельности. В этом случае в декларации по ЕНВД за второй квартал в первом месяце этого налогового периода компания укажет величину физического показателя 20 кв. метров (30 кв. метров × 20дн./30дн.), а во втором и третьем месяцах — 30 кв. метров.