п.1 ст.122 НК

[ots76]

Спасибо за ответ. Можно вопрос по ст.251. Компания на УСНО. в четвертом квартале проведя акт сверки выяснили, что у компаний есть невыполненые обязательства друг перед другом. По договорам были сделаны предоплаты, а поставок не было. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, суммы зачли по зачету взаимных треб. Соответственно я уменьшила НОБ. Налоговая не принимает, ссылаясь на ст.251 НК. Так же с одним предприятием налоговая признает новирование в заемное обязат., а с др. не признает. И опять указывает ст.251. Может я не права?

[Тат55]

Сообщение от ots76

1. Можно вопрос по ст.251. Компания на УСНО. в четвертом квартале проведя акт сверки выяснили, что у компаний есть невыполненые обязательства друг перед другом. По договорам были сделаны предоплаты, а поставок не было. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, суммы зачли по зачету взаимных треб. Соответственно я уменьшила НОБ. Налоговая не принимает, ссылаясь на ст.251 НК.
2.Так же с одним предприятием налоговая признает новирование в заемное обязат., а с др. не признает. И опять указывает ст.251. Может я не права?

1. А почему вы уменьшаете НОБ при зачете?
Для признания доходов используется кас. метод, но согласно гл. 26 ГК взаимозачет является одним из способов прекращения обязательств, наравне с прекращением обязательств исполнением -оплатой по договору. Поэтому можно сделать вывод, что доходы при УСН признаются в момент зачета взаимных требований, т. е. при подписании акта.
Вы бы могли уменьшить НОБ, если БЫ были на УСНО Д-р. Тогда бы при подписании акта вы бы поставили данную сумму в Д и в Р.
Но у вас же УСН6%, поэтому при подписании акта у вас , однозначно, появляется доход, а , значит, и увеличивается НОБ.

2. По этому вопросу ничего не могу сказать, т.к. не понятна суть вопроса, не понятны аргументы налогвой... Вобщем , не понятна сама ситуация.