продажа лизингового ОС (проводки с цифрами)

[ТуТ]

Организация применяет УСН(доходы).15.05.06.в лизинг(финансовая аренда ОС) приобрели станки-5 единиц, общей стоимостью 1141247- 48 руб.сроком на 41 мес.с последующим выкупом. ОС находится на забалансовом счете лизингополучателя. Применяется, согласно договора. K=3 к основной норме амортизации. Платежи оплачиваются по графику с 02.06.06. по 02.10.09.
Проводки:
15.05.06. Дт 60/1 Кт 76/5 1141247- 48 общая стоимость лизингового имущества
В т.ч (к продаже) 1. Профимат (ОС)-первонач.стоимость – 1139590-00 руб
2. Торцовочный станок (ОС)-первонач.стоимость – 125612 – 02 руб.
15.05.06 Дт 76/5 Кт 51 178027 - 48 опл.% банку за лизинговое имущества(ОС)
18.05.06 Дт 08/4 Кт 60/1 1141247- 48 поступление лизингов.ОС
29.05.06 Дт 01/1(арендованное ср-во) Кт 08/4 1141247- 48 акт ввода в эксплуатацию лизингового ОС
с30.06.06 по 04.08 Дт 20 Кт 02/1 640593- 47 начислена амортизация лизингов.ОС
В т.ч. (к продаже) 1. Профимат – 503318-74 руб
2. Торцовочный станок -76592-75 руб.
02.06.06 Дт 76/5 Кт 51 59900-00 руб лизинговые платежи за 06.06.
30.06.06 Дт 20 Кт 76/5 64242–13 руб по сч/ф услуги по аренде лизингового ОС оказаны
02.07.06 Дт 76/5 Кт 51 55900-00 руб лизинговые платежи за 07.06.
31.07.06 Дт 20 Кт 76/5 60242–13 руб по сч/ф услуги по аренде лизингового ОС оказаны
02.08.06 Дт 76/5 Кт 51 ………… лизинговые платежи за
30.08.06 Дт 20 Кт 76/5 ………. по сч/ф услуги по аренде лизингового ОС оказаны
……………..
Нарушая договор лизинга, организация продает 2 единицы лизингового ОС:
(лизинговые платежи оплачивать будем по графику и далее)
1. Профимат (ОС)-первонач.стоимость – 1139590-00 руб
Начисленная амортизация по 04.08г - 503318-74 руб
Продажа станка за 370000 -00 руб.
Дог, акт на выбытие (ОС-4)
27.05.08 Дт 51 Кт 90/1 370000-00 оплата за станок
Какие еще проводки?
2. Торцовочный станок (ОС)-первонач.стоимость – 125612 – 02 руб.
Начисленная амортизация по 04.08г - 76592-75 руб
Продажа станка за 100000 -00 руб.
Дог, акт на выбытие (ОС-4)
10.06.08 Дт 51 Кт 90/1 100000-00 оплата за станок

Вопросы: учитывая, что УСН(доход), правильно ли сделаны все проводки до продажи и какие проводки и на какие суммы надо сделать после продажи?
Правильно ли будет, если начислить налог на доход 6% с продажи ОС? Надо ли
Сторно делать на возврат амортизации (какие проводки, что бы все закрыть)

[Главан]

1.Как вы можете продать то, что вам не принадлежит до окончания договора лизинга?
2. Если имущество учитывается на забалансе лизингополучателя, то это означает, что оно так же учитывается на балансе Лизингодателя. Поэтому те, проводки, которые вы приводите в 1 части вашего вопроса, за исключением первой(ее совсем не понимаю???) и начисления лизинговых платежей, должен делать лизингодатель.

[ТуТ]

Согласна,что не имели права продать то, что нам не принадлежит до окончания договора лизинга.Но ген.директор сам принял это решение,поставив бухгалтера перед фактом.Теперь необходимо сделать хотя бы правильно проводки с наименьшим нарушением. Другого выхода нет-деньги уже получены.
Может подскажите какие все же нужно сделать проводки?Спасибо.

[Главан]

Есть в этом еще один момент: как вы дальше собираетесь относить на расходы лизинговые платежи, если реально имуществом вы не пользуетесь.

[ТуТ]

Уважаемый бухгалтер! Я поэтому и задаю вопросы,т.к. сама не знаю,что делать и куда относить(в т.ч.и лизинговые платежи,остаточную ст-ть и Т.Д.).Директор поставил уже перед фактом сделки,я сама была поражена этой сделкой.Я понимаю, что сделали неправильно, но я являюсь исполнителем ....А лизинговые платежи как оплачивали,так и будем оплачивать,под ответственность директора.С уважением,ТуТ

[Главан]

Уважаемый ТуТ, думаю врят ли кто-то здесь на форуме сможет придумать проводки в противоречие действующему законодательству и логике учета.
В вашем случае сумма поступившая от покупателя за оборудование может являться лишь авансом до момента окончания договора лизинга.

Сообщение от ТуТ

куда относить(в т.ч.и лизинговые платежи,остаточную ст-ть и Т.Д.).

Я считаю, что после передачи оборудования покупателю вы не имеете права относить в уменьшение прибыли оставшиеся лизинговые платежи. По остаточной стоимости вопрос не понятен, имущество на балансе Лизингодателя, значит там и учитывается его остаточная стоимость.

[Olesya81]

Сообщение от Главан

Уважаемый ТуТ, думаю врят ли кто-то здесь на форуме сможет придумать проводки в противоречие действующему законодательству и логике учета.
В вашем случае сумма поступившая от покупателя за оборудование может являться лишь авансом до момента окончания договора лизинга.

Я считаю, что после передачи оборудования покупателю вы не имеете права относить в уменьшение прибыли оставшиеся лизинговые платежи. По остаточной стоимости вопрос не понятен, имущество на балансе Лизингодателя, значит там и учитывается его остаточная стоимость.

если я все правильно поняла то авансом уже не могут являться суммы поступившие от покупателя, т.к. есть документы на отгрузку.
У меня в практике был такой случай. Мы не являлись балансодержателями ОС. Было трудно, но убедила диретора не делать документы на отгрузку, до момента окончания договора. С аванса заплатили НДС. Иного выхода я не нашла.

[ТуТ]

Большое спасибо.Это так же могло быть одним из вариантов,но покупатель потребовал документы,т.к. им надо брать на баланс, а нам еще целый год выплачивать лизинг.Хочу попробовать с банком договориться доп.соглашением о досрочном выкупе -хоть как-то "узаконить незаконное"