Форум: Отказ от применения ПБУ 18/2 Форум Главбух

Zoe · 21.02.2012, 18:51

Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, что необходимо сделать для того, что бы отказаться от применения ПБУ 18/2, т.е. ведения налогового учета в организации. В предыдущие годы налоговый учет велся, но его ведение не обязательно, наша организация попадает под критерии субъекта малого предпринимательства. И я хочу с нового года отказаться от 18 ПБУ. Нужно отразить это в учетной политике, а что еще нужно сделать? Какие проводки? в каком периоде? Заранее благодарна за ответ.

Татошик · 22.02.2012, 09:45

Проводок никаких не нужно. У себя (Базовая 1С бухгалтерия 8,2) Я отражала это в настройках по учетной политике.

Zoe · 22.02.2012, 11:13

Мы с этого года тоже переходим на базовую 1С Бухгалтерия 8,2. В настройках это понятно...Но в 2011 году налоговый учет велся и 09 и 77 счета задействованы и на них остатки есть...куда их?

Галина РМ · 02.12.2013, 14:25

Цитата:

Сообщение от Zoe

Мы с этого года тоже переходим на базовую 1С Бухгалтерия 8,2. В настройках это понятно...Но в 2011 году налоговый учет велся и 09 и 77 счета задействованы и на них остатки есть...куда их?

Добрый день. Ваш вопрос остался без ответа, а я ищу ответ на этот же вопрос. Мы в этом году приняли решение об отказе от ПБУ 18. Если нетрудно, подскажите, пожалуйста, как вы закрыли счета 09 и 07 и каким числом сделали проводки.

Entry · 02.12.2013, 20:15

Здравствуйте,

В учетной политике прописать отказ.
А проводки надо сделать, например, по 09сч такие
По счету 09 "Отложенные налоговые активы" списывают на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Причем эту операцию отражают в так называемом межотчетном периоде. То есть после того, как проведена реформация баланса за прошедший год и сформированы итоговые сальдо на конец отчетного периода (включая сальдо по счету 09), и перед тем, как будут сформированы входящие сальдо на начало следующего года (уже с учетом списания сальдо по счету 09 и изменения сальдо по счету 84).

Entry · 02.12.2013, 20:20

И наверное про 77...

В данном случае сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" списывают на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Причем эту операцию отражают в так называемом межотчетном периоде. То есть после того, как проведена реформация баланса за прошедший год и сформированы итоговые сальдо на конец отчетного периода (включая сальдо по счету 77), и перед тем, как будут сформированы входящие сальдо на начало следующего года (уже с учетом списания сальдо по счету 77 и изменения сальдо по счету 84).

В бухгалтерском балансе за прошедший год остатки, числящиеся по счету 77 на конец отчетного года, отражаются в обычном порядке. В балансе за I квартал следующего года в столбце 4 "На отчетную дату отчетного периода" остатков по этим счетам быть не должно.

21.02.2012, 18:51	#1
Zoe Главный бухгалтер Регистрация: 16.03.2011 Адрес: Москва Возраст: 41 Сообщений: 28 Спасибо: 0	Отказ от применения ПБУ 18/2 Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, что необходимо сделать для того, что бы отказаться от применения ПБУ 18/2, т.е. ведения налогового учета в организации. В предыдущие годы налоговый учет велся, но его ведение не обязательно, наша организация попадает под критерии субъекта малого предпринимательства. И я хочу с нового года отказаться от 18 ПБУ. Нужно отразить это в учетной политике, а что еще нужно сделать? Какие проводки? в каком периоде? Заранее благодарна за ответ.

22.02.2012, 09:45	#2
Татошик статус: ведущий бухгалтер Регистрация: 03.03.2010 Сообщений: 422 Спасибо: 1	Re: Отказ от применения ПБУ 18/2 Проводок никаких не нужно. У себя (Базовая 1С бухгалтерия 8,2) Я отражала это в настройках по учетной политике.

22.02.2012, 11:13	#3
Zoe Главный бухгалтер Регистрация: 16.03.2011 Адрес: Москва Возраст: 41 Сообщений: 28 Спасибо: 0	Re: Отказ от применения ПБУ 18/2 Мы с этого года тоже переходим на базовую 1С Бухгалтерия 8,2. В настройках это понятно...Но в 2011 году налоговый учет велся и 09 и 77 счета задействованы и на них остатки есть...куда их?

02.12.2013, 20:15	#5
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Отказ от применения ПБУ 18/2 Здравствуйте, В учетной политике прописать отказ. А проводки надо сделать, например, по 09сч такие По счету 09 "Отложенные налоговые активы" списывают на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Причем эту операцию отражают в так называемом межотчетном периоде. То есть после того, как проведена реформация баланса за прошедший год и сформированы итоговые сальдо на конец отчетного периода (включая сальдо по счету 09), и перед тем, как будут сформированы входящие сальдо на начало следующего года (уже с учетом списания сальдо по счету 09 и изменения сальдо по счету 84).

02.12.2013, 20:20	#6
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Отказ от применения ПБУ 18/2 И наверное про 77... В данном случае сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" списывают на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Причем эту операцию отражают в так называемом межотчетном периоде. То есть после того, как проведена реформация баланса за прошедший год и сформированы итоговые сальдо на конец отчетного периода (включая сальдо по счету 77), и перед тем, как будут сформированы входящие сальдо на начало следующего года (уже с учетом списания сальдо по счету 77 и изменения сальдо по счету 84). В бухгалтерском балансе за прошедший год остатки, числящиеся по счету 77 на конец отчетного года, отражаются в обычном порядке. В балансе за I квартал следующего года в столбце 4 "На отчетную дату отчетного периода" остатков по этим счетам быть не должно.