Изменение УК

[Chrom]

Maria Demasheva,

Мария, спасибо за Ваше участие.
Ваши ответы очень ценны.

Можно еще один вопросик...

Если вообще не переоценивать ОС, а просто вложить его в УК, не подскажите какие проводки будут, а главное в каком порядке (мои предположения изложены ниже)

1. Отражена стоимость финансовых вложений
Дт 58 Кт 76 ( - бух справка-расчет) = 100 тыс
2. Выбытие ОС и передача имущества в УК другой компании (основание акт-приемо-передачи, учредительные документы )
Дт 76 Кт 01= 1,194,576.27
Дт 01 Кт 02= 1,194,576.27
Дт 76 Кт 91 = 100 тыс руб

И еще вопросик: правильно ли я понимаю поскольку операция Дт 76 Кт 91 в НУ не отражается я так понимаю в декларации на прибыль эта операция не отразиться, а как быть с Отчетом о прибылях и убытках (разницу между БУ и НУ по какой строке выделять при применении в учете ПБУ 18/01 18/02). Кроме того, не придется ли заполнять 9 раздел по НДСу?
(В НУ не отражается, т.к.На основании пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов), НЕ ПРИЗНАЕТСЯ реализацией товаров (работ или услуг). В перечне внереализационных доходов доли, полученные при внесении имущества в уставный капитал организаций, также отсутствуют.)

[Entry]

Сообщение от Chrom

Если вообще не переоценивать ОС, а просто вложить его в УК, не подскажите какие проводки будут...

Давайте такой пример для наглядности, чтобы с остаточной стоимостью *:

первоночальная ст-ть ОС 150р
остаточная ст-ть ОС 80р
амортизация за период 70р
стоимость по отчету оценщика 130р

58-76 130р вносим в УК новой фирмы
01выбытие-01 150р списали первоночальную ст-ть ОС
02-01выбытие 70р списали амортизацию за период
76-01выбытие 80р учли остаточную ст-ть
76-91 50р учли разницу между остаточной ст-ю и стоимостью оценщика
68прибыль-99 начислили ПНА 10р (50р*20%)

* опустила расчеты, проводки по восстановлению НДС, он явно есть, потому что есть остаточная стоимость
19-68ндс восстановили НДС
58-19 отразили НДС в составе фин вложений

По налогу на прибыль обороты по 91сч не идут т.к это чистый БУ.
ПНА образуется и в отчетности будет в Отчете о прибылях и убытках т.ч (внутри) в строке "Текущий налог на прибыль" и справочно в строке "в т.ч ПНО/ПНА".

Раздел 9 в декларации по НДС у нас был в прошлой версии. В текущей такого раздела нет.

При передаче:
Вклад в УК не доход/расход, все верно (п.3 ст.270 НК РФ).
НДС нет (п.3 ст.39 НК РФ).