УСН и оплата товара

[vsv-boss]

angel_, молодец! Пять!
А теперь скажите, если вы правильно решили эту задачку, то почему вы написали вот эту неточность?

Сообщение от angel_

Оплатили поставщику- получили товар- отгрузили товар- получили деньги за отгруженный товар- РАСХОД

Вы почему-то не связали получение выручки с моментом принятия в расход.
Ну, и чтоб вас совсем добить, изменю условие задачи в одном пункте:
1. Налплат на УСН 15% - 01.12.2007г. получил 50% предоплаты (50руб.) от Покупателя за поставку 10 кукол на общую сумму 100 руб. по договору купи-продай с условием доставить до склада Покупателя. Окончательная оплата в течении 30 дней с момента доставки товара.
2. налплат нашёл нужные куклы и купил их (10 шт.) на сумму 90 руб. по договору купи-продай с условием, что сам вывезет со склада Продавца и рассрочкой платежа: 50% от суммы договора предоплата и 50% через 30 дней с момента поставки кукол - 10.12.2007г.
3. налплат перевёл деньги Продавцу в сумме 45 рублей - 12.12.2007г.
4. 29.12.2007г. налплат приехал на машине к Продавцу и получил 10 кукол, подписали накладные.
5. 09.01.2008г. налплат приехал с куклами к Покупателю и передал их по накладной.
6. 29.01.2008г. налплат перевёл 45 руб. Продавцу по договору.
7. 09.02.2008г. Покупатель перевёл налплату остаток долга за куклы 50 руб.
Ну, собственно вопросы те же!

Сообщение от vsv-boss

Ну, как? Когда доход получили, а когда в расход примем затраты и скока?

И про даты, даты не забывайте!

[angel_]

Сообщение от vsv-boss

Судя по вашей задумчивости, эта задачка вас поставила в тупик! Я такой! Умею убеждать.
Для решения задачи воспользуйтесь моими ответами. И всё срастётся, а вот если её решать как советовал налорг, то не решить её. Не заполнить декларации.

Зная вашу компетентность в вопросах по ГК РФ, действительно нахожусь в тупике, т.к.

Сообщение от vsv-boss

1. Налплат на УСН 15% - 01.12.2007г. получил 50% предоплаты (50руб.) от Покупателя за поставку 10 кукол на общую сумму 100 руб. по договору купи-продай с условием доставить до склада Покупателя. Окончательная оплата в течении 30 дней с момента доставки товара.
2. налплат нашёл нужные куклы и купил их (10 шт.) на сумму 90 руб. по договору купи-продай с условием, что сам вывезет со склада Продавца и рассрочкой платежа: 50% от суммы договора предоплата и 50% через 30 дней с момента поставки кукол - 10.12.2007г.

Если продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то заключается договор розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ). В случае, когда поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, речь идет о договоре поставки (ст. 506 ГК РФ).
А наш поставщик умудрился купить по договору купля-продажа и продать по договору купля-продажа. Почему нарушаем закон?

[Кирилл]

Сообщение от vsv-boss

Вы почему-то не связали получение выручки с моментом принятия в расход.
Ну, и чтоб вас совсем добить, изменю условие задачи в одном пункте:
1. Налплат на УСН 15% - 01.12.2007г. получил 50% предоплаты (50руб.) от Покупателя за поставку 10 кукол на общую сумму 100 руб. по договору купи-продай с условием доставить до склада Покупателя. Окончательная оплата в течении 30 дней с момента доставки товара.
2. налплат нашёл нужные куклы и купил их (10 шт.) на сумму 90 руб. по договору купи-продай с условием, что сам вывезет со склада Продавца и рассрочкой платежа: 50% от суммы договора предоплата и 50% через 30 дней с момента поставки кукол - 10.12.2007г.
3. налплат перевёл деньги Продавцу в сумме 45 рублей - 12.12.2007г.
4. 29.12.2007г. налплат приехал на машине к Продавцу и получил 10 кукол, подписали накладные.
5. 09.01.2008г. налплат приехал с куклами к Покупателю и передал их по накладной.
6. 29.01.2008г. налплат перевёл 45 руб. Продавцу по договору.
7. 09.02.2008г. Покупатель перевёл налплату остаток долга за куклы 50 руб.
Ну, собственно вопросы те же!

И про даты, даты не забывайте!

Ответ:

1. 01.12.07 налплат поставил это в доход. Остаток он поставит в доход в течении 30 дней после доставки товара.
2. Налплат купил куклы общей суммы на 90 рублей…
Гм, «купил» здесь термин не совсем корректный; может вы хотели сказать – заключил договор? Что значит «купил»? Нет такого понятия в налоговом кодексе. Есть понятие договор купли – продажи в ГК,
Статья 454. Договор купли-продажи
п.1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Т.е я Вашу фразу понимаю как заключил договор купли-продажи. Определен момент поставки кукол – 10.12.07. Определен по этому договору срок оплаты – через 30 дней после поставки кукол – т.е. 10.01.08
3. 12.12.07. налплат заплатил деньги продавцу.
4. 29.12.07 - налплат фактически он может подтвердить только 45, потому что оплачено 50%, согласно пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Расход обоснован лишь частично – хоть переданы и 10 кукол, оплачено 12.12.07 лишь за 5.
5. 09.01.2008г. налплат приехал с куклами к покупателю – ну приехал и приехал. Никаких действий не возникает.
6. 29.01.08 налплат перевел 45 руб. продавцу по договору. Эти деньги он не может поставить в расходы, пока у него не возникло дохода, поскольку объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. А в январе чегой-то доходов не видно…
7. 09.02.08. Наконец-то Покупатель перевел налплату осташиеся 50 руб, налплат начислил и доход, и расход.

Хочу ехидно поинтересоватся у БОССА – а где налплат деньги брал??? Или подразумевается условно, что у него были какие-то уже денежные средства априори????