ЕНВД безналичный расчет

[LiGro]

Впервые главбух, вот хрен его знает нашла такое, у мну ЕНВД не отваливалось в середине года..

Порядок формирования налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль законодательно не установлен. Поэтому доходы и расходы нужно признавать в том периоде (до или после перехода), к которому они относятся согласно правилам, применяемым в каждом режиме налогообложения.
При методе начисления в налоговую базу по налогу на прибыль доходы включаются в том периоде, в котором они возникли, а расходы – в том, к которому они относятся. Период оплаты значения не имеет (за некоторыми исключениями, указанными в п. 6, пп. 4 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). В случае применения ЕНВД не учитываются никакие фактические доходы и расходы (кроме тех, которые уменьшают сумму единого налога).
Соответственно, например, в налоговые доходы при переходе организации с ЕНВД на ОСНО (метод начисления):
– нужно включать стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), авансы в счет которых поступили в период применения ЕНВД;
– не нужно включать сумму оплаты, полученной после перехода на ОСНО, за товары (работы, услуги), которые были реализованы (выполнены, оказаны) в период применения спецрежима в виде ЕНВД.
В отношении расходов необходимо учитывать, что на ОСНО ряд из них могут признаваться только при выполнении дополнительных условий. Например, расходы на покупку сырья и материалов организация может списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли только после их отпуска в производство и использования в производстве на конец месяца (п. 2 ст. 272, п. 5 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 Налогового кодекса РФ.
В особом порядке нужно учитывать:
– стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных (созданных) до перехода организации с уплаты ЕНВД на ОСНО;
– сумму НДС по имуществу (товарам, работам