прощение долга учредителем

[nezabudka-0525]

Добрый вечер! Подскажите, может быть была похожая ситуация у кого-нибудь. Если учредитель прощает долг своему ООО и напишет заявление о прощении долга по займу ООО в счет увеличения ее чистых активов, то такой доход компании не будет облагаться налогом на прибыль (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ)?

[Larky]

Если доля учредителя более 50%... И не заявление, а решение учредителей...

[Крольчиха]

Читайте письмо Минфина России от 11 октября 2011 г. N 03-03-06/1/652
"...денежные средства, полученные российской организацией от своего учредителя - физического лица, владеющего 100%-ной долей в этом обществе, по договору займа, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитываются для целей налогообложения прибыли этой организацией в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ."
Письмо.doc

[nezabudka-0525]

А если заем переоформить как безвозмездную финансовую помощь, это тоже будет облагаться налогом на прибыль?

[ГЛБ]

Сообщение от nezabudka-0525

А если заем переоформить как безвозмездную финансовую помощь, это тоже будет облагаться налогом на прибыль?

nezabudka-0525, почему тоже, вам что выше говорили, что облагается? если у вас учред 1 (доля 100%) то в соответствии со ст.251 НК РФ финансовая помощь не является доходом и не облагается налогом на прибыль

[nezabudka-0525]

ГЛБ У нас у учредителя доля в УК - 50%. В эом случае, значит, любые денежные средства, как полученные по договору займа, обязательства по которому были прекращены прощением долга, так и безвозмездная финансовая помощь, облагаются налогом на прибыль? А чем платить, если у ООО убыток и оно будет ликвидироваться?

[ГЛБ]

nezabudka-0525, Для того чтобы не платить налог на прибыль с полученных средств, нужно воспользоваться ст. 251 НК РФ, которую вы указали, а именно - пп. 3.4 п. 1. В нем сказано, что от налогообложения освобождены доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала, соответствующими участниками. Таким образом, если целью безвозмездной передачи учредителем денежных средств является увеличение чистых активов компании, то облагаемого налогом на прибыль дохода не возникает. Именно такой позиции придерживаются и налоговые органы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653). Единственный минус это нужно вносить изменения в УД, ну уж потом и ликвидируетесь, но при ликвидации тоже надо будет участникам выдать их долю и удержать НДФЛ, этот факт тоже учитывайте, совсем то не уйти от налогов.

[nezabudka-0525]

ГЛБ Единственный минус это нужно вносить изменения в УД. Вы имеете в виду Уставный капитал? Или что-то другое? А эту безвозмездную помощь, не подскажете, какими документами оформить нужно. И какие проводки будут. Заранее благодарна.

[Larky]

Сообщение от nezabudka-0525

Вы имеете в виду Уставный капитал?

Да... Вклады же учредителей изменятся... Что бы этого избежать, необходимо принять решение о дополнительном взносе в имущество общества, при этом второму участнику придется внести такую же сумму, какую внес первый прощением долга, если участников двое с равными долями... Если участников больше, то они делают дополнительные вложения пропорционально своим долям...

[ГЛБ]

Сообщение от nezabudka-0525

Вы имеете в виду Уставный капитал?

я имела в виду Учредительные Документы (УД), но изменения в них вносятся, если изменяется Уставный капитал, как у вас, остальное вам сказалLarky,

[nezabudka-0525]

Спасибо! Но задним числом этого уже нельзя сделать? Я хотела переделать оформленные в 2011 году договора займа на безвозмездную финансовую помощь для увеличения чистых активов ООО. Так как за 2011 год бух.отчетность еще не сдана (прежний бухгалтер оставила мне долги).

[ГЛБ]

Сообщение от nezabudka-0525

Но задним числом этого уже нельзя сделать?

можно, но возможно будут штрафные санкции (5 тыр), т.к. на внесение изменений в УД дается всго 3 дня с момента принятия такого решения. Выберите меньшее из зол.

[nezabudka-0525]

ГЛБ Спасибо!

[sibuna]

Здравствуйте!
Двое учредителей по 50% в уставном капитале у каждого могут простить долго ЮЛ?
По договору уступки права требования где они будут оба указаны в качестве одной стороны.