Спор с ФНС по начислению налогов по 2/3-НДФЛ, дело идет к суду

[Fantazer]

Всем привет.

Оговорюсь сразу и прошу меня извинить, если тема создана не в том разделе. Модераторы, пожалуйста, перенесите ее в правильное место, если я ошибся.

Я в области налогов не особо понимаю, поэтому распишу как могу, не судите строго.
Ситуация следующая:
с 04.2012 года по 05.2013 года работал в государственном учреждении. При увольнении с работы руководство отказалось выдавать трудовую книжку, ссылаясь на незаконченную мной работу.
Спустя несколько месяцев трудовую книжку через судебное решение все же получилось забрать, плюс получить компенсацию за задержку трудовой книжки и моральный вред. Это было в 2013 году.
После решения суда консультировался с юристами, которые мне объяснили, что налог с этих компенсаций я платить не должен в силу ст. 217 ч.3, а декларация 3-НДФЛ не заполняется и не подается. Я и успокоился.
В 2014 году от районной налоговой приходит требование заполнить и подать декларацию, а так же заплатить налог с дохода.
Запросив справку о зарплате с бывшего места работы и взяв судебное решение, я обращаюсь в налоговую службу.
Там проверяют все мои документы, говорят, что в справке 2-НДФЛ указана сумма налога, не удержанная налоговым агентом, как доход, в справке код дохода 4800. Эти сведения работодатель подал в налоговую.
Я спрашиваю что мне делать, на что получаю ответ от налоговика, что мне нужно декларацию подать с теми данными как в справке, приложить эту справку и основание для начисления общего дохода, т.е. судебное решение, а налоговая сама все исправит у себя на основании этих документов и снимет с меня обязанность уплаты.
Позже я понял, что меня просто развели, когда я от налоговой опять получил требование, но уже с начислением процентов пени по налогу. Пени с каждым днем растет. Налоговая при обращении говорит одно и тоже: советуем вам заплатить эти деньги, чтобы пени не шли, а потом, после разбирательства, написать заявление на возврат.
Я больше не верю им, да и платить просто денег нет.
На мои письма дают неадекватные ответы, просто отписываясь не по делу. На мои визиты лично никто не реагирует, от людей отгородились за турникет, охранник никого не пускает, предлагая общаться по внутреннему телефону. Мне кажется, лишь бы выбить деньги с человека, остальное не интересует их и работать не хотят.
Сегодня пришло очередное письмо с требованием явиться и подписать акт проверки с выдачей штрафа под роспись. Указывают на ст. 100 п.2 ч.1 НК РФ.

Пожалуйста, посоветуйте что делать в моей ситуации? Если нужны какие-то подробности - напишите, я распишу.
Спасибо.

[Fantazer]

Прошли сутки, неужели никто ничего не может сказать по теме? Люди, отзовитесь!

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

Там проверяют все мои документы, говорят, что в справке 2-НДФЛ указана сумма налога, не удержанная налоговым агентом, как доход, в справке код дохода 4800. Эти сведения работодатель подал в налоговую.
Я спрашиваю что мне делать, на что получаю ответ от налоговика, что мне нужно декларацию подать с теми данными как в справке, приложить эту справку и основание для начисления общего дохода, т.е. судебное решение, а налоговая сама все исправит у себя на основании этих документов и снимет с меня обязанность уплаты.

на мой взгляд вам нужно обращаться к работодателю, чтобы он подал корректировку 2-НДФЛ. Ведь это он указал этот доход как облагаемый. Вот на основании корректировки 2НДФЛ налоговая точно внесет изменения, убрав с вас задолженность и санкции по налогу

[Fantazer]

Вес`на, скажите, а работодатель имеет такое право?
Поясню. В справке указана сумма исчисленного налога по ставке 13% и сумма налога не удержанная налоговым агентом. Эти графы можно так просто изменить и поставить нули?

Если работодатель отказывается это делать, то как его можно заставить? Через суд?

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

Вес`на, скажите, а работодатель имеет такое право?

имеет

Сообщение от Fantazer

Поясню. В справке указана сумма исчисленного налога по ставке 13% и сумма налога не удержанная налоговым агентом.

если эти суммы необлагаемые НДФЛ, то это ошибка работодателя

Сообщение от Fantazer

Если работодатель отказывается это делать, то как его можно заставить? Через суд?

а вы уже пробовали обратиться к работодателю ?

[Fantazer]

а вы уже пробовали обратиться к работодателю ?

Да. Два раза приезжал лично, дальше проходной не пускает охрана, проверив документы и отзвонившись в канцелярию, с указанием кто пришел. Канцелярия и бухгалтерия отвечают охране, что приема сегодня нет, приходить в другой раз.

Два дня назад отправил на юридический адрес работодателя заказное письмо с описью и уведомлением о вручении, вложил в него досудебную претензию и копии документов, включая судебное решение. В претензии все очень подробно расписал, ссылался на законы и статьи, письма Минфина и ФНС и требовал исправить все ошибки с выдачей новой справки 2-НДФЛ и подачей данных в налоговую, просил дать ответ на письмо.

Теперь остается только ждать, бухгалтерия в курсе того, что сделала ошибки в заполнении документов (работающие люди узнавали и говорили бухгалтерам лично). Они поэтому и скрываться начали, что с моей стороны пошли требования об исправлении их ошибок. Видимо, признавать не хотят.

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

Я спрашиваю что мне делать, на что получаю ответ от налоговика, что мне нужно декларацию подать с теми данными как в справке, приложить эту справку и основание для начисления общего дохода, т.е. судебное решение, а налоговая сама все исправит у себя на основании этих документов и снимет с меня обязанность уплаты.
Позже я понял, что меня просто развели, когда я от налоговой опять получил требование, но уже с начислением процентов пени по налогу. Пени с каждым днем растет. Налоговая при обращении говорит одно и тоже: советуем вам заплатить эти деньги, чтобы пени не шли, а потом, после разбирательства, написать заявление на возврат.

можно все это описать в письме в вышестоящую, с приложением справки 2НДФЛ от работодателя и указанием даты её получения от работодателя. Дело в том, что налоговая после вашего обращения должна была не вас терзать с 3НДФЛ, а работодателя на тему предоставления объяснений или уточнения сведений. Мало ли кто какие доходы по незнанию мне впаяет в налогооблагаемые . У меня нет обязанности на чью то дурь подавать 3НДФЛ. Тем более как я понимаю работодатель и не вручил вам эту справку , как обязан был сделать это по закону, если подает сведения о невозможности удержать НДФЛ

[Fantazer]

Дело в том, что налоговая после вашего обращения должна была не вас терзать с 3НДФЛ, а работодателя на тему предоставления объяснений или уточнения сведений.

Я тоже так считаю, но работники налоговой ничего не делают и шевелиться не хотят. Щас жду получения акта нарушений от районной инспекции, буду его обжаловать вышестоящим сразу же.

Мало ли кто какие доходы по незнанию мне впаяет в налогооблагаемые . У меня нет обязанности на чью то дурь подавать 3НДФЛ.

Вот как бы это все грамотно с применением норм и статей законов расписать, а то словами это все просто обговаривается.

Тем более как я понимаю работодатель и не вручил вам эту справку , как обязан был сделать это по закону, если подает сведения о невозможности удержать НДФЛ

Мне работодатель справку 2-НДФЛ прислал заказным письмом под роспись, но в этой справке как раз и указаны суммы исчисленных и не удержанных налогов, т.е. справку прислали заполненную неверно.

Вес`на, скажите, пожалуйста, а как указываются в справке 2-НДФЛ суммы, которые по судебному решению (например, моральный вред) не облагаются налогом? Там же есть какой-то код дохода для справки и должно быть основание для НЕ начисления налога на переводимые работнику суммы...

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

а как указываются в справке 2-НДФЛ суммы, которые по судебному решению (например, моральный вред) не облагаются налогом?

никак. Работодатель вообще не подает справку 2НДФЛ на необлагаемые доходы. Если в вашей справке только выплаты по судебному решению, то он вообще не должен был подавать 2НДФЛ в налоговую.

Сообщение от Fantazer

Вот как бы это все грамотно с применением норм и статей законов расписать, а то словами это все просто обговаривается.

сможете из этого что-то выжать ?

КОМПЕНСАЦИЯ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА И НДФЛ

(Комментарий к Письму Минфина России
от 3 октября 2013 г. N 03-04-07/41151)

Вправе ли организация не облагать НДФЛ сумму возмещения морального вреда физлицу как законодательно установленную компенсацию?

Согласно ст. 3 Трудового кодекса лица, считающие, что они подверглись дискриминации в сфере труда, вправе обратиться в суд с заявлением о восстановлении нарушенных прав, а также возмещении материального и компенсации морального вреда.
В соответствии с п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом компенсация морального вреда производится независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (п. 3 ст. 1099 ГК).
Исходя из этого, казалось бы, какой бы вид ущерба - материальный или моральный - ни имел место, суммы, выплачиваемые в счет его возмещения, являются не чем иным, как законодательно установленной компенсацией. Между тем на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса таковые, связанные, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождены от обложения НДФЛ. И, что касается компенсации материального ущерба, представители Минфина действительно указывают, что соответствующие суммы не подлежат обложению НДФЛ и в случае, когда выплачиваются по решению суда, и в ситуации, когда обошлось без судебного разбирательства (Письма Минфина России от 5 мая 2010 г. N 03-04-06/10-89, от 25 мая 2010 г. N 03-04-06/10-100). Обоснование в данном случае одно: доходом в целях налогообложения в силу положений ст. 41 Налогового кодекса признается экономическая выгода, получаемая налогоплательщиком. Однако при возмещении физлицу причиненного ущерба, отмечают чиновники, таковая не имеет место. Вместе с тем, что касается возмещения морального вреда, ситуация обстоит несколько иным образом.
Согласно ст. 151 Гражданского кодекса под моральным вредом понимаются физические или нравственные страдания гражданина, вызванные действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие ему другие нематериальные блага. При этом возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации такого вреда в соответствии с данной нормой может непосредственно суд. В частности, в соответствии с п. 2 ст. 1101 Кодекса и размер компенсации морального вреда определяется именно судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему страданий, а также степени вины причинителя вреда в случаях, когда она является основанием возмещения вреда.
Исходя из этого, эксперты Минфина заключают, что если обязанность возмещения морального вреда и его размер определены судом, то соответствующую сумму можно считать законодательно установленной компенсацией и на этом основании не облагать НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса. При этом ограничений в отношении национальной принадлежности суда, в соответствии с решением которого производится возмещение морального вреда, отметили специалисты финансового ведомства в комментируемом Письме от 3 октября 2013 г. N 03-04-07/41151, Гражданский кодекс не содержит. Следовательно, в том числе это может быть компенсация, выплаченная физическому лицу Российской Федерацией на основании решения Европейского суда по правам человека.
Однако если стороны урегулировали вопрос, не доводя спор до зала суда, по мнению чиновников, о законодательно установленной компенсации речи не идет. Сумму компенсации морального вреда в этом случае следует облагать НДФЛ в общем порядке (Письма Минфина России от 25 сентября 2012 N 03-04-06/9-288, от 26 марта 2008 г. N 03-04-06-01/65).
Отметим, что Трудовым кодексом понятие морального вреда не расшифровывается, но предусматривается обязанность работодателя возместить работникам моральный вред, причиненный неправомерными действиями или бездействием, в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора (ст. 237 ТК). При этом ст. 237 Трудового кодекса определено, что в случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения также определяются судом.

А.Хоботова
Подписано в печать
05.11.2013

[Fantazer]

Если в вашей справке только выплаты по судебному решению, то он вообще не должен был подавать 2НДФЛ в налоговую.

Да, в моей справке ТОЛЬКО выплаты по судебному решению, т.к. в этот год я уже не работал и никаких других денег мне не принадлежало. Увольнение мое - 2012 год, выплата компенсации по решению суда по исполнительному листу - 2013 год. Предъявления с налоговой и справки за прошлый период - нынешний год.

сможете из этого что-то выжать ?

Поизучаю обязательно, много ссылок на письма, все найду и попытаю счастье. Спасибо.
Я работодателю отправил следующее (выдержка из письма):

После вступления решения суда в законную силу, указанная выше сумма со стороны РАБОТОДАТЕЛЯ была перечислена на мой банковский счет в полном объеме. Претензий по зачислению денежных средств не имеется.
ХХ.ХХ.2014 года на мой адрес проживания со стороны РАБОТОДАТЕЛЯ было отправлено заказное письмо, которое мною получено под роспись ХХ.ХХ.2014 года. В данном письме находилась Справка о доходах физического лица за 2013 год №ХХ от УУ.УУ.2014 года, форма 2-НДФЛ. Копия полученной справки 2-НДФЛ прилагается.
Позже, как выяснилось из моего личного интернет-кабинета налогоплательщика и визита в ИФНС, аналогичные сведения, которые содержатся в справке 2-НДФЛ, были поданы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по ХХХХХХХ району города УУУУУУУУУУ.
Обращаю внимание на ошибочность заполнения данной справки по начислению налога, а особенно в части суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%, в которой указана сумма налога, исчисленная (п. 5.3) и сумма налога, не удержанная налоговым агентом (п. 5.7) в размере ZZZZZZZ руб.
Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
На основании решения суда, сумма морального вреда была взыскана компенсацией, что говорит о применении п. 3 ст. 217 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Согласно нормам ст.ст. 151 и 1101 ГК РФ обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом.
Руководствуясь приведенными нормами, Минфин России неоднократно в своих разъяснениях указывал на то, что суммы компенсаций и морального вреда, выплачиваемые по решению суда, не подлежат обложению НДФЛ. В отношении таких сумм организация не несет обязанностей налогового агента (ст. 226 НК РФ).
Следовательно, сведения по форме 2-НДФЛ в отношении таких сумм подавать в налоговые органы нет необходимости (письма Минфина России от 25.09.2012 N 03-04-06/9-288, от 02.07.2012 N 03-04-06/9-189, от 15.03.2012 N 03-04-06/3-62 и другие). При этом ФНС России придерживается того же мнения, что следует из письма от 04.04.2006 N 04-1-04/190 "Об уплате налога на доходы физических лиц".
Ввиду этого, со стороны РАБОТОДАТЕЛЯ произошло явное нарушение НК РФ, в ИФНС по ХХХХХХХХХХ району города ХХХХХХХХ были поданы ошибочные и неверные данные по начислению дохода на Ф.И.О. (ИНН ХХХ-ХХХ-ХХХ), была выдана неверно заполненная справка 2-НДФЛ за 2013 год, были исчислены и указаны суммы налога с дохода, который им не является.

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

Ввиду этого, со стороны РАБОТОДАТЕЛЯ произошло явное нарушение НК РФ, в ИФНС по ХХХХХХХХХХ району города ХХХХХХХХ были поданы ошибочные и неверные данные по начислению дохода на Ф.И.О

я бы заменила "неверные" на "недостоверные", но в целом написано грамотно, практически то же самое можно отправить в вышестоящую налогову, добавив сведения о последующих против вас санкциях со стороны фискалов в связи с недостоверными данными работодателя

[Fantazer]

Вес`на, поздно менять, я уже отправил его, теперь отслеживаю движение письма по сайту Почты России.
А по Вашему мнению, налоговая должна была разбираться в этой ситуации и приглашать работодателя для уточнения поданных данных?
Просто мне в налоговой так уверенно и твердо говорят, что их обязанности нет, они только на основании данных высчитывают и требуют оплату, не более. А бегать, доказывать свою невиновность должен исключительно я.

[Вес`на]

Сообщение от Fantazer

А по Вашему мнению, налоговая должна была разбираться в этой ситуации и приглашать работодателя для уточнения поданных данных?

самостоятельно - нет конечно. Откуда они знают, что доход вы получили необлагаемый НДФЛ. Но вы же обратились к ним

[Fantazer]

Сообщение от Вес`на

самостоятельно - нет конечно. Откуда они знают, что доход вы получили необлагаемый НДФЛ. Но вы же обратились к ним

Конечно же, я говорю не про самостоятельное начало выяснения ситуации со стороны налоговой, а про проверку после моего обращения и объяснения ситуации.
Как вы считаете, если дойдет дело до суда, то суд примет во внимание мои попытки разъяснения? Никогда не был в подобной ситуации.

[Вес`на]

я считаю, что по закону у вас нет обязанности декларировать доходы, необлагаемые НДФЛ

[LJulia]

Fantazer, подскажите, как продвигается Ваше дело в суде?
у меня такая же ситуация. судебную практику найти не могу.