Сверхлимит кассы?

[Копейка]

Сообщение от Larky

"На следующий день" не означает, что можно сдавать вырчку на следующий день после превышения лимита... Вы можете сдавать выручку на следующий день после ее поступления в кассу, но лимит кассы при этом вы должны соблюдать... Читайте внимательно, под чем вы подписываетесь...

Ситуация: Организация работает с 10-00 до 19-00 час, суб, вскр - до 17-00. Выходной - понедельник. Банк принимает наличность с понедельника по пятницу включительно только до 15-00. Вечерней кассы нет, инкассация к этой орг-ции не ездит. Срок сдачи выручки: на следующий день.


Ну принесли в 16-00 деньги сверхлимита и что? Я понимаю, что можно в подотчет как всегда запихать (если, конечно, до этого отчитались), а если по правилам?

[Monchik]

Сообщение от Копейка

Ситуация: Организация работает с 10-00 до 19-00 час, суб, вскр - до 17-00. Выходной - понедельник. Банк принимает наличность с понедельника по пятницу включительно только до 15-00. Вечерней кассы нет, инкассация к этой орг-ции не ездит. Срок сдачи выручки: на следующий день.


Ну принесли в 16-00 деньги сверхлимита и что? Я понимаю, что можно в подотчет как всегда запихать (если, конечно, до этого отчитались), а если по правилам?

а у нас вообще до 14.00 банк принимает, т.е. получается, если мне в подотчет выдать некому, то я должна работать до 14? или как? что делать-то?

[Копейка]

Излишки наличных денег мы сдаем в банк на следующий день после их появления. Естественно, по согласованию с банком. Но это приводит к тому, что кассовые остатки на конец дня у нас постоянно превышают лимит. Не послужит ли это основанием для штрафа по статье 15.1 КоАП РФ? Может лучше приходовать часть выручки следующим днем, чтобы излишки не были видны?
Ю.Н. АНТОНОВА
бухгалтер ООО «Дом-инвест» г. Тверь

Если компания сдает наличную выручку, не нарушая согласованный с банком порядок, штрафовать ее не за что. А вот «прятать» излишки, своевременно не приходуя наличные в кассу, не стоит. Это прямой путь к санкциям. Поясним по порядку.

Лимит остатка кассы считается превышенным с того момента, когда истек установленный банком срок сдачи наличности в банк. Это следует из пункта 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40). Варианты сроков, в которые компания может зачислять излишки наличных на расчетный счет, приведены в пункте 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П (утверждено советом директоров Банка России от 19 декабря 1997 г. № 47). Один из них — на следующий день после их появления.

Документ, который подтверждает право на применение этого способа, утвержденный банком, — «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». В графе «Сроки сдачи выручки» этого документа должны быть подчеркнуты слова «на следующий день». А в строке «Время сдачи выручки» — указано время, до которого выручка должна поступить в банк.

Таким образом, сверхлимитные деньги в кассе на конец рабочего дня — это еще не повод для штрафа по статье 15.1 КоАП РФ. Главное, чтобы выручка была зачислена на расчетный счет в установленное банком время. Судьи подтвердили это в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 10 апреля 2007 г. № Ф04-2056/2007(33221-А27-19) и ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2006 г. № А56-28050/2005. Теперь о ситуации, когда компания оприходовала часть по-ступившей в кассу наличной выручки «следующим днем». Это нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, за которое компания абсолютно законно может быть оштрафована по статье 15.1 КоАП РФ на сумму от 40 000 до 50 000 руб. И оснований для отмены штрафа в суде нет.

А Г Волкова
главный бухгалтер

Главбух № 15, 2007

[Monchik]

Копейка, спасибо большое!