Интернет-торговля через платежного агента

[ROV]

Сообщение от ptihka

ROV, у Вас какое налогообложение?

А это пример по учету товара. В бухгалтерском учете ООО «Принципал» сделаны следующие записи:
Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
45 41 175 000 Передан товар ООО «Агент»
62-3 90-1 295 000 Отражена выручка от продажи товара
90-3 68-2 45 000 Начислен НДС
90-2 45 175 000 Списана себестоимость товара
44 76-5 20 000 Начислено агентское вознаграждение
19 76-5 3 600 Отражен НДС по агентскому договору
90-2 44 20 000 Списано агентское вознаграждение
68-2 19 3 600 Принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению
Получен счет-фактура
76-5 62-3 295 000 Зачтена задолженность покупателей
51 76-5 271 400 Перечислены денежные средства ООО «Агент» от продажи товара
90-9 99 55 000 Отражен финансовый результат от продажи товара

мы находимся на УСНО (15%). Получается,что у нас выручка - по дате передачи товара агентом конечному покупателю в полном объеме, в расходы сумма комиссионного вознаграждения?

Дело в том,что я слышала противоположное мнение,что если по договору мы (принципал) дейтсвуем от своего имени, то передачи товара на комиссию не возникает и мы не формируем проводку 45/41. у нас должны быть только следующие проводки:
62/90 -реализова н товар
90/41 - списана с/с
44/60 - начислено комиссионное вознаграждение согласно отчету агента
51/76 - перечислена выручка за минусом вознаграждения
76/62-произведен взаимозачет

Хотелось бы узнать однозначное мнение, нужно или нет осуществлять передачу товара на комиссию?

[ptihka]

Сообщение от ROV

Хотелось бы узнать однозначное мнение, нужно или нет осуществлять передачу товара на комиссию?

В моем ответе № 5 как раз описан случай при передаче товара принципалом.
И если уж у Вас применяется УСН, то проводок будет меньше

Сообщение от ptihka

А это пример по учету товара. В бухгалтерском учете ООО «Принципал» сделаны следующие записи:
Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
45 41 175 000 Передан товар ООО «Агент»
62-3 90-1 295 000 Отражена выручка от продажи товара
90-2 45 175 000 Списана себестоимость товара
44 76-5 20 000 Начислено агентское вознаграждение
90-2 44 20 000 Списано агентское вознаграждение
76-5 62-3 295 000 Зачтена задолженность покупателей
51 76-5 271 400 Перечислены денежные средства ООО «Агент» от продажи товара
90-9 99 55 000 Отражен финансовый результат от продажи товара

И если Вы применяете УСН, то как может происходить такое

Сообщение от ROV

мы находимся на УСНО (15%). Получается,что у нас выручка - по дате передачи товара агентом конечному покупателю

При УСН применяют кассовый метод.

[ROV]

Сообщение от ptihka

В моем ответе № 5 как раз описан случай при передаче товара принципалом.
И если уж у Вас применяется УСН, то проводок будет меньше


И если Вы применяете УСН, то как может происходить такое
При УСН применяют кассовый метод.

Уважаемая ptihka, датой получения доходов при Усн признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод ).
А согласно ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1823@ датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.
Таким образом, для нас дата признания дохода будет дата реализации ( дата поступления д.с. В кассу агента)

[ptihka]

Сообщение от ROV

Таким образом, для нас дата признания дохода будет дата реализации ( дата поступления д.с. В кассу агента)

Так ведь не дата передачи товара покупателю, а дата поступления денежных средств