Не выплата з/п единственному учеридителю

[igorek.krav]

Добрый день. Требуется совет, есть ООО с единственным учредителем за 2014 год при ведение хох дейтельности не выплачивалась з/п. На данный момент нулевые отчеты сданы в фсс , пфр. В инфс соотвественно с учетом всех хоз операции. Как лучше поступить в данной ситуации чтобы избежать проблем с инфс ведь даже 2ндфл не сдать т.к выплат не было.

[MarinaAnna]

igorek.krav, Ну начислите дивиденды, выплатите и заплатите НДФЛ, но это будет уже в 2015 году. Напишите справку в ИФНС о том, что зарплата не начислялась и не выплачивалась, так как директору являющемуся единственным учредителем будут выплачены дивиденды. И отдайте эту справку вместо отчета по 2НДФЛ, если этого не сделаете, то возможно налоговая посчитает, что вы не сдали отчет по 2НДФЛ и будет вас искать, чтобы выписать штраф, а может быть не будет, просто выпишет штраф.

[igorek.krav]

MarinaAnna, огромное спасибо!! Мне понравился очень Ваш вариант я так и поступлю. Как высчитаете на будущее можно платить дивиденды или все же сделать минимальную зп?

[Fox120]

Сообщение от MarinaAnna

И отдайте эту справку вместо отчета по 2НДФЛ, если этого не сделаете, то возможно налоговая посчитает, что вы не сдали отчет по 2НДФЛ и будет вас искать, чтобы выписать штраф, а может быть не будет, просто выпишет штраф.

Никого налоговая не будет искать.

Вопрос: В 2012 г. наша организация не вела никакой деятельности, зарплату не начисляла и налоги не уплачивала. Нужно ли сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ в этом случае?
С.А.Сычева, бухгалтер
Ответ: Нет, отчетность сдавать не нужно. Объясню почему. Организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами. Поэтому они обязаны подавать в инспекцию сведения о начисленных и удержанных доходах граждан (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1 ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Ваша организация зарплату сотрудникам не начисляла, соответственно, вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому и подавать сведения о физических лицах вы не обязаны. Это подтверждают ФНС России и Минфин России в Письмах от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 и от 05.10.2010 N 03-04-06/6-236. Обратите внимание: независимо от того, начисляли вы зарплату или нет, вам нужно ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Это следует из абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ. Срок - не позднее 20 января.

О.А.Борзунова
Государственный советник РФ
3-го класса
Подписано в печать
19.03.2013

Вот из этого документа инспектора и увидят, что базы для начисления нет.

[Аланда]

Сообщение от igorek.krav

можно платить дивиденды или все же сделать минимальную зп?

Дивиде́нд (лат. dividendum — то, что подлежит разделу) — часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, участниками в соответствии с количеством и видом акций, долей, находящихся в их владении.

Величина и порядок выплаты дивидендов определяются собранием акционеров, участников и уставом акционерного или иного общества.

Это означает,что дивиденды выплачиваются учредителям в том случае,если в организации имеется чистая прибыль,которую можно распределить,то есть, по бухгалтерскому балансу,после уплаты всех налогов,включая налог на прибыль,оставшуюся часть можно и распределить и выплатить.Вот и смотрите,насколько прибыльно ваше предприятие,будет ли возможность выплачитвать дивиденды .Кроме того, с з/п все-таки платятся хотя бы какие-то взносы в ПФР,ФСС и стаж идет,может пригодиться для будущей пенсии и выплата з/п учредителю,который заключил трудовой договор с организацией,не мешает при наличии чистой прибыли выплачивать еще и дивиденды.ИМХО

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Вот из этого документа инспектора и увидят, что базы для начисления нет.

из какого? Из ССЧ? У организаций в ней всегда единица стоит

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

из какого? Из ССЧ? У организаций в ней всегда единица стоит

И?.. однако, законодательно не установлено, что в случае отсутствия базы для начисления НДФЛ, несостоявшийся налоговый агент ОБЯЗАН предоставить письменное пояснение что он не начисляет з/п..
Другой вопрос, что некоторые местячковые инспектора незаконно! добровольно-принудительно требуют эту бумажку. Я много лет работаю бухгалтером, ни разу не писала и не предоставляла.. никто не ловил и штраф не выписывал.. основания нет.. для штрафа..

Кстати, там может и "0" стоять..

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

основания нет.. для штрафа..

тут бесспорно

Сообщение от Fox120

несостоявшийся налоговый агент ОБЯЗАН

ничего он не обязан, но для избежания вопросов со стороны ИФНС можно представить пояснительную записку, в которой объяснить, что зарплату за прошедший год не начисляли, поэтому справки по форме 2-НДФЛ не составлены.

[MarinaAnna]

Сообщение от Fox120

Кстати, там может и "0" стоять..

С какого перепугу там может стоять "0", фирма не может быть без сотрудников, хоть один (директор), но есть, даже если он не начисляет и не получает зарплату.

Сообщение от Вес`на

но для избежания вопросов со стороны ИФНС можно представить пояснительную записку

Вот и я об этом же.

Сообщение от Fox120

Никого налоговая не будет искать.

Ну это ,конечно, я утрирую. Понятно, что с собаками розыскивать не будет, но возможно письмо напишет, почему не предоставлены 2НДФЛ, когда в ССЧ есть сотрудник, хорошо, если фирма находится по своему юр адресу и регулярно получает корреспонденцию, а если, нет ? Я вот не получила письмо из налоговой, оно вернулось обратно к ним, они мне взяли и заблокировали р/счет, потом уже я бегала по кабинетам и искала, почему заблокировали, а потому что я не предоставила им то, что они в своем письме просили, а я ж его не получала, а еще второй раз не получила письмо, в котором скорей всего для встречной проверки они что-то требовали, мне выписали штраф 5 тыс, хорошо хоть это получила, штраф заплатила, а если бы не получила и не знала, что штраф они хотят 5 тыс, то опять таки р/счет заблокировали бы, ну или может быть списали бы деньги сами.
А так то , искать-то, они конечно не будут

[igorek.krav]

Когда звонил в налоговую сказали напишите письмо если не было начислений. Напугало что зп директору не начислялась и поезд ушел, надеюсь только на дивиденды. Т.к в налоговой акцентировали что когда не было хоз.операций пишется письмо. А у нас были.

Еще возник вопрос который не совсем понимаю в зп. МРОТ в Москве 14500 можно ли директору платить 7250, то есть 1/2 ставки. Или обязательно не ниже 14500? Отчисления в ФОНДЫ мы должны платить от 7250 если так можно?

[MarinaAnna]

Сообщение от igorek.krav

ли директору платить 7250, то есть 1/2 ставки.

Думаю, что запретить вам это не могут, но если мало ли вызовут в налоговую для пояснений, по какой причине начисляете меньше МРОТ, так и объясните, что работает неполный рабочий день.

Сообщение от igorek.krav

Т.к в налоговой акцентировали что когда не было хоз.операций пишется письмо. А у нас были.

А вы не пишите в письме, что финансово-хоз деятельность не велась, не заостряйте на этом внимание, просто напишите, что заработная плата не начислялась и не выплачивалась, в связи с этим нет данных для 2НДФЛ. Ну, а дальше посмотрите, в случае чего уже и поясните, что дивиденды будете выплачивать за 2014 год.
А в этом году все же лучше хоть небольшую зарплату, но начислять. Есть конечно мнение, что единственный учредитель и он же директор, может себе не начислять зарплату, а получать дивиденды, но на мой взгляд, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой, лучше все таки начислять.

[Fox120]

Сообщение от MarinaAnna

С какого перепугу там может стоять "0", фирма не может быть без сотрудников, хоть один (директор), но есть, даже если он не начисляет и не получает зарплату.

Есть случаи когда в штате один сотрудник - женщина, находится в отпуске по БиР, а потом в отпуске по уходу за ребенком. При наличии таких сотрудников в ССЧ ставится 0, при условии, что это единственный сотрудник. Такие женщины могут быть и генеральными директорами. Вот как то так..

[igorek.krav]

Да я в налоговую и планирую написать письмо, что зарплата не начислялась и не выплачивалась. А там уж как пойдет, если сразу пояснить наверное все же вызовет внимание. Да и в марте перед отправкой начислю дивиденды.

По зарплате мне кажется верно будет , что и в Фонды отчисления идут. В ПФР вообще приходится все время ставить отпуск с сохранением зп если нулевой отчет.

[MarinaAnna]

Сообщение от Fox120

Есть случаи когда в штате один сотрудник - женщина, находится в отпуске по БиР, а потом в отпуске по уходу за ребенком.

Даже если она в отпуске по БиР и потом в отпуске по уходу, она все равно числится в штате, поэтому все равно ставится 1.

[Fox120]

Сообщение от MarinaAnna

Даже если она в отпуске по БиР и потом в отпуске по уходу, она все равно числится в штате, поэтому все равно ставится 1.

Почитайте правила подсчета для заполнения ССЧ. Спорить не буду.

Следующие работники списочной численности не включаются *в среднесписочную численность (п. 11.1 Постановления):

- женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;

- работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов.

Если генеральный директор, в единственном лице является женщиной находящейся в отпуске по БиР.. она не как не может быть 1.. согласно Постановления..

[Fox120]

Так же численность может быть равно 0, если все сотрудники штатные СОВМЕСИТЕЛИ.

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Если генеральный директор, в единственном лице является женщиной находящейся в отпуске по БиР.. она не как не может быть 1..

ну в этом случае да

Сообщение от Fox120

Так же численность может быть равно 0, если все сотрудники штатные СОВМЕСИТЕЛИ.

как-эт? Когда внешние совместители перестали участвовать в расчете ССЧ?

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

как-эт? Когда внешние совместители перестали участвовать в расчете ССЧ?

они участвуют в списочной численности, а в ССЧ нет.

Среднесписочная численность работников за любой период (год, квартал, полугодие, 2 - 11 месяцев) рассчитывается на основе среднесписочной численности работников за каждый месяц, входящий в этот период (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428).
Чтобы рассчитать среднесписочную численность работников за каждый месяц, действуйте в следующем порядке.
1. Определите списочную численность полностью занятых работников организации на каждый календарный день каждого месяца. В рабочие дни она равна количеству всех работников, с которыми у вас заключены трудовые договоры (в том числе не явившихся на работу по причине временной нетрудоспособности, а также находящихся в командировках и отпусках). В расчет не надо включать (пп. "д" п. 79, пп. "а" п. 80, п. п. 81.1, 81.3 Указаний):
- внешних совместителей;
- работников, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
- работников, находящихся в неоплачиваемом учебном отпуске;
- не полностью занятых работников, т.е. тех, кто по соглашению с работодателем трудится неполное рабочее время (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю).

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

они участвуют в списочной численности, а в ССЧ нет.

Семён Семёныч!

точно, в средней численности участвуют, в среднесписочной нет