2-НДФЛ годовая и 6- НДФЛ за 4 кв 2016

[Fruktik]

Вес`на, спасибо!

[Копейка]

Налоговые органы обращают внимание на необходимость корректного заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

27.03.17

Управление ФНС России по Амурской области обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты:

1. Неверное указание кодов КПП, ОКТМО обособленного подразделения. Данная ошибка приводит к начислению пени и штрафов в связи с образованием недоимки по НДФЛ в том случае, если перечисление налога производится по верным реквизитам обособленного подразделения, а расчет по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ заполнены ошибочно.

2. Отражение сроков уплаты НДФЛ, не относящихся к отчетному периоду. Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает в другом, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена. Например, если заработная плата за июнь 2016 г. выплачена в июле 2016 года, то данная операция должна быть отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за III квартал 2016 года.
Ошибка приводит к тому, что налоговые агенты в двух разных расчетах отражали одну и ту же сумму налога по одному сроку уплаты. В рассматриваемом случае сумма налога была отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за II и III кварталы 2016 года, что могло привести к образованию необоснованной задолженности по НДФЛ.

Кроме того, налоговики напоминают, что статья 126.1 НК РФ устанавливает ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Недостоверными сведениями могут являться любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 126.1 Кодекса является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

Ошибка приводит к тому, что налоговые агенты в двух разных расчетах отражали одну и ту же сумму налога по одному сроку уплаты.

эта ошибка приводит к тому что гады и террористы хотят свести с ума бухгалтеров
а они всё ещё изыскивают пути выживаемости

если я (касаемо примера) нормально укажу всё, что касаемо июня во 2-м квартале, то я никогда ничего не перепутаю
(ну если только в это время недоперепью, но такое - большая редкость)
а вот если часть июня - в июль, а часть сентября - в октябрь, то как раз в этом месте я и заблужусь, а эти гады только и ждут этого!

[SenioritaBonita]

И снова я к вам с арифметическими округлениями...
В 2-НДФЛ за 2016 год графа сумма налога исчисленная заполняется по сотруднику программой автоматически, и равна 30036 руб.
Графы сумма налога удержанная и сумма налога перечисленная заполняются вручную, но в январе у этого сотрудника был отпуск, который выплатили в декабре, при включении отпускных в справку общая сумма НДФЛ (зарплата2016*13%) = 30348 , но фактически НДФЛ с отпускных мы начислили и заплатили - 311 рублей, а 30036 + 311 = 30347. Получается удержали фактически и заплатили в бюджет мы за 2016 год по факту на 1 рубль меньше, чем исчислено из-за округлений.
Подскажите пожалуйста, как заполнять эти три графы "Сумма налога: - Исчисленная; удержанная; перечисленная". Графу "исчисленная" мне СБИС поправить не дает, чем-то чревато если исчисленная сумма будет отличаться от удержанной и перечисленной в большую сторону на 1 руб?

[Среда]

Сообщение от SenioritaBonita

Подскажите пожалуйста, как заполнять эти три графы

так, чтобы они были равны

[Тигруша]

SenioritaBonita, а Вы отпускные начисляете руками или документом в программе?
НДФЛ считается по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года. Округления идут так же. По одному сотруднику не может быть +- рубль.
Доход по году *13% должно равняться сумме НДФЛ за каждый доход.

Сообщение от SenioritaBonita

Получается удержали фактически и заплатили в бюджет мы за 2016 год по факту на 1 рубль меньше, чем исчислено

да

и суммы должны быть равны.

[SenioritaBonita]

Тигруша, начисляю в программе, но у меня по 1С 7.7 ЗИК он провелся январем, я сумму отпускных умножила на 13%, округлила. В декабре перечислила отпускные 311 рублей, 2 395.25 - сумма отпускных. Если я эту сумму добавляю к общей сумме ЗП с января по декабрь 2016 и умножаю всё на 13%, то получается на рубль больше чем должно быть. Если по отдельности считать, все сходится с программой, а вот как прибавляю отпускные, так сразу рубль вылезает. Хотя 311 - верно посчитано.

[SenioritaBonita]

Чтобы было проще приведу в цифрах
Зарплата (январь-декабрь 2016):
231047,20 * 13% =30036
Отпускные (январские, уплачены в декабре):
2 395,25 * 13% =311
Общая сумма (231047,20 + 2 395,25)*13% = 30348, что не соответствует фактически удержанному и уплаченному НДФЛ (30036 +311 = 30347)

[Тигруша]

А если начисление отпускных за январь сделать в декабре?
тогда НДФЛ с отпускных будет другой 312 руб.

ну это всего рубль, не думаю, что из-за него кипишь поднимется.

[SenioritaBonita]

Тигруша, Провела декабрем, программа посчитала точно также 311 НДФЛ, да и арифметически так получается верно...
Не знаю что и предпринять, сделала в справке НДФЛ исчисленный меньше, программа передачи эл.отчетности ошибку выдает, а ставить перечисленный на рубль больше тоже вроде как не комильфо...

[Тигруша]

НДФЛ считается нарастающим итогом:
231047,20+2395,25=233442,45 доход *13% = 30347,5185 по правилам округляем до 30348. с суммы 231047,20 13% 30036,00 был удержан. следовательно к удержанию и перечислению 30348-3036=312. Тогда все идет.
месяц начисления декабрь, т.к. выплачиваете в декабре. А в бухучете начисления к какому месяцу отнесли, в декабре или январе? Затраты по отпускным?

[SenioritaBonita]

По налогу на прибыль затраты отнесла январем. Хм, интересно, получается недоплата 1 руб? Но при этом удержано у сотрудника именно 311, значит еще и недоудержала.
Это каждый раз так надо исходя из общей суммы считать, я всё время брала сумму отпускных, умножала ее на 13% и не заморачивалась, а тут получается нужно формировать 2 НДФЛ с начала года на сотрудника перед тем как налог за отпуск перечислить, как сложно все.

[SenioritaBonita]

Мякотка еще и в том, что когда я начала делать 6-НДФЛ у меня общая сумма исчисленного налога НА ВСЕХ сотрудников сошлась - с учетом отпускных именно 311! Это видимо сотруднику одному не повезло так, что я когда на него 2НДФЛ делаю и округляю, выходит другая сумма.
Пойду побьюсь головой о стену.

[Тигруша]

SenioritaBonita, если ведете учет в программе, то она (программа) считает нарастающим итогом. Не придется делать 2 ндфл каждый раз при расчете отпускных.
У какого то другого сотрудника тоже должен рубль гулять, раз по всем совпадает.

[SenioritaBonita]

В общем как я поступила: исправила НДФЛ исчисленный, уменьшила на рубль, конечно программа сдачи отчетности ругалась, ошибкой это называла, но отчет отправила. Сгорел сарай- гори и хата!
Я нашла у нас в теме про 6НДФЛ похожую проблему с округлениями, и там в указаниях к заполнению формы не указано, что НДФЛ начисленный определяется расчетным путем, он берется из фактических начислений, вот и в 2НДФЛ в указаниях к заполнению всё довольно-таки общо. Ну и произошла пресловутая стыковка с 6НДФЛ по всем суммам, посмотрим, примет ли отчет налоговая.

[Джессика]

У нас один сотрудник работал с января по март, в марте уволилась. В сентябре пришла снова. Программа формирует 2 справки 2-НДФЛ по одному сотруднику. А СБИС не принимает, считая это за ошибку. Кто сталкивался с такой ситуацией?

[Тигруша]

Джессика, проверьте, у Вас одно физлицо в справочнике или два. Похоже, что два физлица с одинаковыми данными и программа понимает их как разных людей.

[MarinaAnna]

Видимо в справочнике физ лиц дожно быть лицо одно, но когда принимаешь на работу второй раз, то то табельный номер же должен быть уже другой, тогда ведь и справки должны формироваться две, раз разные табельные номера ? и трудовой договор другой ....

[Тигруша]

Справка должна быть одна, т.к. Физлицо одно. А табельных номеров (сотрудников) может быть и больше.
Когда у Вас учредитель и директор одно физлицо, вы же не делаете 2 справки: по выплате дивидендов и з/п.

[Вес`на]

Сообщение от Джессика

Программа формирует 2 справки 2-НДФЛ по одному сотруднику

это неправильно. Один человек, одна справка за год. Хоть пять раз туда-сюда ходил