Камеральная проверка по НДС

[MARIN)]

Сообщение от Ольга Юрьев

Согласно, статье 93 НК РФ,

Ольга Юрьевна, спасибо за напоминания, все это

при выездной проверке они вам обязаны предоставить требование о предоставлении документов, причем так как проверка выездная, а не камеральная - документы должны быть оригиналами

я прекрасно знаю, прошла не одну проверку. И требование о необходимых документов они представляют сразу, а не по моей просьбе. А что касается вот этого

никакие данные из Вашего компьютера (оборотки, карточки и т.д.) они запрашивать не имеют права

я бы поспорила. В требовании могут запросить регистры, а так как регистры БУ и НУ ведутся в программе, то приходится распечатывать данные из компа.

У меня очень большее количество компаний, поэтому с инспекторами я разговариваю максимум полчаса в день, сваливаю им кучу документов - пускай разбираются.

у меня одна компания, я разговариваю еще меньше.

[Вес`на]

Сообщение от Ольга Юрьев

Согласно НК РФ, НДС возмещается на основании счет-фактуры, а не книги покупок и книги продаж

спасибо, я в курсе. Само собой разумеется, что первичка в виде накладных и счетов-фактур предоставляется, кроме книг покупок и продаж. Мы говорили об оборотках по счетам, вот их у нас ещё никогда не просили, т.к. у нас ИП

[Ольга Юрьев]

Ну могу с вами поспорить. В последний раз мне требование при выездной выставили через 2 месяца)) я его и не просила специально. А вот по поводу запроса регистров БУ и НУ - они их запрашивать не имеют права. В налоговом кодексе об этом не сказано не единого слова Документы могут, регистры нет. Поэтому если вы их предоставляете - молодец - облегчили проверку НО.

[MARIN)]

Сообщение от Ольга Юрьев

Ну могу с вами поспорить. В последний раз мне требование при выездной выставили через 2 месяца)) я его и не просила специально. А вот по поводу запроса регистров БУ и НУ - они их запрашивать не имеют права. В налоговом кодексе об этом не сказано не единого слова Документы могут, регистры нет. Поэтому если вы их предоставляете - молодец - облегчили проверку НО.

Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

В ходе выездной налоговой проверки сотрудники инспекции вправе запросить у организации документы, которые связаны с начислением и уплатой налогов. В свою очередь организация обязана обеспечить проверяющим возможность ознакомления с этими документами. Об этом говорится в абзаце 1 пункта 12 статьи 89 Налогового кодекса РФ.

В регистрах также содержится информация по начислению налогов или я неправа?

[Ольга Юрьев]

Регистры не являются документами

[MARIN)]

Сообщение от Ольга Юрьев

Регистры не являются документами

Если у вас нет различий между бухгалтерским и налоговым учетом.
Налоговый кодекс РФ позволяет формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета (абз. 3 ст. 313 НК РФ). Вы как рассчитываете налоговую базу по налогу на прибыль по первичке?

[Ольга Юрьев]

Кстати, налоговики это знают, но все равно пользуются)

[MARIN)]

При выездной проверке инспекторы вправе затребовать у организации налоговые регистры, подтверждающие расчет налоговой базы (п. 1 ст. 93 НК РФ). За непредставление этих документов в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного требования предусмотрена налоговая и административная ответственность (п. 3 ст. 93, ст. 120 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Отсутствие налоговых регистров признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

При этом Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ предусмотрена особенность применения указанных налоговых санкций. Если после 2 сентября 2010 года (дата вступления в силу Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ) санкции взыскиваются по решениям, вынесенным до этой даты, применяются размеры штрафов, установленные прежней редакцией Налогового кодекса РФ. Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 12 статьи 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ.

Кроме того, за непредставление налоговых регистров по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговая ответственность за аналогичное нарушение установлена статьей 126 Налогового кодекса РФ. Однако пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусматривает начисление штрафа за каждый непредставленный документ. Поскольку количество и форму регистров налогового учета организация определяет самостоятельно (ст. 313 НК РФ), заранее установить, сколько регистров должно быть представлено в инспекцию, невозможно. Следовательно, сумму штрафа в рассматриваемой ситуации определить нельзя. Некоторые арбитражные суды подтверждают такой вывод (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 февраля 2004 г. № А13-6442/03-21).
Если у организации нет возможности представить требуемые документы в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, об этом нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. В уведомлении укажите причины и срок, в который документы могут быть представлены. На основании этого уведомления инспекция может (но не обязана) продлить срок представления документов. Решение о продлении (отказе в продлении) сроков инспекция должна принять в течение двух рабочих дней после получения уведомления от организации. Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 93 и пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

источник - Система "Главбух"

[Ольга Юрьев]

Может вы и правы, но мои инспекторы соглашаются с тем, что регистры НУ и БУ документами не являются - и запрашивать их они не имеют права.
Согласно п1 ст 93 - Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.
И, кстати, у нас нет единой формы регистров НУ и БУ ( это точно не карточка счета и ОСВ как просят инспекторы), поэтому они не могут являться документами. Вот книга покупок и книга продаж - унифицированная форма.

[MARIN)]

Сообщение от Ольга Юрьев

И, кстати, у нас нет единой формы регистров НУ и БУ ( это точно не карточка счета и ОСВ как просят инспекторы), поэтому они не могут являться документами. Вот книга покупок и книга продаж - унифицированная форма.

Регистры вы вправе сами разработать и приложить к УП, также как и путевой лист, а он является документом для списания ГСМ. Регистр сам по себе тоже документ - учетный. Всякая бумажка заверенная подписью является документом. А налоговые регистры заверяются, даже в 1-с предусмотрена подпись ответственного за составление.
ОСВ - бухгалтерский регистр, просто инспекторам легче ориентироваться по проводкам БУ.

[Veselenochka]

Сообщение от Ольга Юрьев

Может вы и правы, но мои инспекторы соглашаются с тем, что регистры НУ и БУ документами не являются - и запрашивать их они не имеют права.

а как налоговики у вас, к примеру, проверяют налог на прибыль? состав прямых расходов, например? или вы им всю первичку вываливаете и говорите "считайте сами"? или у вас теоретические познания?

[Ольга Юрьев]

Да, так и делаю. Обычно в этом случае налоговики отказываются проверять расходы, и проверяют только доходы. Это их право, что именно проверять)

[MARIN)]

Сообщение от Veselenochka

а как налоговики у вас, к примеру, проверяют налог на прибыль? состав прямых расходов, например? или вы им всю первичку вываливаете и говорите "считайте сами"? или у вас теоретические познания?

Вот и я об этом думала

Сообщение от Марина Августовна

Вы как рассчитываете налоговую базу по налогу на прибыль по первичке?

это хорошо если движения в учете минимальные, пару приходов, пару расходов, можно и по первичке считать

[Veselenochka]

Сообщение от Ольга Юрьев

Да, так и делаю. Обычно в этом случае налоговики отказываются проверять расходы, и проверяют только доходы. Это их право, что именно проверять)

сказки какие-то

[MARIN)]

Сообщение от Veselenochka

сказки какие-то

И сказочники

[polly_ly]

Вот и ко мне пришла камералка по НДС.
Была подана декларация за 1 квартал 2012 к возмещению 50 тыс. по экспортным операциям. Заполняла разделы по экспорту первый раз ну и ошибки допустила. Нологовичка позвонила мне, объяснила как нужно. Сделала уточненку, возмещения теперь там нет, к уплате НДС получился 1 тыс руб.
Написала пояснительную записку, так мол и так, ошибка при заполнении была допущена по технической причине. Расписала все разделы, контрагентов, суммы, счет-фактуры.
Завтра собиралась идти сдавать. Только сегодня пришло письмо из налоговой с требованием предоставить подтверждающие документы по декларации с возмещением. Там столько пунктов странных, например требуют с меня помимо документов, относящихся к НДС следующее:
-журнал входящей корреспонденции,
-детализация телефонных соединений
-распорядительный документ, закрепляющий номера телефонов за определенным работником
-пояснительная записка с иточником средств на приобретение товаров и услуг
-паспорта транспортных средств, приобретенных предприятием
-карточки счетов БУ с 001 по 91 включительно
-калькуляция стоимости арендной платы
-пояснительная записка с указанием процента наценки товаров по номенклатуре реализуемых товаров и прочий бред.
Вопрос: теперь у меня декларация не к возмещению совсем, а к уплате - должна ли я предоставлять эти документы? да и вообще какие либо, кроме уточненки, пояснительной записки, копий сч-фактур и книг продаж и покупок в данной ситуации?

[Veselenochka]

Сообщение от polly_ly

-журнал входящей корреспонденции,
-детализация телефонных соединений
-распорядительный документ, закрепляющий номера телефонов за определенным работником
-пояснительная записка с иточником средств на приобретение товаров и услуг
-паспорта транспортных средств, приобретенных предприятием
-карточки счетов БУ с 001 по 91 включительно
-калькуляция стоимости арендной платы
-пояснительная записка с указанием процента наценки товаров по номенклатуре реализуемых товаров и прочий бред.

в лес их.
уточненку сдайте и все. старая камералка прервется, начнется новая.
доплатите налог только сначала

[polly_ly]

Я просто сама в шоке была когда увидела это требование! Прям злость пробрала на налоговиков, и вообще всю систему. Работать невозможно. Все делаеться чтоб предпринимателю плохо было.

В пояснительной записке к уточненке необходимо написать какой то ответ на это требование? Или отдельным письмом? Или сданная уточненка с уплатой атоматически прервет эту камералку по возмещению?

[Youlia]

Сообщение от polly_ly

Все делаеться чтоб предпринимателю плохо было.

ну а как вы хотите? денег из бюджета получить и чтобы вам нервы не помотали?)) не бывает такого...

Сообщение от polly_ly

В пояснительной записке к уточненке необходимо написать какой то ответ на это требование?

можете написать что представлена ут. декл., просьба отозвать требование... по крайней мере вам не выпишут штраф и не будете потом бегать разбираться по поводу незаконности штрафа... хотя совершенно на законных основаниях можете вообще ничего не делать

[polly_ly]

Спасибо Вам всем!