6-НДФЛ

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

ПОЛОВИНА писем про 2012 была!

найди хоть одно

В справке 2-НДФЛ сумма компенсации за неиспользованный отпуск отражается с кодом дохода "4800" (Письмо ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@).
- 4800 - иные доходы, то есть те, для которых не утвержден свой код. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (Письма ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).

О компенсации за неиспользованный отпуск

В число кодов видов доходов включен новый код 2013 - для сумм компенсации за неиспользованный отпуск. Запоздалое появление этого кода, возможно, объясняется тем, что еще с 2012 года из числа не облагаемых НДФЛ сумм при увольнении работника исключена такая компенсация (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому она должна указываться отдельно под обозначенным кодом, в том числе и в случае ее выплаты, не связанной с увольнением (ст. 126 ТК РФ).

и ещё о новом коде

КАКИЕ КОДЫ СЛЕДУЕТ УКАЗЫВАТЬ В СПРАВКАХ 2-НДФЛ ЗА 2017 ГОД

Налоговая служба своим октябрьским Приказом обновила перечни Кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. Приказ вступил в силу с 01.01.2018. Поэтому у некоторых бухгалтеров возник вопрос: нужно ли новые Коды 2-НДФЛ указывать при заполнении справок за 2017 г. или их нужно будет применять при заполнении 2-НДФЛ уже за 2018 г.?
Ситуацию прояснил специалист ФНС Дмитрий Александрович Морозов: "Налоговым агентам при заполнении справок по форме 2-НДФЛ за 2017 г. следует использовать перечни Кодов доходов и вычетов, определенные редакцией Приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@".
Следовательно, если, например, в 2017 г. кому-то из увольняемых работников была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника, сумму компенсации нужно отразить с кодом 2013. Ведь обновленный перечень Кодов доходов предусматривает отдельный код для этого вида выплат.
Если вы не смогли удержать НДФЛ из выплачиваемых работникам/иным физлицам доходов, то справки на этих лиц с признаком 2 нужно подать в ИФНС не позднее 01.03.2018. А 2-НДФЛ на всех физлиц, получивших от вас доходы в 2017 г. (включая тех, с чьих доходов налог вы не смогли удержать), представляются не позднее 02.04.2018. На этих справках ставится признак 1.

Подписано в печать
19.01.2018

[Люсия-начинающая]

Добрый день! Возникла следующая ситуация. В середине года пришлось перекидывать базы и видимо произошел сбой, сейчас, заполняя 2 НДФЛ вылезла ошибка, у двух сотрудников по рублю я не доначислила и соответственно не удержала, не перечислила. Я поняла, что мне надо просто добавить этот рубль и заплатить его в бюджет. Но возникает вопрос, по одному сотруднику, у которого не хватает рубля уволился в августе, за 9 месяцев сдавала 6НДФЛ и там этот рубль не фигурировал, в разделе 2 эта сумма была прописана отдельной строкой. Мне пересдавать теперь 6НДФЛ? Как то из-за рубля не хочется, может подскажите как выйти из этой ситуации...

[Светлашка]

Добрый день. Будет ли считаться ошибкой. В расчете за 2016г в разделе 1 строка 040=070 т.е НДФЛ за весь год , а зп за декабрь выплатили в январе 2017 года. По идее 070 должна быть меньше на сумму НДФЛ декабря. Правда сами налоги за декабрь платили в декабре. Вот не знаю оставить или сдавать корректировку за 2016г? Как то не очень хочется его трогать.

[SenioritaBonita]

Сообщение от Светлашка

Добрый день. Будет ли считаться ошибкой. В расчете за 2016г в разделе 1 строка 040=070 т.е НДФЛ за весь год , а зп за декабрь выплатили в январе 2017 года. По идее 070 должна быть меньше на сумму НДФЛ декабря. Правда сами налоги за декабрь платили в декабре. Вот не знаю оставить или сдавать корректировку за 2016г? Как то не очень хочется его трогать.

Вообще это ошибка, ведь по строке 070 никак не может быть отражен НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе. Ведь удержан он был в январе. Я бы сделала корректировку. А в 1 квартале 2017 эта сумма отражена по строке 070?

Правда сами налоги за декабрь платили в декабре.

Вот с этого момента подробней, НДФЛ с ЗП за декабрь заплатили в декабре а саму ЗП в январе? получается так? - тогда не совсем верно, ведь НДФЛ заранее платить нельзя...

[Вес`на]

Сообщение от Светлашка

корректировку за 2016г?

за 2016 я уже ничего бы не стала пересдавать.

[Вес`на]

Светлашка, у вас по справке расчетов с бюджетом сальдо по НДФЛ на текущую дату правильное? Если да, то и оставьте все как есть

[Светлашка]

Да я вот тоже не хочу 2016 корректировать тем более и 2 ндфл сдана с этой суммой Справку о состоянии расчетов пока не брали, но никаких требований не приходило пока. Да, так получило что директор уезжала и пришлось ндфл оплатить заранее.

[бух1017]

Мартовскую зарплату вы должны выдать или до начала отпуска 02 марта - пятница, если положение о выплате текущей ЗП перед отпуском отражено в трудовом договоре,
либо в день, установленный для выплаты ЗП после окончания текущего месяца.
То, что вы выплатили 15.03 - как аванс, не предполагает исчисление налога, и никак не отражается в 6-НДФЛ.
Как вариант - начисление ЗП за март сделать как положено - по окончании марта.
Сумма 247 руб - по КБК НДФЛ - фактически не является налогом, эту сумму вы можете возвратить из бюджета.
А после выхода работника из отпуска - начисляете ЗП за март, удерживаете налог, перечисляете его - как обычно.

А налог по ЗП февраля - вы не забыли удержать и перечислить?
В вопросе вы почему-то указываете только НДФЛ с отпускных.
В файле - интерактивный тренажер по 6-НДФЛ в отдельности - по каждой операции. Можете завести любую операцию с указанием даты выплаты дохода.
Модуль покажет отражение такой операции в 6-НДФЛ
https://yadi.sk/d/3T6Pbc2i3U2udL
если понадобиться такой же модуль, но по нескольким операциям - можете написать

[buhstar]

С зарплатой за февраль - все в порядке. Она начислена 28.02.18, выплачена 01.03.18 и сразу же перечислен НДФЛ. У меня чисто вопрос именно по отражению в 6 ндфл по зарплате за март. Как теперь с ней поступить? Если я ее не смогу отразить в этом квартале, то точно по такой же причине я не смогуотразить её и во втором (будет нарушена последовательность дат)

[бух1017]

ЗП за март вы не можете начислить 15.03
Начисление будет 31.03.2018
выплата - в срок, установленный для выплаты ЗП, к примеру 03.04.18

Тогда 1 раздел 6-НДФЛ за 1 кв. 18
в стр. 020 - включаем 1900 (ЗП за первые дни марта до отпуска)
040 - включаем 247 НДФЛ
070- не включаем
2 раздел 1 кв.18 - не включаем

полугодие 2018г.:
020- уже включено в 1 кв.
040 - уже включено в 1 кв. 18
070- 247
2 раздел
100- 31.03.2018 130 - 1900
110 - 03.04.2018 140 - 247
120 - 04.04.2018

В модуле это выглядит так:
https://yadi.sk/i/iddfT5K93U2xkS

В ведомости по ЗП указываете:аванс 1 653 руб., НДФЛ удержан 247, к выплате 0,00 руб.

[Fox120]

Сообщение от бух1017

ЗП за март вы не можете начислить 15.03
Начисление будет 31.03.2018
выплата - в срок, установленный для выплаты ЗП, к примеру 03.04.18

Тогда 1 раздел 6-НДФЛ за 1 кв. 18
в стр. 020 - включаем 1900 (ЗП за первые дни марта до отпуска)
040 - включаем 247 НДФЛ
070- не включаем
2 раздел 1 кв.18 - не включаем

полугодие 2018г.:
020- уже включено в 1 кв.
040 - уже включено в 1 кв. 18
070- 247
2 раздел
100- 31.03.2018 130 - 1900
110 - 03.04.2018 140 - 247
120 - 04.04.2018

В модуле это выглядит так:
https://yadi.sk/i/iddfT5K93U2xkS

В ведомости по ЗП указываете:аванс 1 653 руб., НДФЛ удержан 247, к выплате 0,00 руб.

Вы удерживаете НДФЛ с "аванса"?

[buhstar]

Сообщение от бух1017

полугодие 2018г.:
020- уже включено в 1 кв.
040 - уже включено в 1 кв. 18
070- 247
2 раздел
100- 31.03.2018 130 - 1900
110 - 03.04.2018 140 - 247
120 - 04.04.2018

В модуле это выглядит так:
https://yadi.sk/i/iddfT5K93U2xkS

В ведомости по ЗП указываете:аванс 1 653 руб., НДФЛ удержан 247, к выплате 0,00 руб.

Т.е. по большому счету в 6 ндфл за полугодие я указываю в строках 110 и 120 соответственно сроки для выдачи зарплаты и перечисления НДФЛ не смотря на то, что 247 были перечислены 15.03.18? И еще я не поняла об "если уведомление НО получено"?

[Arhimed.]

Сообщение от бух1017

В модуле это выглядит так:
https://yadi.sk/i/iddfT5K93U2xkS

ну нифига себе Вы разрисовали!!!

[бух1017]

Arhimed.,
ну вообще-то это скрин из "умного" модуля 6-НДФЛ, который делает все сам - и начисляет налог, и отражает в 6-НДФЛ. и в 2- НДФЛ - по той операции, и по тем суммам и датам, который вводит пользователь- бухгалтер
https://yadi.sk/d/IlDhNlkR3TrMLv

[бух1017]

Fox120,
автор вопроса указала, что за два дня марта была начислена ЗП.
Остальные дни марта работник был в отпуске.
Вот эту ЗП за два дня марта я и указываю как ЗП, начисленную за март (31.03.2018)
Так как аванс был получен 15.03, то к выдаче на руки - остается 0,00 руб.

[бух1017]

ТО, что вы перечислили 247 руб. 15.03 - никакого отношения к налогу не имеет, хотя кбк - НДФЛ.
Это связано в тем, что удержать налог вы должны были в момент выдачи зарплаты, а не аванса.
ЗП за марта- в день апреля, а не 15.03.
Поэтому оплатить НДФЛ надо сейчас в апреле - в день, когда по трудовому договору у вас определена дата выдачи ЗП.
247руб, уплаченные в бюджет 15.03 - эту сумму надо вернуть, так как это средства самой организации, а не то, что удержано из ЗП работника.

фраза "если уведомление НО получено" - относится к фиксированным авансовым платежам (для иностранных граждан с патентом).
сейчас уберу эту строчку, чтобы не возникало вопросов.

[Среда]

Сообщение от бух1017

Поэтому оплатить НДФЛ надо сейчас в апреле - в день, когда по трудовому договору у вас определена дата выдачи ЗП.
247руб, уплаченные в бюджет 15.03 - эту сумму надо вернуть, так как это средства самой организации, а не то, что удержано из ЗП работника.

А позвольте с Вами не согласиться.
на 6-НДФЛ никоим образом не влияет установленная дата выдачи з/п, поскольку по разным причинам, з/п всё равно может быть выдана раньше, или позже этой даты.
И в данном конкретном случае я бы указывала так:
31.03.18 - начисление з/п
15.03.18 - выплата фактическая
16.03.18 - срок уплаты налога
Да, косяк, что выдано раньше... ну так чтож теперь... приходится выкручиваться.

[бух1017]

Среда,
в своем первом ответе я написала, что является правомерной такая ситуация, когда ЗП за месяц выдается раньше окончания месяца, к примеру, когда ЗП за 2 дня марта выдана в последний рабочий день перед первым днем отпуска.
Для этого должно быть соблюдено условие - такой порядок предусмотрен локальным нормативным актом / трудовым договором.
В таком случае нормы НК не могут конкурировать с нормами ТК.
Поэтому если бы ЗП была выдана до начала отпуска - 02.03.18 - то удержание НДФЛ в день выдачи ЗП было бы правомерным (по ЛНА или ТД)
И второй раздел был бы таким:
100- 31.03.18
110 - 02.03.18
120 - 05.03.18 (03 марта - суббота).
Но в данном случае выдача денег 15.03 - является авансом, а не ЗП, поэтому мои комментарии были такими.

[buhstar]

Я согласна и признаю, что это мой косяк, но

Сообщение от бух1017

эту сумму надо вернуть, так как это средства самой организации, а не то, что удержано из ЗП работника

каким образом мне теперь вернуть эти средства? Я еще не сталкивалась с этим.

[Среда]

Это всё понятно. Но:

Сообщение от бух1017

247руб, уплаченные в бюджет 15.03 - эту сумму надо вернуть, так как это средства самой организации, а не то, что удержано из ЗП работника.

вот кому это надо?

и более того: какие основания посать в 6-НДФЛ установленную дату выдачи з/п, если в эту дату она не выдавалась? Никаких!!!

по нормативке Вы всё верно говорите, но что касается заполнения 6-НДФЛ, я бы не мудрила ничего - он и без того отвратный.