НДС взаимозачет 2007

[vsv-boss]

Сообщение от Balyakina

Спасибо
Взаимозачёт произвели в январе 2007года на основании договора взаимозачёта взаимных требований,а НДС не проплатили и с вычета не востановили (то бишь не доплатили)...
Возможно ли нам в текущем периоде поправить данную ситуацию, а именно убрать этот договор взаимозачёта (и сам зачёт соответственно), а провести новый договор текущем месяцем и проплатить встречные НДС?

Благодарю за помощь

Нет ничего невозможного, но вы представляете сколько вам всего поправить в доках надо будет и переписать сколько их?
А в декларации вы уже вносили этот взаимозачёт, а в БУ он у вас проведён? Ну, и т.д....

[vsv-boss]

Сообщение от Н. Комарова

Момент истины для «взаимозачетного» НДС
Особые требования, предъявляемые к порядку уплаты НДС при осуществлении взаимозачетов или бартерных операций, с некоторых пор активно лишают сна многих бухгалтеров. Во-первых, регулярно «бодрят» соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Во-вторых, представители Минфина «радуют» довольно своеобразной их трактовкой.
Вот уже больше года действует правило, введенное Законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, согласно которому сумма НДС по операциям, связанным с бартером, зачетом взаимных требований или при использовании в расчетах ценных бумаг должна «проходить» между контрагентами отдельными платежными поручениями (п. 4 ст. 168 НК). Введенная обязанность уплачивать эти суммы «живыми» деньгами еще в начале 2007 года вызывала множество вопросов, которые, впрочем, со временем удалось худо-бедно разрешить. Что примечательно, на момент предъявления налога к вычету по взаимозачету указанное требование никак не влияло. Причем об этом прямо говорилось в пункте 1 статьи 172 Кодекса, да и сами финансисты с возможностью применения в этой ситуации общего порядка для вычета НДС не спорили (письмо Минфина от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/31).
Однако законодатели на уже введенных поправках не успокоились, и этот год начался с очередной порции удивительного и невероятного. Очевидно, что с целью устранить неопределенность с размером налогового вычета по бартерным операциям из пункта 2 статьи 172 Налогового кодекса было исключено упоминание о балансовой стоимости имущества, а также была внесена ссылка на требования пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса. Таким образом, положения указанного пункта получили распространение на все случаи безденежных расчетов, в том числе и на взаимозачеты. Случайно ли это вышло, или в том был сокрыт глубокий замысел законотворцев, однако без внимания финансового ведомства поправка не осталась. К сожалению, ее трактовка в исполнении представителей Минфина оказалась не в пользу организаций, практикующих взаимозачетные операции.
Вердикт от Минфина
В письме от 18 января 2008 года № 03-07-15/05 специалисты ведомства пришли к выводу, что с 1 января 2008 года применять вычет по НДС при зачете взаимных требований следует в том же порядке, что и по товарообменным (бартерным) операциям.
Иными словами, это означает следующее: чтобы осуществить право на вычет, фирма должна документально оформить эту операцию (то есть, например, составить заявление о зачете взаимных требований, приложить соответствующие акты сверки обязательств), а также перечислить НДС встречной стороне «живыми» деньгами на основании отдельного платежного поручения. Лишь после этого сумму налога можно поставить к вычету и отразить в декларации за тот же налоговый период, в котором и была перечислена сумма.
Пример
ООО «Ромашка» выполнило для ООО «Расцвет» работы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18% — 18 000 руб.). «Расцвет» отгрузил «Ромашке» товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС — 10 000 руб.). Между организациями произведен взаимозачет на сумму 100 000 руб. Бухгалтер ООО «Ромашка» сделает следующие проводки:
Дебет 62 Кредит 90-1
— 118 000 руб. — отражена выручка по выполненным работам;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 18 000 руб. — начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. — оприходован товар;
Дебет 19 Кредит 60
— 10 000 руб. — учтен НДС по приобретенному товару;
Дебет 60 Кредит 62
— 100 000 руб. — отражен зачет взаимных требований;
Дебет 60 Кредит 51
— 10 000 руб. — перечислен НДС поставщику товара;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 10 000 руб. — принят к вычету НДС, перечисленный поставщику;
Дебет 51 Кредит 62
— 18 000 руб. — поступила на расчетный счет сумма НДС по выполненным работам.
Итак, казалось бы, изменилась лишь последовательность отражения операций в бухгалтерском учете, а некоторые возникшие неудобства, связанные с необходимостью «отложить» вычет, носят лишь временной фактор. Однако и тут все не так просто.
Если, например, контрагенты изначально планировали проводить оплату двух параллельных сделок и приняли к вычету «входной» НДС, а лишь затем решили зачесть взаимные требования, то вычет окажется необоснованным. Следовательно, оба бухгалтера должны будут восстановить соответствующие суммы, погасить недоимку и пени перед бюджетом и составить уточненную декларацию. И только после того, как НДС будет перечислен поставщику, можно будет попробовать повторно заявить налоговый вычет.
Невероятно, но факт
При всей скудности предоставляемого Минфином выбора позиция ведомства небесспорна. Дело в том, что согласно пункту 4 информационного письма от 24 сентября 2002 года № 69 Президиума Высшего Арбитражного Суда, приравнивать взаимозачет к товарообменным операциям нельзя, поскольку эти сделки проводятся на основании различных договоров.
Следовательно, можно сделать вывод, что внесение в статью 172 Кодекса поправок скорее связано с попыткой систематизировать порядок предъявления к вычету налога в этой неоднозначной ситуации. Вполне может быть, что именно для этого и дана в упомянутой статье отсылка на пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса.
Кроме того, не стоит забывать, что если стороны действительно договорились о взаимозачете уже после оприходования товаров, то к вычету соответствующие суммы налога были приняты вполне обоснованно. А, согласно статье 54 Налогового кодекса, корректировать налоговую отчетность фирма обязана лишь в тех случаях, когда ею допущена ошибка.
Однако стоит отметить, что если фирма при взаимозачете, как и прежде, будет предъявлять к вычету налог, не дожидаясь уплаты налога встречной стороне, вполне возможно, что это может вызвать вполне однозначную реакцию со стороны налоговиков, привыкших строго руководствоваться разъяснениями Минфина. Что ж, очевидно одно: правду в этом случае придется искать в суде, и еще неизвестно, на чью сторону встанут в этом вопросе арбитры.
Н. Комарова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации»

Заколебали эти нормотворцы и МФиновские нормопереводчики!
Народ у кого есть это вот письмо:

В письме от 18 января 2008 года № 03-07-15/05 специалисты ведомства пришли к выводу, что с 1 января 2008 года применять вычет по НДС при зачете взаимных требований следует в том же порядке, что и по товарообменным (бартерным) операциям.

У меня в базе ещё нет его.
Выложите весь его текст здесь.

[AlexVX]

Вот нашел в сети:

Без платежного поручения компания не получит вычет по НДС

<Об уплате НДС при неденежных расчетах> Письмо Минфина России от 18.01.08 № 03-07-11/18

Яна Вожжова, эксперт «УНП»

При бартере, взаимозачетах и расчетах ценными бумагами сумму НДС нужно платить только безналом. Минфин России разъяснил это в письме от 18.01.08 № 03-07-11/18 (ответ на частный запрос).

Все дело в том, что Налоговый кодекс для таких случаев предусматривает уплату предъявленного контрагентом налога на основании платежного поручения на перечисление денежных средств (абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ). А платежка, естественно, используется только в безналичных расчетах - для пущей убедительности чиновники Минфина сослались на определение платежного поручения из пункта 3.1 Положения Банка России от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Если компания заплатит НДС наличными, она лишится права на вычет. Налоговики не примут никакие другие документы об уплате налога, кроме платежного поручения. То есть наряду со счетом-фактурой платежка является обязательным основанием для вычета при неденежных расчетах (письмо ФНС России от 23.03.07 № ММ-6-03/231@)

КСТАТИ. В письме от 18.01.08 № 03-07-15/05 (стр. 9 приложения «Официальные документы) Минфин подтвердил, что с 1 января 2008 года при неденежных расчетах к вычету можно предъявить именно ту сумму налога, которая указана в платежном поручении. Вычет производится в том квартале, когда компания перечислила налог контрагенту.

http://gazeta-unp.ru/unp2.pl?page=state&id=15540

[vsv-boss]

AlexVX, и ссылка ваша не работает и я просил "400-ста капель" т.е. письмо без комментариев и интерпритаций, а вы опять чужие мысли нашли

[AlexVX]

Сообщение от vsv-boss

AlexVX, и ссылка ваша не работает и я просил "400-ста капель" т.е. письмо без комментариев и интерпритаций, а вы опять чужие мысли нашли

Обычно я новые письма, которых еще нет у меня в Консультанте, нахожу в интернете, а тут только такой текст обнаружился.
А насчет ссылки - видимо, я не умею их переносить. Я просто скопировал ее из адресной строки, когда смотрел на этот текст.

[vsv-boss]

Сообщение от AlexVX

Обычно я новые письма, которых еще нет у меня в Консультанте, нахожу в интернете, а тут только такой текст обнаружился.

А вы думали, что я шутку про письмо написал? Если б было вот легко, как вы хотели, я б тут это письмо не клянчил