УСН и ЕНВД для "чайников"

[мила-я]

Сообщение от Вес`на

А я теперь сомневаюсь

почему за 2. если уменьшаю на 50%. Наверно за 3 все-таки, это же не ЕНВД, когда с работниками нельзя на свои уменьшать.

А когда на УСНО с работниками на свои разве можно уменьшать?

[Вес`на]

Сообщение от мила-я

А когда на УСНО с работниками на свои разве можно уменьшать?

можно, на ЕНВД нельзя. Попутала я УСН с ЕНВД

Развернуть для просмотра

"Бухгалтерия ИП", 2015, N6

Вопрос: Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Работаю с наемными сотрудниками на "упрощенке" с объектом "доходы". При расчете "упрощенного" налога за 2014 г. я уменьшил начисленную сумму единого налога на страховые взносы, уплаченные за работников и за самого себя. В инспекции меня уверяют, что уменьшать налог по УСН я могу только на взносы за персонал. А личные страховые взносы я учесть не вправе. Правы ли налоговики?
Л.Ю.Дегтева, индивидуальный предприниматель,
г. Кировск, Ленинградская область

Ответ: В вашей ситуации налоговики ошибаются. При расчете единого налога по УСН с объектом "доходы" вы можете учесть как страховые взносы, уплаченные за наемных работников, так и взносы, уплаченные за себя. Это прямо предусмотрено пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Главное условие - страховые взносы должны быть уплачены именно в том отчетном периоде, в котором вы хотите их учесть. А каких-либо указаний на то, что учесть можно взносы только за наемных работников, пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ не содержит.
Таким образом, уменьшить налог по УСН вы можете и на взносы за свое страхование, и на взносы за страхование работников. При этом учтите, что сумма налога по УСН (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Такое мнение уже неоднократно высказывали специалисты Минфина России (см. Письма от 30.05.2014 N 03-11-11/25910, от 05.05.2014 N 03-11-11/20974 и от 17.01.2014 N 03-11-11/1346).
Хотим обратить ваше внимание еще на один момент. Страховые взносы с зарплаты работников вы вправе перечислять в следующем месяце - не позднее 15-го числа (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Так, взносы, начисленные за декабрь 2014 г., вы могли заплатить уже в январе 2015 г. И получается, что начислены страховые взносы в одном налоговом периоде, а уплачены уже в следующем. Учесть эти взносы при расчете "упрощенного" налога вы можете только после их фактической оплаты. То есть, если декабрьские взносы вы перечислили в январе, включите их в расчет "упрощенного" налога за I квартал.

Е.Ромашкина
Эксперт журнала "Бухгалтерия ИП"
Подписано в печать
27.05.2015

[свернуть]

[мила-я]

[QUOTE=Вес`на;1078850]можно, на ЕНВД нельзя. Попутала я УСН с ЕНВД [SPOILER]"Бухгалтерия ИП", 2015, N6

Я тоже читала, что можно, а сегодня при отправке декларации, СБИС мне выдал предупреждение, где уменьшение налога сравнивается с отчетами в ПФ и ФСС, а там же нет уплаченных налогов за себя, вот и сомнение закралось!!!

[Вес`на]

Сообщение от мила-я

СБИС мне выдал предупреждение

не обращайте внимания

[Скай]

Всем добрый день. Подскажите, пожалуйста, кто сдал декларацию по УСН? на каком бланке вы делали? форма декларации, рекомендуемая письмом ФНС от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8533@ касается только тех, у кого ставка 0% ?

[Вес`на]

Сообщение от Скай

на каком бланке вы делали

на том-же, что был за 2014г

[Калисто]

Извините, если написала не туда. У нас обнаружилась ошибка за прошлый год по единому налогу. Вышло так, что получилась переплата. Декларацию, баланс и вторую форму еще не сдавали. Как правильно это исправить в 1с?

[ptihka]

Калисто, декларацию за 4кв.2015г. еще не сдавали по ЕНВД?

[Santa Evp]

Сообщение от ptihka

Калисто, декларацию за 4кв.2015г. еще не сдавали по ЕНВД?

Наверно, сдавал. По сроку до 20-го января.

[Аланда]

Сообщение от Калисто

год по единому налогу.

Насколько я поняла , у вас УСН.Что именно вы хотите исправить.

Сообщение от Калисто

получилась переплата.

получилась и получилась,в декларации показываете правильно начисленные авансовые платежи.в другой теме вам ответили,что при наличии переплаты за счет авансовых платежей,можете ничего больше не платить.

[kett310]

Вечер добрый! ИП на ЕНВД+УСН. ЕНВД розничная торговля, УСН сдача помещения в аренду, оплата приходит на р/с. Если с торговлей понятно. как с арендой, что и куда платить и отчетность какая?

[ptihka]

Сообщение от kett310

Вечер добрый! ИП на ЕНВД+УСН. ЕНВД розничная торговля, УСН сдача помещения в аренду, оплата приходит на р/с. Если с торговлей понятно. как с арендой, что и куда платить и отчетность какая?

Аренда у Вас на УСН, сами написали. Сдаёте: декларацию по УСН, но это если нет наемных работников. Единый налог платить нужно по месту регистрации ИП, т.е. в ту ИФНС, в которой он зарегистрирован по месту прописки.

[Копейка]

Сообщение от kett310

Если с торговлей понятно. как с арендой, что и куда платить и отчетность какая?

Оплата поквартально (не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала), отчетность (декларация) - один раз в год до 30 апреля.

Кроме того вы должны вести книгу доходов и расходов. Её сдавать в налоговую не нужно, но налоговая может ее затребовать в ходе проверки.

[kett310]

Оплата по ЕНВД от площади, а УСН от суммы поступлений на р/с 3% для Крыма(доходы)

[Santa Evp]

Сообщение от kett310

Оплата по ЕНВД от площади, а УСН от суммы поступлений на р/с 3% для Крыма(доходы)

Все верно, еще неплохо бы сделать приказ об учетной политике, о том какие виды деятельности на ЕНВД, какие на УСН.

[kett310]

Сообщение от Santa Evp

Все верно, еще неплохо бы сделать приказ об учетной политике, о том какие виды деятельности на ЕНВД, какие на УСН.

Спасибо! Приказ сделаем, оплата в апреле, за 1 квартал до 25 апреля, в полном размере 3% от полученных средств за аренду. Отчитываемся 1 раз в год?

[Santa Evp]

Сообщение от kett310

Спасибо! Приказ сделаем, оплата в апреле, за 1 квартал до 25 апреля, в полном размере 3% от полученных средств за аренду. Отчитываемся 1 раз в год?

Отчитываться раз в год, оплата может быть меньше на 50% (если по этому виду деятельности заняты сотрудники - уменьшаете сумму налога на взносы в ПФ, МС, ФСС от их заработка), или может её не быть совсем, если сам ИП занят в этом виде деятельности и взносы на ПФ и ОМС превышают сумму налога.

[Копейка]

Сообщение от kett310

УСН от суммы поступлений на р/с

не обязательно на р/сч, иногда и с налички бывает

это в вашем случае

Сообщение от kett310

УСН сдача помещения в аренду, оплата приходит на р/с

[Калисто]

Коллеги! Подскажите, как правильно оформить следующую операцию: мы положили наличку через терминал пей тревел на расчетный счет. На следующий день деньги поступили на счет от ООО "....". Сумма та же что и ложили.

[Вес`на]

Д57 К 50 одним днем, Д51 К 57 следующим