Важные новшества с 2010 года.

[Ольга_Т]

со 2 сентября вступает в силу
Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»
Изменениями, внесенными Законом в ст. 59 НК РФ, законодательно закрепляются случаи, при которых недоимка, задолженность по пеням и штрафам признаются безнадежными к взысканию. Определяются органы, в компетенцию которых входит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию.
Статья 64 НК РФ дополнена перечнем документов, которыми подтверждается наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
Конкретизирована ст. 84 НК РФ, которой устанавливается порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
Поправками в главу 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» НК РФ ужесточаются штрафные санкции за совершение налоговых правонарушений.
Так, изменяются штрафные санкции за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе и ведение деятельности без постановки на учет, предусмотренные ст. 116 и ст. 117 НК РФ. Теперь нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе повлечет за собой взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.; ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе — взыскание штрафа в размере 10% доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.
В соответствии с новой редакцией ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Кроме того, на основании ст. 119.1 НК РФ вводится такой вид правонарушения, как несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде, что влечет за собой взыскание штрафа в размере 200 руб.
Изменения претерпела и ст. 120 НК РФ, которой закрепляется ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Теперь грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения влечет за собой взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. — если эти деяния совершены в течение одного налогового периода; 30 тыс. руб. — если они совершены в течение более чем одного налогового периода. В случае же если указанные деяния повлекли за собой занижение налоговой базы, устанавливается штраф в размере 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.
Изменения в главу вторую НК РФ коснулись прежде всего ст. 169 НК РФ, которой регулируется порядок выставления и заполнения счетов-фактур. Эта статья дополнена абзацем, в соответствии с которым счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур.
Согласно дополнениям, вносимым в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура дополняется новым реквизитом «наименование валюты».
Закрепленный в ст. 217 НК РФ перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, дополнен доходами заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням.
Данное дополнение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.
Поменялась первоначальная стоимость имущества, признаваемого для целей налогообложения прибыли амортизируемым имуществом и объектом основных средств. Теперь на основании изменений, внесенных в ст. 256 и 257 НК РФ, эта стоимость увеличена до 40 тыс. руб.
Изменения в ст. 256 и 257 НК РФ вступают в силу с 1 января 2011 г.
Существенные изменения внесены в ст. 269 НК РФ. Эта статья дополнена п. 1.1, согласно которому предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:
в период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г. равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте;
в период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г. включительно — равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Положения п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции рассматриваемого Закона применяются в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленным с 1 января 2010 г.
Согласно новой редакции части 7 ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта, в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, вправе принять фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов.
Части 8 и 9 указанной статьи утрачивают силу. Данные изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.
Кроме того, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях дополнен ст. 19.7.6, на основании которой устанавливается ответственность за незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка.
Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных изменений, для которых установлены иные сроки введения в действие.

[Ольга_Т]

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 7 июня 2010 г. № 03-07-09/36 <О заполнении строки 2а «Адрес» счета-фактуры>
Указание в строке 2а «Адрес» счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта Российской Федерации, по мнению Минфина России, не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка в случае правильного указания в этом счете-фактуре идентификационного номера налогоплательщика-продавца.

[Светлана Дм]

Что изменится в работе: Поставщик начал включать затраты на доставку в стоимость товаров. Значит, придется организовать раздельный учет ценностей.
Документ: Письмо Минфина России от 30 июля 2010 г. № 03-03-06/1/497.

Если в учетной политике компании закреплено, что расходы на доставку не включаются в стоимость товара, то их нужно распределять между остатком на складе и реализацией. Причем только в том случае, когда поставщики выделяют стоимость доставки в первичных документах отдельной строкой. А что делать, если поставщики поменяли порядок оформления документов и стали включать доставку в стоимость товаров?

Как разъяснили чиновники, компании придется организовать раздельный учет товаров. Ведь расходы на транспортировку товаров, в стоимость которых доставка не была включена, придется по-прежнему распределять между остатком на складе и реализацией. Причем при распределении надо учитывать только остатки на складе и реализацию товаров, в стоимость которых сумма доставки включена не была.

Главбух № 17, 2010

[Светлана Дм]

изменяются штрафы в ФНС
http://www.glavbukh.ru/img/shtraf.html
нет слов.

[Впервые главбух]

Сообщение от Светлана Дм

изменяются штрафы в ФНС
http://www.glavbukh.ru/img/shtraf.html
нет слов.

Уже появились первые пострадавшие - за несданную вовремя декларацию по транспортному налогу - насчитали 2077 руб. И сидели ждали пока закон в силу вступит

[Ольга_Т]

Сообщение от Светлана Дм

изменяются штрафы в ФНС

а что делать? Изменения в НК РФ - против закона не пойдешь.... то ли еще будет? Конечно в изменениях прописано про возможность получения отсрочки по платежам для организаций - только набегаемся и вряд ли получим... это в преддверии повышения отчислений с ФЗП с 01.01.2011... ситуации то разные бывают - у нас,например, весь 1 кв 2010 нулевой был по приходам , а прочие расходы как были так и остались

[Светлана Дм]

все для благосостояния наших чиновников

[Бухгалтерша]

"Приятное" новшество. Только все время в сторону налогоплательщиков. На свое бревно в глазу смотреть вообще не хотят, письма на розыск платежей в моем случае по полгода, году рассматривают.

[Светлана Дм]

Финансисты рассмотрели ситуацию, когда торговая сеть имеет несколько обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным инспекциям. В этом случае, по мнению чиновников, кассовые аппараты всех магазинов можно зарегистрировать в одной налоговой. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 18.08.2010 г. № 03-01-15/7-183.
Дело в том, что фирма – владелец нескольких подразделений, расположенных в одной местности, вправе встать на учет по местонахождению только одного из этих филиалов. Какого именно – компания решает самостоятельно. Соответственно по месту учета этого магазина можно зарегистрировать и все ККТ, относящиеся к разным торговым точкам.
Отметим, что бухгалтерам розничных сетей важно знать правила работы контрольно-кассовой техники. Позицию чиновников по ряду спорных вопросов, связанных с использованием кассовых аппаратов, озвучил «Главбуху» Анатолий Семенович Кленовский, начальник отдела организации контроля за применением контрольно-кассовой техники Министерства потребительского рынка и услуг Московской области (журнал «Учет в торговле» № 7, 2010).

[Djina]

Сообщение от Ольга_Т

Согласно дополнениям, вносимым в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура дополняется новым реквизитом «наименование валюты».

Кошмар((( Как они надоели.... Новая форма счета-фактуры уже утверждена? Графа "наименование валюты" какая по счету будет?

[Lena D]

Сообщение от Ольга_Т

Существенные изменения внесены в ст. 269 НК РФ. Эта статья дополнена п. 1.1, согласно которому предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:
в период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г. равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях

Здравствуйте! Но ведь была 1,1, кто взял кредит в 2010г. и что сейчас делать?

Сообщение от Ольга_Т

Кроме того, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях дополнен ст. 19.7.6, на основании которой устанавливается ответственность за незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка.

Получается, что сейчас нельзя написать им письмо, что при выездной проверке сами документы им предоставим (доствим в инспекцию), а не чтобы провека проводилась в помещение налогоплательщика?

[Ольга_Т]

Сообщение от Lena D

Здравствуйте! Но ведь была 1,1, кто взял кредит в 2010г. и что сейчас делать?

Скорее всего ждать разъяснений от Минфина и налоговиков - согласно изменениям получается не более 13,95%...

Сообщение от Lena D

а не чтобы провека проводилась в помещение налогоплательщика

...надеюсь, что выездная все-таки будет приезжать после предписания и официального уведомления налогоплательщика, и если не примут доп.решения и не напишут какого-нибудь письма-инструкции запрещающей самостоятельное представление документов, тогда может быть все и останется как было... поживем увидим... по логике - сейчас пояснения-объяснения-разъяснения от гос.контор посыпятся как из рога изобилия

[Ольга_Т]

Сообщение от Djina

Графа "наименование валюты" какая по счету будет?

Скоро длинною будет как Шахматка

[Ольга_Т]

Сообщение от Впервые главбух

Сообщение от Светлана Дм
изменяются штрафы в ФНС

Вот-вот - мне только что знакомая позвонила - та же песня - вдруг выяснилось, что организация 2 года не платит НДС - хотя платят исправно - и прислали 1,5 лимона к возмещению вместе со штрафами и пенями.... то ли еще будет!!!! , конечно побегает ГБ с платежками и письмами - только опять же удивительно - неужели два года никто ничего не видел в ИФНС? А чего удивляться - у них теперь надбавка к з/пл напрямую зависит от кол-ва штрафов... беспредел!

[Ольга_Т]

Со 2 сентября в силу вступает Федеральный закон N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании...» Наиболее заметными являются дополнения, которые должны наладить обмен электронными документами при взаимодействии с налоговыми органами. Причем, декларацию по телекоммуникационным каналам связи сможет отправить не только сама компания, но и ее представитель. Главное, заранее передать в ФНС копию доверенности на ЭЦП. В электронном виде кроме того можно отослать заявление о постановке на учет, сообщение об открытии или закрытии счета, участии в российских и иностранных компаниях, реорганизации, созданных и ликвидированных обособленных подразделениях. Передать по интернету можно будет и документы, которые нужны инспекции для проверки. Появилась возможность выставления счетов-фактур в электронном виде. Также уточнены пределы полномочий Минфина и налоговой службы. Например, из компетенции министерства финансов выведено утверждение форм деклараций и расчетов, а также порядка их заполнения. Среди прав налогоплательщика теперь будет особо определено право на осуществление совместной сверки расчетов с налоговыми органами и получение акта о такой совместной сверке.

[Светлана Дм]

Информационное сообщение

Уважаемые налогоплательщики – российские организации!

Федеральная налоговая служба информирует о внесении со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ существенных изменений в статьи 23, 83 - 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части учета организаций.

В частности, со 2 сентября 2010 года:
постановка на учет, учет изменений в сведениях, снятие с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения филиала, представительства осуществляются на основании сведений единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
постановка на учет, учет изменений в сведениях, снятие с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения (за исключением филиала, представительства) осуществляются на основании сведений сообщений, представляемых российской организацией согласно подпунктам 3 и 3.1 пункта 2 статьи 23 Кодекса;
в связи с вышеизложенным заявление о постановке на учет по форме №1-2-Учет, заявление о снятии с учета по форме №1-4-Учет, утвержденные приказом ФНС России от 01.12.2006 №САЭ-3-09/826, не применяются;
уведомление о выборе налогового органа, в котором может быть осуществлена постановка на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге, на территориях, подведомственных разным налоговым органам (далее – уведомление о выборе налогового органа) представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации.

В настоящее время ФНС России ведет работу по изданию соответствующих приказов, утверждающих новые редакции форм сообщений, представляемых российскими организациями согласно пункту 2 статьи 23 Кодекса, иных документов, используемых при учете организаций и физических лиц, а также заявлений №Р13001, №Р14001 и уведомления №Р13002, предусматривающих возможность внесения сведений об изменении места нахождения филиала (представительства), наименования филиала (представительства).

До утверждения в установленном порядке вышеуказанных форм в новой редакции ФНС России рекомендует:

1) В случае изменения места нахождения филиала (представительства) одновременно с действующими формами заявлений №Р13001, №Р14001 и уведомления №Р13002, которые заполняются с указанием сведений о создании филиала (открытии представительства) и прекращении филиала (закрытии представительства), представлять (направлять) в регистрирующий орган заявление в произвольной форме о факте изменения места нахождения данного филиала (представительства). При заполнении форм прежний и новый адреса филиала (представительства) указываются полностью (почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса)).

ФНС России обращает внимание, что невыполнение организацией указанных условий приведет к невозможности осуществления налоговым органом процедуры снятия с учета организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения филиала (представительства) и постановки ее на учет в налоговом органе по новому месту нахождения филиала (представительства) в связи с изменением места нахождения данного филиала (представительства).

2) Сообщение, представляемое организацией в соответствии с подпунктами 3 и 3.1 пункта 2 статьи 23 Кодекса в налоговый орган по месту ее нахождения, о создании обособленного подразделения (за исключением филиала, представительства), о внесении изменений в ранее сообщенные сведения о таком обособленном подразделении, о закрытии обособленного подразделения представлять (направлять) в налоговый орган по рекомендуемым формам соответственно №С-09-3-1, №С-09-3-2 (прилагаются). При этом документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, организацией не представляются.

3) Если сведения об изменении места нахождения обособленного подразделения организации сообщаются налоговому органу с использованием действующей формы сообщения №С-09-3 (со сведениями о закрытии и об открытии обособленного подразделения), то одновременно представлять в налоговый орган заявление в произвольной форме о факте изменения места нахождения данного обособленного подразделения. Непредставление указанного заявления приведет к невозможности осуществления налоговым органом процедуры снятия с учета организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения обособленного подразделения и постановки ее на учет в налоговом органе по новому месту нахождения обособленного подразделения в связи с изменением места нахождения данного обособленного подразделения.

4) Уведомление о выборе налогового органа представлять (направлять) в налоговый орган по месту нахождения организации по рекомендуемой форме №1-6-Учет (прилагается).

Одновременно ФНС России обращает внимание, что реализация положений Кодекса, предоставляющих право организациям и физическим лицам представлять в налоговые органы сообщения согласно пункту 2 статьи 23 Кодекса, заявления о постановке на учет (снятии с учета) и уведомления о выборе налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС), а также получать по запросу документы, подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) в электронном виде по ТКС, возможна после утверждения соответствующих порядков, предусмотренных нормами Кодекса, наличия у организаций и физических лиц электронной цифровой подписи и внедрения в промышленную эксплуатацию соответствующего программного обеспечения
http://www.nalog.ru/document.php?id=28216&topic=root_nalog

[Ольга_Т]

Письмо ФНС России от 08.07.2010 г. № ШС-37-3/6194
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности указания в счетах-фактурах сумм одновременно как в иностранной валюте, так и в рублях, если по условиям договора цена выражена в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в валюте, и сообщает следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. В составленных счетах-фактурах указываются цена за единицу измерения, стоимость всего количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также другие показатели, предусмотренные п. п. 5 и 6 ст. 169 Кодекса.

На основании п. 2 ст. 169 Кодекса счет-фактура является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных данной статьей. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных п. п. 5 и 6 данной статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.
В этой связи если в счете-фактуре указанные выше стоимостные показатели одного и того же наименования товара (работы, услуги, имущественного права) отражены и в иностранной валюте, и в рублях (в сумме, эквивалентной определенной сумме в валюте), то данный счет-фактура не может признаваться составленным с нарушением требований указанного выше порядка.


Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

[Ольга_Т]

Обратите внимание: если курс в день оплаты отличается от курса на дату отгрузки, то покупателю корректировать потом сумму вычета не придется. А вот продавцу нужно выставить на суммовую разницу счет-фактуру (в одном экземпляре для себя), если курс, который по условиям договора определяют на день оплаты, вырос.

Кстати, налоговики уже не раз меняли свою точку зрения о том, можно ли вообще оформлять счета в у. е. и валюте. Сначала они высказывались категорически против этого (см. письмо ФНС России от 24 августа 2009 г. № 3-1-07/674), но потом резко занимали противоположную позицию. Поводов для подобных противоречий скоро не останется — в статью 169 Налогового кодекса внесены поправки, которые позволят бухгалтеру самому определить, в какой валюте он будет заполнять счет.

[Ольга_Т]

ФНС России подготовила проект приказа «Об утверждении форматов документов, представляемых и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи». Этот документ утвердит требования к форме запросов в банк. Речь идет о наличии счетов и об остатках денежных средств на них, о предоставлении выписок по операциям.

[Ольга_Т]

Организации вправе исчислять ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально. О переходе на ежемесячное исчисление нужно уведомить налоговый орган – не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором планируется переход, направить сообщение. Система уплаты авансовых платежей в течение налогового периода изменяться не может. О переходе на общеустановленный порядок внесения ежемесячных авансовых платежей сообщать не нужно – Налоговый кодекс этого не требует. Вместе с тем налоговые органы должны иметь полную информацию о налогоплательщике для контроля его платежей. Поэтому порядок исчисления авансовых платежей должен быть отражен в учетной политике организации на очередной налоговый период.



(письмо Минфина России от 30 июля 2010 г. № 03-03-06/1/501)