Учет НДС по товарам на УСНО

[Louisa]

angel_, я делаю вот так

Сообщение от Louisa

1.Ты оплатила поставщику и в этот момент ставишь сумму НДС в расход
2.Стоимость товара без НДС списываешь по мере реализации этого товара

Потому что стоимость товара для перепродажи согласно гл.26.2 НК учитывается в расходах по мере реализации товара, НДС сразу ставила в расход по оплате потавщику, теперь вот как это должно быть неееее знааааююююю!!!!!!!

Деееваааачкииии! У меня эта тема уже выносит мозг! Вразумите меня кто-нибудь!!!!!!!!!!!!!

[Louisa]

Вот еще одно мнение от Весны
Я списываю суммы НДС также как и расходы на оплату товаров, приобретенных для дальнейшей реализации,т.е. по мере реализации этих товаров. Минфин свою точку зрения на этот счет не меняет. А ни мне, ни моим рук-лям ходить по судам некогда. Раньше, когда разрешалось списывать НДС и покупную стоимость сразу при оплате так и делали. Теперь отслеживаем оплату нашу,нам и реализацию.

[Копейка]

Я НДС в КУДиР выделяю отдельной строкой. (Мне это не сложно реализовать в 1С). И принимаю в расходы в момент реализации товара. Так безопаснее. Как всегда в нашей стране: не хочешь судиться - делай так.

[Louisa]

Копейка, спасибо, все-таки так оно наверное правильнее........хоть и не выгодно.......ну чтож.......

[angel_]

Сообщение от Копейка

Я НДС в КУДиР выделяю отдельной строкой. (Мне это не сложно реализовать в 1С). И принимаю в расходы в момент реализации товара. Так безопаснее. Как всегда в нашей стране: не хочешь судиться - делай так.

Я бы так же делала......

[Аланда]

Копейка, я вам завидую,потому что ,например, у меня в программе 1С7.7 УСН (167 релиз),НДС по товарам категорически списывается по мере оплаты поставщику( при условии,что товар уже оприходован),т.е. без всякой связи с реализацией.А покупная стоимость без НДС списывается по мере оплаты от покупателя ( при условии ,что он оприходован,оплачен поставщику и отгружен покупателю).

[Louisa]

Аланда, вот и у меня было так же, вот я и жила спокойно, пока не начала интересоваться этим вопросом....

[angel_]

Аланда, вы решили плотно проработать этот вопрос?

[Копейка]

В книге выглядит так:

Реализация товаров (работ, услуг) в розницу.
Реализация товаров (работ, услуг) в розницу. (НДС)

[Копейка]

Аланда, а у вас стоит галочка в настройках:

"Выделять НДС (расходы по НДС принимать обособлено)"?

И порядок признания расходов по товарам какой?

Думаю, дело в настройках.

[Катюха]

Сообщение от Копейка

И принимаю в расходы в момент реализации товара. Так безопаснее.

вот именно так и делаю. только мы не сразу некоторым поставщикам оплачиваем товар, бывает отгрузили. а оплатили после. так вот тогда уже списывается после оплаты.

[Вес`на]

Аланда, странно. У меня таже самая программа и тот же релиз. Списывает отдельно сумму стоимости товара, отдельно НДС и только при условии двусторонней оплаты и реализации. Что вполне соответствует и моему подходу к списанию НДС. Я не 100%-но доверяю программам, предпочитаю проверять. Пока сбоев не было

[Louisa]

Девочки спасибо вам всем огромное, что помогли пряснить эту ситацию! Как я рада, что вы есть!

[Аланда]

Сообщение от Копейка

Выделять НДС (расходы по НДС принимать обособлено)"?

И порядок признания расходов по товарам какой

Да,и порядок признания расходов по факту получения дохода,НО я экспериментирую не с розницей ,а с оптовой торговлей.

[Катюха]

Слушайте я до этой темы и не знала. что можно НДС как-то по другому списывать. Но МИНФИН сам себе противоречит.
Вопрос: ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). В какой момент суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, будут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН: в момент оплаты стоимости приобретенного товара поставщику или же в момент реализации оплаченного товара?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 июля 2006 г. N 03-11-04/2/140

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут учитывать расходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг).

При этом учитываются только суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых включается в состав расходов в соответствии со ст. ст. 346.16 и 346.17 Кодекса.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров.

В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И. ИВАНЕЕВ

[Аланда]

Сообщение от angel_ Да уж...... стоит только начать.....

[Катюха]

А вот еще

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
от 20.06.2006 N 03-11-04/2/124

Вопрос: Магазин работает на УСН с объектом налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов. В связи с вступлением в силу ФЗ N 101 от 21.07.2005 г. с 1.01.2006 г. покупную стоимость товара следует списывать на расходы после их реализации.

В связи с тем, что в нашем магазине большой ассортимент товара, мы будем списывать покупную стоимость товаров по средней стоимости с учетом расчетного коэффициента.

Просим сообщить, как следует списывать в расходы сумму НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации?

1) - в момент оплаты,

2) - в момент реализации.

Если в момент реализации, то как определить расчетным путем сумму НДС (реализуются и оплачиваются товары с разными ставками налога), который можно отнести на расходы.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваши письма <....> по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.

Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики вправе учитывать в целях налогообложения расходы в виде сумм налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 Кодекса.

На основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса).

Статьей 346.17 Кодекса установлен порядок признания доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Так, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются налогоплательщиками по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).

Учитывая изложенное, уплаченные суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком для дальнейшей реализации, учитываются в целях налогообложения по мере реализации указанных товаров.

Сумму "входного" налога на добавленную стоимость, которую налогоплательщики вправе отнести на расходы, можно определить расчетным путем, умножив стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде, на соответствующую налоговую ставку данного налога:

НДСр = Р х налоговая ставка НДС

где

Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде;

НДСр - сумма "входного" налога на добавленную стоимость, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ

[Копейка]

Сообщение от Копейка

Аланда, а у вас стоит галочка в настройках:

"Выделять НДС (расходы по НДС принимать обособлено)"?

У меня тут нет галочки.

[Аланда]

Катюха, мы уже поняли ,как надо,только теперь уже смотрим,как это реализуется в программе 1С 7.7 УСН. Судя по нашим обсуждениям,в программе при реализации товаров при оптовой торговле НДС учитывается неправильно,и я не могу понять, почему методологическая ошибка учета НДС до сих пор присутствует в программе.Или мы что-то не так делаем.

[Аланда]

Сообщение от Копейка

У меня тут нет галочки

Хорошо,попробую без этой галочки,посмотрю,как будет НДС учитываться в книге доходов и расходов.