Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Среда]

А К1 по ЕНВД точно передумали менять? А то меня тут переубедить пытались, мол 26го на семинаре им сказали, что всё ай-яй как плохо.

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

А К1 по ЕНВД точно передумали менять?

передумали

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854
Вступает в силу 30 ноября 2015 года

[ptihka]

Выход из ООО: для расчета налога на прибыль важна оплаченная участником стоимость доли

Налогом на прибыль при выходе участника из общества облагается положительная разница между действительной и первоначальной стоимостью доли. Первоначальной, по мнению Минфина, считается фактически оплаченная стоимость доли, даже если она стала больше при распределении доли вышедшего из ООО участника.

Аналогичным образом налог рассчитывается, когда участник продает свою долю (часть доли).

Вероятно, ведомство подразумевает, что цену продажи или действительную стоимость доли нельзя уменьшить на сумму, на которую увеличилась стоимость доли в результате распределения доли выбывшего участника между остальными участниками.

Документ: Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63369

[ptihka]

Компанию незаконно оштрафовали - вернуть деньги она может как реальный ущерб

Мировой судья оштрафовал общество, но кассация отменила судебный акт и прекратила производство по делу, так как по КоАП РФ нарушения не было. В этом случае штраф, который заплатила компания, является ее убытками в виде реального ущерба.

Документ: Определение ВС РФ от 19.11.2015 N 305-ЭС15-8490

[ptihka]

Деньги на счете мобильного телефона нельзя арестовать

Абонент перевел сотовому оператору авансовый платеж за услуги связи. Такой аванс считается предоплатой. Поскольку деньги зачислены на счет оператора, а не абонента, пристав-исполнитель не вправе их арестовать.

Документ: Определение ВС РФ от 28.10.2015 N 84-КГ15-9

[ElenaG]

Сообщение от ptihka

Выход из ООО: для расчета налога на прибыль важна оплаченная участником стоимость доли

Налогом на прибыль при выходе участника из общества облагается положительная разница между действительной и первоначальной стоимостью доли. Первоначальной, по мнению Минфина, считается фактически оплаченная стоимость доли, даже если она стала больше при распределении доли вышедшего из ООО участника.

Аналогичным образом налог рассчитывается, когда участник продает свою долю (часть доли).

Вероятно, ведомство подразумевает, что цену продажи или действительную стоимость доли нельзя уменьшить на сумму, на которую увеличилась стоимость доли в результате распределения доли выбывшего участника между остальными участниками.

Документ: Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63369

не поняла

Есть ООО. В нем 2 участника 45 и 55 процентов (соот-но 9000и 11000 руб)
Участник с 45 проц. решил выйти из общества.
На момент выхода ЧА =1 000 000
Поэтому общество выплачивает участнику 450 000
И что? с этих 450 000 - 9 000= 441 000 я должна заплатить налог на прибыль???
А участник ещё и НДФЛ 13% с этой суммы 450 000 уплачивает

[ptihka]

Сообщение от ElenaG

в ООО 2 участника 45 и 55 процентов (соот-но 9000и 11000 руб)
Участник с 45 проц. решил выйти из общества.
На момент выхода ЧА =1 000 000
Поэтому общество выплачивает участнику 450 000
И что? с этих 450 000 - 9 000= 441 000 я должна заплатить налог на прибыль???
А участник ещё и НДФЛ 13% с этой суммы 450 000 уплачивает

С 411 000 нужно уплатить 13% за участника или сдать на него 2-НДФЛ и пусть платит сам в ИФНС. А вот насчет прибыли сама не поняла... с чего платить, если ООО выплачивает

[Log_in]

Сообщение от ElenaG

общество выплачивает участнику 450 000

как агент по НДФЛ - да, а на прибыль с чего? какую прибыль получило общество от этой операции?
скорее всего, речь идет о том, что общество продает освободившуюся долю , и вот разница в стоимости доли и стоимости ее реализации будет облагаться налогом на прибыль.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

С 411 000 нужно уплатить 13% за участника

тут согласна

Сообщение от ptihka

или сдать на него 2-НДФЛ и пусть платит сам в ИФНС

ptihka, ну как тебе не а-я-яй...

При выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Случаи, когда российские компании не являются налоговыми агентами в отношении выплаченных ими доходов, перечислены в ст. ст. 214.1, 214.3 - 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ. Выплата дохода в виде действительной стоимости доли в них не указана. Поэтому именно компания - источник выплаты обязана начислить и уплатить НДФЛ с этого дохода (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

[ptihka]

Вес`на, ага, а-яй-яй

[ptihka]

Банк не вправе требовать комиссию за предоставление овердрафта

Наряду с процентами по кредиту банк при определенных условиях имеет право на вознаграждение за оказание самостоятельных услуг клиенту. Однако овердрафт в данном случае к ним не относится, поскольку его предоставление охватывается кредитным договором. Подобной позиции придерживался ВАС РФ.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.11.2015 N А03-14084/2014

[ptihka]

Нотариусы должны хранить видеозаписи своих действий 5 лет

Появился специальный порядок, по которому нотариусы будут использовать средства видеофиксации и хранить видео-, аудио- и фотоматериалы. Видеозапись поможет, например, разрешить спор о законности нотариальных действий.

Документ: Порядок использования нотариусами средств видеофиксации и хранения материалов видеофиксации

[Entry]

Налоговая служба расширила функционал личных кабинетов для юрлиц и ИП

В «Личный кабинет юрлица» и «Личный кабинет ИП» встроены три онлайн-сервиса: «Онлайн запись на прием в инспекцию» (http://order.nalog.ru/), «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/) и «Информационные стенды» (http://stand.nalog.ru/).

Источник: Информация ФНС https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5818562/

Эти сервисы существовали на сайте ФНС и раньше, но теперь они стали доступны «из одной точки». Помимо этого, сервис онлайн-записи приобрел новую функцию: теперь, в случае необходимости, бизнесмены, записавшиеся на прием в инспекцию через интернет, могут внести изменения в ранее сделанную запись.
Также в «Личном кабинете для ИП» появилась возможность отправки предпринимателем заявления о смене режима налогообложения. А чтобы направить запрос на получение выписки из ЕГРИП «на себя», ИП больше не потребуется подписывать запрос усиленной квалифицированной электронной подписью.

[ptihka]

При реализации товаров по цене ниже цены приобретения НДС восстанавливать не надо
Согласно НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории РФ. Налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, установленных в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, без НДС.

Цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются не взаимозависимые лица, признаются рыночными.

Таким образом, при реализации товаров по цене ниже цены приобретения по договору, заключенному не взаимозависимыми лицами, налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости, указанной в этом договоре. При этом восстанавливать НДС, принятого к вычету по товарам, реализуемым на таких условиях не следует.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2015 № 03-07-11/64260)

[Вес`на]

Вычет "входного" НДС по освобожденным операциям: позиция Минфина осталась не ясна
Лицо выставляло по операциям, не облагаемым НДС, счета-фактуры с выделенным налогом. Однако оно не заявляло об отказе от освобождения. В этом случае в бюджет перечисляется сумма НДС, отраженная в счете-фактуре. Что делать с "входным" налогом, Минфин не уточнил.
Ранее ведомство настаивало: налогоплательщик, который не сообщил об отказе от освобождения, не вправе принимать "входной" НДС к вычету. Так Минфин высказывался до выхода постановления Пленума ВАС РФ, где по сути выражен противоположный подход. В то время судебная практика не была единообразна. Полагаем, после того как ВАС РФ обозначил свою позицию, налогоплательщику будет проще отстоять в суде право на вычет "входного" налога.
Минфин отмечал, что налоговым органам следует руководствоваться позицией ВАС РФ и ВС РФ даже в тех случаях, когда она отличается от мнения финансового или налогового ведомства. Возможно, министерство все же скорректирует свой подход в соответствии с точкой зрения ВАС РФ и направит разъяснения в пользу налогоплательщика.
Документ: Письмо Минфина России от 12.11.2015 N 03-07-14/65155

[Таинственная Незнакомка]

вынос мозга какой-то

[Arhimed.]

Сообщение от Таинственная Незнакомка там даже читать не нужно одно название чего стОит ! Письмо про ... не уточняем... рассуждения выводы позиция Минфина осталась не ясна

[Вес`на]

расшифровываю)))

Сообщение от Вес`на

Лицо выставляло по операциям, не облагаемым НДС

имеется в виду

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)..............3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Сообщение от Вес`на

Ранее ведомство настаивало

Развернуть для просмотра

Вопрос: О применении вычетов по НДС при осуществлении освобожденных от налогообложения НДС операций, в отношении которых налогоплательщик решает отказаться от освобождения.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 сентября 2013 г. N 03-07-07/38909

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении вычета налога на добавленную стоимость при осуществлении освобожденных от налогообложения этим налогом операций, в отношении которых налогоплательщик принимает решение об отказе от освобождения, и сообщает следующее.
Пунктом 5 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено право налогоплательщика, осуществляющего операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 3 данной статьи Кодекса, отказаться от освобождения таких операций от налогообложения при условии представления соответствующего заявления в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
Таким образом, в случае если налогоплательщик представил в налоговый орган заявление об отказе от освобождения от налогообложения операций, предусмотренных п. 3 ст. 149 Кодекса, то реализация товаров (работ, услуг) этим налогоплательщиком производится по ставкам налога на добавленную стоимость в размере 18 (10) процентов или 0 процентов. При этом суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких операций, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных ст. ст. 171 и 172 Кодекса.
В случае если налогоплательщик в налоговый орган указанное заявление не представил, операции по реализации товаров (работ, услуг) подлежат освобождению от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Кроме того, следует учитывать, что в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 173 Кодекса в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре, переданном покупателю. При этом налог, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), к вычету не принимается.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
19.09.2013

[свернуть]

[ptihka]

Минфин и ВС РФ не сошлись в том, как вернуть НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Причиной разногласия стал порядок возврата сумм НДФЛ, удержанных у сотрудника с начала года, если он подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года. Президиум ВС РФ считает налог, исчисленный до получения такого заявления, излишне удержанным. Минфин эту позицию не разделяет.

Президиум ВС РФ указал: когда вычет предоставляется по заявлению сотрудника, работодатель исчисляет НДФЛ за весь период, истекший с начала года. Значит, налог, удержанный до подачи заявления, признается излишне уплаченным. Минфин, как и ранее, настаивает на том, что работодатель не может вернуть суммы налога, исчисленные до подачи заявления на вычет. При этом, если возникают разногласия, ведомство рекомендует налоговым органам руководствоваться позицией ВС РФ. ФНС уже направила инспекциям обзор судебной практики ВС РФ, в связи с чем, скорее всего, они будут применять подход суда.

Документ: Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-05/62629

[ptihka]

ВС РФ: в базу по взносам не включаются суммы, которые ФСС не зачел

Организация оплатила сотруднику больничный лист, но эти суммы региональное отделение ФСС не зачло в счет уплаты взносов. Кроме того, оно включило выплату в базу по взносам, что, по мнению работодателя, неправомерно. Суды поддержали компанию. Спор дошел до ВС РФ, который в пересмотре дела отказал.

Полагаем, позиция контролирующего органа основана на точке зрения Минздравсоцразвития. Суды ее не поддерживают (к примеру, Арбитражные суды Уральского и Западно-Сибирского округов). Следовательно, если работодатель не включил в базу по взносам незачтенные суммы оплаты больничного листа, возможны претензии со стороны проверяющих. Свою позицию организации, вероятно, придется отстаивать в суде.

Документ: Определение ВС РФ от 23.11.2015 N 304-КГ15-14441