Подарок сотруднику

[Nadiarussia]

Добрый день!

Если организация делает подарок сотр-ку в неденежной форме (ст-ть подарка 70 000 руб.), не к юбилею, не к праздничной дате
правильно ли я понимаю:
если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Т.е. нужно уплатить НДФЛ, НДС, в налоговых расходах учесть нельзя.

или нужно это как премию какую-то проводить, связанную с трудовой деят-тью и платить все налоги?

с уважением,

[Таинственная Незнакомка]

Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей.Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507)работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения.
В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.
Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения (то есть если подарок является поощрением за труд).
Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов.

Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 20%.Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается.

Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-03-06/3/67725).

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Nadiarussia

или нужно это как премию какую-то проводить, связанную с трудовой деят-тью и платить все налоги?

Выбор за вами. Главное оформить правильно бумаги применимо к каждому случаю.

[Nadiarussia]

добрый день!
т.е. правильно я понимаю, что подарок можно провести (в моем случае в сумме 70 000 р):
1) как не связанный с труд. деят-тью и не облагать страх. взносами
2) как связанный с труд. деят-тью и обложить всем

другого не дано
просто так выплатить ничего сотруднику ооо не может)))??

и про ндс - этот подарок без ндс, документы на него есть

с уважением,

[Вес`на]

НДС начисляется при передаче. Не имеет значения как он приобретен с НДС или нет

[Nadiarussia]

все поняла, в соответствии с п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

спасибо!

с уважением,

[Nadiarussia]

т.е. у нас будет только исходящий НДС, кот. мы должны будем уплатить?

с уважением,

[Вес`на]

Ещё НДФЛ с суммы, превышающей 4000. Его нужно удержать из любого другого дохода одаряемого.

[Nadiarussia]

добрый день!
у меня еще вопрос по поводу подарка:
если данную сумму (подарок и налоги на него) не ставить в расходы при расчете налога на прибыль, не может возникнуть каких-либо вопросов сами знаете от кого (налоговой)?

с уважением,

[Вес`на]

налорги премию вам выпишут)