Счет учета

[Ягодка]

Добрый день!
У меня очередной вопрос. Если аренда за помещение перечисляется департаменту имущественных отношений, то статья движения ден. средств - "Налоги и сборы". А какой указать счет учета?:confused:

[Светланка]

Я думаю что это не "налоиги и сборы" обычные арендные платежи 60 или 76 сч.

[Ягодка]

Дело в том, что получателем является ИФНС

[Светланка]

Ну и что у вас договор на аренду есть?

[Ягодка]

я не совсем верно сформулировала вопрос изначально. Дело в том, что договор у нас с Департаментом имущественных отношений. Ему мы платим аренду за помещение без НДС. А НДС уплачиваем в налоговую, в которой мы состоим на учете (с ними у нас договора нет).

[Светланка]

По НДС вы налоговый агент. я бы делала так:
Дт Кт
60 51 оплата аренды
68 51 оплата НДС (как агент)

[Светланка]

Все проводки такие же как с обычным договором аренды только НДС вы перечисляете не Департаменту, а в сразу в налоговую и декларацию по НДС вы должны сдавать как налоговый агент

[Любoff]

да обычная у вас ситуация.. договор аренды с КУГИ. И все платят в ИФНС. Отражается как обычные услуги на сч.76 (у меня на 60 сидят поставщики по товару). А НДС начисляете и уплачиваете отдельно как налоговый агент.

[Любoff]

Сообщение от Светланка

По НДС вы налоговый агент. я бы делала так:
Дт Кт
60 51 оплата аренды
68 51 оплата НДС (как агент)

это НДС агентский, в декларации он отражается дважды: стр.260 раздела 2.1 и в стр.080 раздела 2.2. Соответственно проводки такие:
начисление Д19 К68
уплата Д68 К51
запись книги продаж Д68 К19
только периоды разные

[Светланка]

Может вы и правы по проводке начисление НДС Д19 К68. Не знаю тонкости по налоговым агентам. Но я бы начислила НДС по проводке Д19 К60(76)

[Любoff]

Сообщение от Светланка

Но я бы начислила НДС по проводке Д19 К60(76)

с какого перепугу? это на услуги, а тут НДС агентский и арендная плата начисляется отдельно, а НДС отдельно, и так же в разные бюджеты уплачиваются.

[Светланка]

Понятия не имею, с какого перепугу вам, наверное, лучше знать. Но по вашим проводкам у меня дебетовое сальдо по 68 счету, и каким кредитом я его должна закрыть? И что это будет за содержание операции?

[Стаська]

У вас остается дебетовое сальдо по счету 68 за счет возмещения НДС агента по стр.260 Декларации. На эту сумму Вы перечесляете НДС меньше в бюджет по ОБЫЧНОМУ НДС, место куда платился НДС по агенту значения не имеет. У Вас по строке 180 начислено 200000 - это К68, а возмещаете по Д68 (стр 190-270) - 150000 ( в том числе НДС агента). К уплате 50000

[Светланка]

т.е. я должна в 68 счете как налоговый агент сделать субчсет?

[Стаська]

В принцепе для удобства не помешает. У меня по Белорусскому НДС отдельный субсчет, например 68.14.
Начисляю НДС Д19 К 68.14
Перечисляю Д68.14 К 51 - субсчет закрылся
В следующем месяце Д68.2 К 19

[Светланка]

Спасибо большое я разобралась, только я думаю, что может вот такие проводки правильней будут?
Дт Кт
19 60(76)
60(76) 68
68 51
68 19

[Стаська]

Возможно и так, но мне с моим построением учета удобнее Д19 К68- нагляднее, а вообще решать Вам, ошибки не будет

[Любoff]

Сообщение от Любoff

это НДС агентский, в декларации он отражается дважды: стр.260 раздела 2.1 и в стр.080 раздела 2.2. Соответственно проводки такие:
начисление Д19 К68
уплата Д68 К51
запись книги покупок Д68 К19
только периоды разные

консультировалась сегодня с аудитором. Всё верно. Дополню лишь, что начисляется НДС в один день с начислением услуги, а именно в последний день месяца (например, 31 октября). А уплата и запись в книгу покупок 20 ноября.