НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

[FreeArtist]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как в налоговом учете по налогу на прибыль отражается возврат от покупателей товаров, отгруженных в прошлые годы?

[ptihka]

Сообщение от FreeArtist

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как в налоговом учете по налогу на прибыль отражается возврат от покупателей товаров, отгруженных в прошлые годы?

Как обычно приходуете товар? Точно так же - по накладной + сч/ф.

[FreeArtist]

Сообщение от ptihka

Как обычно приходуете товар? Точно так же - по накладной + сч/ф.

Товар не был оплачен покупателем. Фактически он расторгает договор в одностороннем порядке.

[ptihka]

При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.

[ptihka]

Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
Покупатель счет-фактуру больше не составляет, а регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).
Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2019 года), продавец лишится вычета НДС.
Продавец должен сторнировать у себя:

выручку: Дт 62 Кт 90;
себестоимость: Дт 90 Кт 41;
НДС: Дт 90 Кт 68.

[FreeArtist]

Как в НУ по прибыли это отразить?

[ptihka]

Сообщение от FreeArtist

Как в НУ по прибыли это отразить?

Я же выше даже проводки Вам написала.

[FreeArtist]

Спасибо